Cara Menghitung Pemotongan dan Pengurangan dari Pembayaran Karyawan

01 - Langkah Satu: Dapatkan Formulir W-4 Dari Setiap Karyawan

IRS mengharuskan semua pekerja di AS menandatangani Formulir IRS W-4 di sewa. Formulir ini termasuk informasi penting yang Anda perlukan untuk membayar karyawan dan untuk memastikan penghasilan dan pemotongan dengan benar dihitung atas gaji karyawan.

Selain nama dan alamat karyawan, informasi yang paling penting adalah:

• Nomor jaminan sosial karyawan
• Status perkawinan karyawan,
• Jumlah tunjangan yang diklaim dan diterima karyawan
• Setiap jumlah tambahan yang ingin diambil karyawan dari setiap pembayaran.

Status perkawinan, tunjangan, dan jumlah tambahan akan diperlukan dalam menghitung pemotongan dalam Langkah Empat.

02 - Langkah Dua: Hitung Membayar Kotor

Upah karyawan dimulai sebagai gaji kotor. Gaji bruto adalah jumlah total pembayaran. Untuk karyawan yang digaji, ini adalah jumlah tahunan dibagi dengan jumlah periode pembayaran. Untuk karyawan per jam, jumlah jam kerja dikalikan tarif (termasuk lembur.

Jika Anda tidak yakin karyawan seperti apa yang Anda miliki, bacalah artikel ini tentang perbedaan antara karyawan yang digaji dan jam kerja.

Berikut ini adalah contoh tentang bagaimana pembayaran bruto dihitung untuk karyawan yang digaji dan jam kerja jika tidak ada waktu lembur termasuk untuk periode pembayaran tersebut:

Karyawan yang digaji dibayar gaji tahunan. Katakanlah gaji tahunan adalah $ 30.000. Gaji tahunan itu dibagi dengan jumlah periode pembayaran dalam setahun untuk mendapatkan gaji kotor selama satu periode pembayaran. Jika Anda membayar karyawan bergaji dua kali sebulan, ada 24 periode pembayaran dalam setahun, dan pembayaran kotor untuk satu periode pembayaran adalah $ 1250 ($ 30.000 dibagi dengan 24).

Karyawan per jam dibayar dengan tarif per jam untuk periode pembayaran. Jika tarif per jam karyawan adalah $ 12 dan ia bekerja 38 jam di periode pembayaran, maka gaji kotornya untuk gaji itu adalah $ 456,00 ($ 12 x 38).

Tetapi Anda belum selesai dengan pembayaran bruto jika waktu lembur dibayarkan. Selanjutnya, Anda perlu menghitung lembur untuk pekerja harian dan beberapa pekerja yang digaji. Upah lembur harus ditambahkan ke pembayaran reguler untuk mendapatkan pembayaran kotor.

03 - Langkah Ketiga: Hitung Lembur

Semua karyawan per jam berhak untuk lembur jika mereka bekerja lebih dari 40 jam dalam seminggu. Beberapa karyawan yang digaji dibebaskan dari lembur, tergantung pada tingkat gaji mereka. Karyawan bergaji dengan gaji lebih rendah harus menerima lembur jika gaji mereka sama dengan $ 455 seminggu ($ 23.660 per tahun), bahkan jika mereka diklasifikasikan sebagai pengecualian.

Undang- undang ketenagakerjaan federal mengharuskan waktu lembur minimum minimum satu dan setengah kali dari tarif per jam untuk semua jam lebih dari 40 dalam seminggu. Anda dapat membayar lebih dari waktu lembur yang diperlukan ini, tetapi untuk tujuan kami di sini, kami akan menggunakan jumlah yang diperlukan. Beberapa negara bagian juga memiliki hukum lembur yang mengharuskan lembur harus dibayar dengan tarif lebih tinggi. Periksa departemen tenaga kerja negara Anda untuk rincian.

