Dan Apa Yang Terjadi Jika Anda Menahan Terlalu Banyak
Setiap orang yang bekerja di AS sebagai karyawan harus memungut pajak FICA dari setiap gaji. Artikel ini memberikan panduan langkah demi langkah untuk melakukan pemotongan pajak FICA.
Pajak FICA adalah pajak untuk Jaminan Sosial dan Medicare. Pajak FICA dibagi oleh karyawan dan majikan, sehingga setengah dari pajak dipotong dari gaji karyawan setiap hari gajian.
Setengah lainnya, jumlah yang sama dengan jumlah yang dipotong dari gaji karyawan , harus dibayar oleh Anda sebagai majikan.
Informasi yang Diperlukan untuk Perhitungan Pemotongan Pajak FICA
Untuk menghitung pajak FICA dari gaji karyawan, Anda harus tahu:
- Jumlah gaji kotor bagi karyawan untuk periode pembayaran tersebut
- Total gaji kotor tahunan untuk karyawan itu
- Tingkat Pemotongan Jaminan Sosial dan Medicare untuk tahun itu (lihat di bawah)
- Setiap jumlah dikurangi dari gaji karyawan itu untuk rencana pensiun pra-pajak
Selain itu, Anda perlu tahu, untuk setiap tahun:
Jaminan Sosial Maksimum. Ini adalah upah maksimum atau jumlah gaji untuk pemotongan Jaminan Sosial untuk tahun itu. Setiap tahun, Administrasi Jaminan Sosial menerbitkan jumlah Jaminan Sosial maksimum; tidak ada pemotongan Jaminan Sosial diambil dari gaji karyawan di atas jumlah ini. (Anda sebagai majikan diminta untuk terus melakukan pembayaran untuk tahun ini.) Pergi ke " Jaminan Sosial Maksimum " untuk menemukan jumlah pemotongan maksimum tahun ini.
Pajak Medicare Tambahan. Jumlah pembayaran di mana pajak Medicare tambahan harus dipotong dari karyawan yang dibayar lebih tinggi. Jumlah pembayaran berbeda tergantung pada status pajak individu (menikah, lajang, dll.) Pada tingkat yang ditentukan untuk tahun ini, tambahan 0,9 persen harus dipotong dari gaji karyawan untuk sisa tahun ini.
Anda harus mulai mengurangi 0,9 persen tambahan ketika upah karyawan mencapai $ 200.000 untuk tahun ini, tidak peduli apa status perkawinan karyawan itu.
Tarif Pemotongan Pajak FICA:
- Tingkat pemotongan Jaminan Sosial (OASDI) adalah pembayaran kotor sebesar 6,2 persen hingga tingkat gaji maksimum untuk tahun itu. Ini adalah bagian karyawan dari pembayaran Jaminan Sosial. Anda sebagai majikan harus membayar 6,2 persen lagi tanpa batas.
- Tingkat pemotongan Medicare adalah gaji kotor kali 1,45 persen, dengan kemungkinan tambahan 0,9 persen untuk karyawan yang dibayar tinggi. Porsi Anda sebagai majikan juga 1,45 persen, tanpa batas, tetapi Anda tidak perlu membayar 0,9 persen tambahan.
- Dengan total 7,65 persen dipotong, berdasarkan gaji kotor karyawan.
Melakukan Perhitungan untuk Pemotongan FICA untuk Penggajian
Mulai dengan Gross Pay. Untuk memulai, Anda akan membutuhkan gaji kotor karyawan untuk periode pembayaran itu.
- Gaji kotor untuk karyawan yang digaji adalah jumlah gaji untuk periode itu (biasanya, gaji tahunan karyawan dibagi dengan jumlah periode pembayaran).
- Gaji kotor untuk karyawan per jam adalah total upah yang dihitung, mengalikan jam setiap jam dan termasuk jam untuk lembur dan lembur. Misalnya, jika seorang karyawan bekerja 44 jam selama seminggu pada $ 12,50, Anda akan mengalikan 40 kali $ 12,50 dan 4 kali lipat dari tarif lembur.
