Pembayaran kepada Karyawan pada Formulir W-2 dan Manfaat Pensiun
Berapa Upah yang Ditangguhkan?
IRS mengatakan bahwa pajak FICA ini karena upah yang dibayarkan untuk "layanan yang dilakukan sebagai karyawan di Amerika Serikat, terlepas dari kewarganegaraan atau tempat tinggal baik karyawan atau majikan." Dengan kata lain, siapa pun yang bekerja sebagai karyawan di AS harus memiliki pajak Jaminan Sosial dan Medicare yang dipotong dari upah.
Pada saat karyawan dibayar, pajak FICA dihitung atas gaji kotor individu itu. Inilah cara kerjanya:
- Upah kotor karyawan dihitung untuk periode pembayaran, tergantung apakah karyawan tersebut digaji atau setiap jam.
- Jumlah pembayaran bruto digunakan untuk menghitung pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, berdasarkan formulir W-4 karyawan.
- Jumlah pembayaran bruto juga digunakan untuk menghitung pemotongan pajak FICA.
Pemotongan total pajak FICA adalah 15,3% dari gaji kotor karyawan; karyawan dan majikan masing-masing berkontribusi setengah. Jadi jumlah pemotongan FICA untuk karyawan adalah 7,65% dari pendapatan kotor (6,2% untuk Jaminan Sosial dan 1,45% untuk Medicare).
Upah Jaminan Sosial digunakan oleh Administrasi Jaminan Sosial untuk menentukan perhitungan manfaat Jaminan Sosial pada saat pensiun, jadi penting bahwa upah ini dihitung dengan benar.
Pembayaran untuk Karyawan yang Dibebaskan dari Pajak FICA
Ini adalah daftar dari beberapa jenis pembayaran yang paling umum untuk karyawan yang dibebaskan dari dimasukkan dalam upah yang dikenakan pajak FICA .
Ini termasuk upah Jaminan Sosial dan upah untuk tujuan Medicare. Untuk daftar lengkap, lihat Publikasi IRS 15.
- Beberapa upah pekerja yang dinonaktifkan dibayar setelah tahun pekerja berhak atas asuransi cacat
- Biaya perjalanan bisnis karyawan diganti dengan jumlah yang tidak melebihi tarif yang ditetapkan pemerintah untuk setiap diems atau standar mileage
- Karyawan keluarga di bawah usia 18 (usia 21 tahun untuk pekerjaan rumah tangga)
- Beberapa Santunan "kelebihan" tidak termasuk dalam perhitungan. Tunjangan pagu dikenakan pajak "atas nilai pasar wajar dari manfaat melebihi jumlah dari suatu jumlah yang dibayar untuk itu oleh karyawan dan setiap jumlah yang dikecualikan menurut undang-undang."
- Asuransi karyawan
- Pembayaran untuk mitra kemitraan
- Kontribusi pemberi kerja untuk program pensiun yang memenuhi syarat
- Pembayaran untuk karyawan non-pegawai hukum (seperti agen real estat dan penjual langsung yang memenuhi syarat)
- Kiat di bawah $ 20 per bulan
- Pembayaran kompensasi pekerja
Beberapa pembayaran lain untuk pekerja di industri khusus dikecualikan. Baca Publikasi IRS 15, bab 15 untuk lebih jelasnya.
Upah Gaji Jaminan Sosial Tahunan
Jumlah yang dibayarkan kepada karyawan selama maksimum Jaminan Sosial juga tidak termasuk dalam upah Jaminan Sosial untuk tujuan menghitung manfaat Jaminan Sosial pada saat pensiun. Perubahan maksimum setiap tahun. Tidak ada manfaat Medicare maksimum.
Pembayaran untuk Karyawan Yang Harus Diikutsertakan dalam Upah Jaminan Sosial
Selain upah dan gaji yang dibayarkan, beberapa pembayaran lain kepada karyawan harus dimasukkan dalam upah Jaminan Sosial. Lihat seluruh daftar dalam petunjuk umum untuk Formulir W-2.
Upah Tidak Tunduk pada Pemotongan Pajak Penghasilan Federal
Daftar pembayaran kepada karyawan yang tidak termasuk dalam pajak FICA mungkin berbeda dari pembayaran yang tidak termasuk dalam perhitungan pajak penghasilan.
Misalnya, jumlah bahwa pemberi kerja berkontribusi pada rencana pensiun yang ditangguhkan pajak seperti 401 (k) atau 403 (b) rencana untuk karyawan tidak termasuk dalam perhitungan untuk pajak penghasilan federal.
Dalam hal ini, mungkin bahwa upah Jaminan Sosial lebih tinggi daripada upah yang dikenakan pajak penghasilan.
Upah Dilaporkan pada Formulir W-2
Semua jenis upah yang berbeda ini dilaporkan pada formulir W-2 yang Anda berikan kepada karyawan pada bulan Januari setiap tahun, sehingga mereka dapat melakukan pajak penghasilan mereka.
Melihat formulir W-2:
Kotak 1, Upah, tip, kompensasi lain: Ini adalah jumlah yang kena pajak kepada karyawan untuk tujuan pajak penghasilan federal. Ini adalah jumlah yang dimasukkan dalam formulir pajak pendapatan karyawan.
Kotak 3, Upah Jaminan Sosial: Ini adalah jumlah yang digunakan oleh Administrasi Jaminan Sosial untuk menghitung manfaat Jaminan Sosial.
Kiat dimasukkan dalam upah Jaminan Sosial tetapi dihitung secara terpisah dan disertakan dalam Kotak 7 dan 8.
Lihat lebih lanjut tentang upah Jaminan Sosial dan Formulir W-2 dalam instruksi untuk Formulir W-2, dari IRS.
Apakah Upah Jaminan Sosial ini Mempengaruhi Pajak Wirausaha?
Individu wiraswasta harus membayar pajak Jaminan Sosial dan Medicare, tetapi dengan cara yang berbeda dari karyawan dan majikan mereka. Pajak-pajak ini, yang disebut pajak wirausaha , didasarkan pada pendapatan bisnis saja. Jenis-jenis penghasilan yang dikeluarkan dari upah Jaminan Sosial tidak relevan dengan pajak wirausaha.
Jenis pembayaran yang termasuk dalam dan dikeluarkan dari gaji Jaminan Sosial rumit. Ada banyak kualifikasi dalam peraturan IRS. Diskusi ini hanya untuk tujuan umum dan tidak boleh diandalkan sebagai nasihat pajak. Tanyakan kepada profesional pajak Anda sebelum Anda mencoba menghitung upah Jaminan Sosial.