Berikut contoh bagaimana lembur dihitung:

Sandy bekerja 43 jam seminggu. Dia berhak untuk lembur selama 3 jam pada 1,5 kali tarif per jamnya. Jika tarifnya per jam adalah $ 12, dia menerima lembur dengan tarif $ 18 selama 3 jam, benar-benar $ 54 dari lembur. Waktu lembur ini ditambahkan ke bayaran per jam regulernya sebesar $ 480 (40 jam x $ 12), dengan total $ 534. Ini adalah gaji kotornya untuk periode pembayaran.

Artikel-artikel ini tentang lembur dapat membantu Anda menyelesaikan masalah pembayaran lembur:

Karyawan setiap jam dan lembur

Karyawan bebas vs. tidak bebas: peraturan lembur

04 - Langkah Empat: Hitung Pajak Penghasilan Federal (FIT) Pemotongan Jumlah

Untuk menghitung Pajak Penghasilan Federal pemotongan Anda akan perlu:

• Upah kotor karyawan untuk periode pembayaran
• Formulir W-4 karyawan, dan
• Salinan tabel pajak dari IRS dalam Publikasi 15: Panduan Pajak Pengusaha ). Pastikan Anda memiliki meja untuk tahun yang tepat. Tabel berubah efektif 1 Januari 2018, jadi Anda akan membutuhkan tabel 2018.

Pergi ke halaman di Publikasi 15 yang mengatakan: "Tabel Metode Persentase untuk Pemotongan Pajak Penghasilan"

Carilah tabel yang cocok:

• Status pernikahan. Lajang (termasuk status kepala rumah tangga) ada di sebelah kiri dan menikah di sebelah kanan.
• Bayar jenis periode. Ini berkisar dari mingguan ke tahunan (berarti orang tersebut dibayar sekali setahun). Bi-mingguan setiap minggu (setiap Jumat lainnya, misalnya), dan semi-bulanan akan dua kali sebulan (tanggal 1 dan 15, misalnya).
• Kemudian temukan gaji kotor orang itu di atas meja itu.

Katakanlah Anda melihat periode pembayaran mingguan untuk orang yang Menikah.

Lihat sisi kiri untuk menemukan jumlah gaji kotor mingguan untuk orang itu. Katakanlah harganya $ 1500. Temukan $ 1500 di daftar "Lebih dari ... Tetapi tidak lebih dari". $ 1500 lebih dari $ 525 tetapi tidak lebih dari $ 1626.

Anda akan melihat baris ini:

Jumlah pajak penghasilan untuk dipotong adalah:

Over- Tapi tidak terlalu berlebihan-

$ 525 $ 1626 $ 35,90 ditambah 15% - $ 525

Ada beberapa langkah untuk bagian selanjutnya ini.

1. Tuliskan $ 35,90 dari kolom "Jumlah Pajak untuk Ditahan".

2. Kemudian, Anda perlu mencari kelebihan gaji karyawan Anda dari nomor di kolom "kelebihan berlebih". Kurangkan $ 525 dari $ 1500; yang memberi Anda $ 475.

3. Lebih dari $ 475 hingga 15% di kolom ketiga. Itu memberi Anda $ 146,25.

4. Tambahkan $ 146,25 ke $ 35,90 untuk menyamai $ 182.15. Itu jumlah yang Anda tahan dari gaji seseorang untuk pajak penghasilan federal.

IRS memiliki kalkulator menahan untuk membuat proses ini lebih mudah jika Anda memiliki banyak karyawan.

Selanjutnya, Anda harus menghitung pajak FICA.

05 - Langkah Kelima: Hitung Pengurangan Jaminan Sosial dan Medicare

Anda harus memotong pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare) dari cek gaji karyawan . Perhitungan untuk pemotongan ini cukup mudah. Jumlah pajak FICA adalah 15,3% dari gaji kotor karyawan.

Setengah dari total (7,65%) dipotong dari gaji karyawan, dan setengah dibayar oleh majikan.

Untuk karyawan di atas, dengan $ 1500 dalam pembayaran mingguan, perhitungannya adalah $ 1500 x 7,65% (.0765) dengan total $ 114,75.

Berhati-hatilah untuk tidak mengurangi terlalu banyak pajak Jaminan Sosial dari karyawan berpenghasilan tinggi, karena Jaminan Sosial ditutup setiap tahun, dengan jumlah maksimum yang ditetapkan oleh Administrasi Jaminan Sosial.