Tentukan jumlah gaji karyawan / gaji yang dikenakan pajak FICA . Hilangkan jumlah apa pun yang tidak terkena pajak ini.
Jangan kurangi pengurangan pra-pajak atau kontribusi rencana pensiun pra-pajak, seperti untuk 401 (k) atau rencana pensiun lain yang memenuhi syarat. Pengurangan dan kontribusi ini tunduk pada pajak FICA, tetapi bukan pajak pendapatan federal.
Untuk karyawan yang dibayar lebih tinggi, periksa kembali bahwa gaji / gaji tahun-ke-tanggal karyawan tidak melebihi gaji maksimum Jaminan Sosial untuk tahun ini. Berhenti menahan Jaminan Sosial untuk tahun di mana gaji total karyawan (termasuk lembur dan bonus) mencapai maksimum untuk tahun itu.
Hitung pengurangan Jaminan Sosial, gandakan tarif pajak Jaminan Sosial saat ini dengan jumlah upah kotor yang dikenakan Jaminan Sosial.
Hitung pengurangan Medicare, perkalikan tarif pajak Medicare saat ini dengan jumlah upah kotor yang dikenakan Medicare. Periksa untuk melihat apakah karyawan telah mencapai tingkat pajak Medicare tambahan dan tingkatkan pengurangan dari gaji karyawan. Pajak Medicare tambahan 0,9% harus dikurangi ketika upah karyawan mencapai $ 200.000 setiap tahun, dan jumlah tambahan dihitung hanya pada jumlah lebih dari $ 200.000.
Bagian Pengusaha dari Pajak FICA
Setelah Anda menyelesaikan perhitungan pajak FICA untuk semua karyawan, Anda harus menyisihkan jumlah yang sama dengan total untuk bagian majikan Anda dari pajak FICA. Jumlah ini termasuk:
- 6,2 persen dari total gaji FICA karyawan untuk Jaminan Sosial, dan
- 1,45 persen dari total gaji FICA karyawan untuk Medicare.
Bagaimana Jika Saya Mengurangi Banyak Pajak Jaminan Sosial?
Jika Anda memotong terlalu banyak pajak dari gaji karyawan, baik untuk Jaminan Sosial atau untuk pajak Medicare, Anda mungkin memiliki beberapa hal untuk diperbaiki:
- Kembalikan karyawan itu. Anda harus membayar karyawan kembali untuk jumlah pengurangan yang berlebihan. Anda dapat memberikan jumlah ini kembali kepada karyawan dalam gajinya atau sebagai cek terpisah. Pastikan Anda tidak mengurangi Jaminan Sosial dari cek ini!
- File yang Dikoreksi 941. Jika kesalahan itu dimasukkan dalam formulir 941 (laporan penggajian triwulanan) , Anda harus mengajukan formulir koreksi (941-X) untuk menerima pengembalian uang.
- Ubah catatan penggajian karyawan. Mengurangi pembayaran berlebih pajak Jaminan Sosial dari catatan pajak gaji karyawan. Formulir W-2 untuk karyawan yang menghasilkan lebih dari $ 106.800 harus menunjukkan (1) jumlah total gaji yang diterima untuk tahun ini dan (2) total gaji Jaminan Sosial sebagai $ 106.800. Upah Medicare akan sama dengan jumlah total gaji.
Melaporkan Pemotongan Pajak FICA
Anda harus melaporkan pemotongan pajak FICA:
- Kepada karyawan, termasuk pemotongan gaji saat ini dan tahun ke tahun
- Kepada IRS di Formulir 941 - Laporan Upah dan Pajak Penghasilan Perwira.
- Dan pada formulir W-2 karyawan pada akhir tahun.
Kembali ke Penghitungan Penghentian Penghasilan Karyawan
Kembali ke FICA Taxes Explained