Pembaruan: Undang-Undang Reformasi Pajak 2017 - Cara Mempengaruhi Perhitungan Pemotongan
Undang-Undang Reformasi Pajak 2017 telah membuat perubahan besar yang akan mempengaruhi pemotongan gaji bagi karyawan.
Undang-undang baru mengubah tanda kurung pajak, yang berarti tabel pemotongan yang Anda gunakan untuk menghitung pemotongan gaji bagi karyawan untuk 2018 upah telah berubah.
Selain itu, banyak karyawan yang ingin mengubah pemotongan mereka sehingga mereka tidak akan menahan terlalu banyak. Itu berarti mengubah formulir W-4 mereka.
IRS telah merilis tabel pemotongan baru, yang harus Anda gunakan untuk menghitung pemotongan gaji bagi karyawan mulai tahun 2018. Formulir W-4 baru juga telah dirilis (itu dalam bentuk yang diusulkan , tetapi akan segera diselesaikan).
Apa yang Anda Butuhkan untuk Perhitungan Ini
Anda akan membutuhkan Formulir W-4 terbaru karyawan, yang diselesaikan oleh karyawan. Anda juga memerlukan informasi ini:
- Gaji kotor untuk setiap karyawan untuk periode pembayaran.
- Tabel pemotongan pajak penghasilan untuk tahun berjalan, dari Publikasi IRS 15-A.
- Pajak FICA menahan persentase untuk tahun berjalan. Lihat detail dalam artikel ini tentang cara menghitung pemotongan pajak FICA .
- Jumlah pemotongan Jaminan Sosial maksimum untuk tahun berjalan.
Cara Menghitung Jumlah Pemotongan
Jumlah yang dipotong dari gaji karyawan tergantung pada:
- Periode pembayaran gaji (mingguan, dua mingguan, setengah bulanan, atau bulanan),
- Apakah karyawan itu lajang atau sudah menikah,
- Jumlah pengecualian yang diklaim oleh karyawan,
- Jumlah gaji kotor untuk periode itu,
- Jumlah pemotongan tunjangan, dan
- Setiap jumlah tambahan yang diminta oleh karyawan untuk ditahan.
Tunjangan pemotongan akan digunakan oleh karyawan dan ditotal pada lembar kerja Tunjangan Pemotongan. Tunjangan tercantum pada butir A sampai G dari lembar kerja ini dan totalnya dibawa ke formulir W-4, pada Baris 5. Lembar kerja tidak harus ditunjukkan kepada pemberi kerja; itu bisa diselamatkan oleh karyawan.
Bagaimana Perhitungan Dilakukan
Perhitungan menggunakan lembar kerja di Publikasi IRS 15-A , Panduan Pajak Tambahan Pengusaha. Pastikan Anda menggunakan panduan dan tahun yang benar. Panduan yang benar dimulai pada halaman 32 dari panduan 2016. Carilah Panduan yang berjudul: Braket Upah dan Tabel Metode Persentase untuk Menghitung Pajak Penghasilan Penghasilan dari Upah Bruto (Untuk Upah yang Dibayar di tahun 2016)
Anda dapat menggunakan salah satu dari dua metode untuk perhitungan:
The Wage Bracket Method: Dalam tabel, temukan kisaran upah karyawan. Kemudian gunakan tunjangan yang diklaim oleh karyawan dari W-4 mereka untuk menemukan jumlah yang benar.
Metode Persentase: Metode ini lebih kompleks dan melibatkan pertama-tama menemukan jumlah satu yang menahan tunjangan, berdasarkan periode penggajian karyawan.
Kemudian, kalikan angka ini dengan jumlah tunjangan yang diklaim dan dikurangi karyawan dari upah karyawan. Kemudian, temukan kisaran yang benar untuk angka itu dan hitung jumlah pajak.
Di sini adalah bagaimana perhitungan dilakukan untuk metode upah braket:
- Temukan tabel untuk periode penggajian yang digunakan perusahaan Anda. Katakanlah ini adalah periode pembayaran dua mingguan.
- Kemudian cari kolom status perkawinan untuk karyawan itu. Katakanlah karyawan itu lajang.
- Kemudian lihat ke bawah baris di bagian "tunggal" untuk jumlah tunjangan. Katakanlah itu 1.
- Kemudian lihat di baris ini untuk jumlah upah kotor ; jumlah ini akan berada dalam kategori upah "di atas" satu angka, "tetapi tidak lebih dari" yang lain. Untuk contoh ini, katakanlah upah dua kali lipat adalah $ 603, yang lebih dari $ 598,77 tetapi tidak lebih dari $ 1690,77.
- Akhirnya, ikuti garis kategori ke jumlah pemotongan tunjangan yang benar. Ada dua kalkulasi lagi untuk dilakukan.
- Kurangi jumlah yang dicatat dalam Kolom C dari upah kotor. Dalam hal ini, jumlah yang akan dikurangkan adalah $ 361,44, meninggalkan $ 237,33.
- Kemudian gandakan hasil dari Kolom C Anda dengan persentase di Kolom D, yang 15 persen dalam kasus ini.
- Akhirnya, Anda memiliki jumlah pemotongan $ 35.60 (dibulatkan ke atas).
Jika karyawan telah meminta jumlah tambahan untuk ditahan, jumlah ini ditambahkan ke jumlah pemotongan untuk pemotongan total grand.
IRS Withholding Calculator ini untuk karyawan yang digunakan untuk memperkirakan pemotongan pajak penghasilan federal, berdasarkan situasi masing-masing.
Pemotongan Pajak Penghasilan Negara dan Daerah
Pengusaha harus menahan pajak negara bagian dan pendapatan lokal dari karyawan. Beberapa negara bagian tidak memiliki pajak penghasilan negara, jadi proses ini tidak diperlukan untuk negara-negara tersebut.
Proses pemotongan pajak penghasilan negara mirip dengan proses pajak pendapatan federal. Pajak negara ditahan pada gaji kotor karyawan. Detail untuk setiap negara bervariasi, jadi periksa dengan otoritas pajak negara Anda untuk mencari tahu apa yang diperlukan.
Cara Menghitung Pemotongan Pajak FICA
Untuk menghitung pajak FICA untuk dipotong dari gaji karyawan:
- Kalikan gaji kotor karyawan dengan FICA menahan jumlah untuk Jaminan Sosial (6,2 persen) dan Medicare (1,45 persen). Pertahankan total ini terpisah.
- Periksa untuk memastikan total Pemotongan Jaminan Sosial karyawan untuk tahun tersebut tidak melebihi maksimum untuk tahun ini.
- Jika gaji kotor karyawan mencapai tingkat tertentu, Anda harus menahan sejumlah tambahan pajak Medicare (0,9 persen) untuk sisa tahun ini. Cari tahu lebih lanjut tentang Pajak Medicare Tambahan dalam artikel ini.
Cara Lain Menghitung Pemotongan Pajak Karyawan
Perhitungan ini sangat rumit, dan jika Anda memiliki banyak karyawan, Anda akan ingin mencari cara lain untuk melakukan perhitungan. Jika Anda menggunakan perangkat lunak akuntansi, Anda dapat membeli modul penggajian untuk membantu Anda dengan perhitungan ini, atau Anda dapat meminta kepada pemegang buku atau akuntan untuk melakukan perhitungan ini untuk Anda.
Kembali ke Penghitungan Penghentian Penghasilan Karyawan
Lebih Lanjut Tentang Jenis Pajak Kerja