Anda juga perlu mempertimbangkan pengurangan pajak Medicare tambahan yang disebabkan oleh karyawan berpenghasilan tinggi, yang dimulai ketika karyawan mencapai jumlah pembayaran tertentu untuk tahun tersebut. Pajak tambahan adalah 0,9% dari gaji kotor, dan itu dimulai pada $ 200.000, berdasarkan status W-4 karyawan. Tidak ada pajak tambahan yang harus dibayarkan dari majikan.

06 - Langkah Enam: Ambil Pengurangan Pajak Penghasilan Negara

Sebagian besar negara memberlakukan pajak penghasilan atas gaji dan upah karyawan. Anda harus melakukan penelitian untuk menentukan jumlah pengurangan ini dan bagaimana mengirimnya ke otoritas pajak negara / lokal yang sesuai. Tanggung jawab Anda sebagai majikan untuk mengurangi, membayar, dan melaporkan pajak ini dibahas dalam artikel ini.

Ingat untuk menggunakan pembayaran kotor lagi untuk pengurangan pajak penghasilan negara.

Kembali ke Semua Tentang Pajak Penggajian

07 - Langkah Tujuh: Ambil Potongan Lain

Anda belum cukup selesai dengan potongan. Berikut adalah beberapa kemungkinan pemotongan lain dari gaji karyawan yang mungkin perlu Anda hitung:

• Pengurangan untuk kontribusi karyawan untuk cakupan rencana kesehatan
• Pengurangan untuk 401 (k) atau kontribusi program pensiun lainnya
• Pengurangan untuk kontribusi ke dana perusahaan internal atau donasi amal.

Ingat, semua potongan didasarkan pada pembayaran bruto.

08 - Akhirnya, Contoh Bagaimana Si Pemayar Bayaran Karyawan Akan Terlihat

Dalam kasus karyawan di atas, potongan gaji mingguan akan terlihat seperti ini:

Gross Pay FIT Withholding FICA Withholding Pengurangan Lain Net Pay

$ 1500,00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60

09 - Menggunakan Tabel Metode Persentase untuk Menghitung Pemotongan Pajak Penghasilan Federal

Metode persentase untuk menghitung pemotongan adalah metode penghitungan alternatif. Perhitungan ini tidak didasarkan pada gaji kotor tetapi pada upah bersih setelah pemotongan untuk total pemotongan tunjangan. Untuk 2018, IRS telah menerbitkan rincian pada Pemberitahuan 1036 yang menjelaskan bagaimana metode persentase bekerja.

Pertama, Anda mengurangi jumlah total tunjangan (di Jalur 5 formulir) dari gaji kotor untuk periode penggajian yang benar. Jika seorang karyawan memiliki dua tunjangan dan dibayarkan setiap minggu, jumlah yang dikurangkan adalah $ 159,60. Jika gaji mingguan karyawan adalah $ 650,00, jumlah yang digunakan dalam perhitungan adalah $ 650 dikurangi $ 159,60, atau $ 490,40. Kemudian gunakan tabel pada Pemberitahuan 1036 untuk menghitung pemotongan dengan cara yang sama seperti pada Langkah Empat.

10 - Dan Jangan Lupa Bayar Pajak Penggajian Anda

Anda harus melakukan setoran dengan IRS pajak yang dipotong dari gaji karyawan untuk pajak penghasilan federal dan pajak FICA dan jumlah yang Anda miliki sebagai majikan. Secara khusus, setelah setiap penggajian, Anda harus

• Bayar pajak penghasilan federal yang dipotong dari semua karyawan
• Bayar pajak FICA menahan dari semua karyawan, dan
• Bayar separuh pajak FICA Anda untuk semua karyawan.

Tergantung pada ukuran gaji Anda, Anda harus melakukan setoran bulanan atau semi mingguan.

Anda juga harus mengajukan laporan triwulanan pada Formulir 941 yang menunjukkan jumlah utang Anda dan berapa banyak Anda telah membayar.