Jika Anda menggunakan per diems untuk perjalanan karyawan, apa pun yang Anda bayarkan kepada karyawan atas tarif per diem akan dikenakan pajak kepada karyawan.
Bagaimana Per Diem Tarif Ditentukan
Di AS, Administrasi Layanan Umum (GSA) menetapkan tarif per diem untuk setiap kota dan negara bagian AS dan untuk perjalanan luar negeri.
Tarif harian berubah setiap tahun, biasanya pada 1 Oktober. Departemen Pertahanan dan agen federal lainnya menggunakan tabel tarif harian GSA. Anda dapat memeriksa tarif per diem saat ini dengan membuka halaman web Administrasi Layanan Umum ini: https://www.gsa.gov/travel/plan-book/per-diem-rates.
Tarif per diem adalah penting bagi majikan untuk mengikuti karena penggantian biaya kepada karyawan yang melebihi tarif per diem yang diijinkan dapat dikenakan pajak kepada karyawan sebagai pendapatan. Pengusaha harus memiliki rencana yang bertanggung jawab untuk biaya penggantian karyawan untuk mematuhi peraturan IRS mengenai biaya per diem.
Cara membaca tabel tarif harian
GSA Per Diem Rate Table ( CONUS mengacu pada benua AS; OCONUS mengacu ke luar benua AS) Informasi ini terutama untuk pegawai pemerintah AS, tetapi dapat digunakan oleh perusahaan swasta yang ingin menggunakan tarif per diem.
Tabel per diem sekarang dapat dicari.
Anda dapat mencari berdasarkan negara bagian dan kota atau dengan kode pos. Anda akan melihat rincian tarif penginapan per bulan dan per diem untuk makanan dan ongkos di sebelah kanan. Beberapa bulan mungkin berbeda. Perhatikan bahwa ini adalah " tarif penginapan maksimum per bulan, termasuk pajak." Tarif yang dibayarkan melebihi jumlah maksimum dikenai pajak kepada karyawan sebagai pendapatan.
Pastikan untuk menggunakan tabel yang benar; CONUS untuk AS kontinental dan OCONUS untuk luar benua AS Anda tidak dapat menggunakan per diems untuk perjalanan internasional.
Per Diem Tarif dan Pajak
IRS mengatakan bahwa penggantian uang harian tidak kena pajak bahkan jika mereka melebihi biaya sebenarnya tetapi tidak jika mereka melebihi tarif federal. Misalnya, jika seorang karyawan berada di Tampa untuk konferensi pada Mei 2016, karyawan itu dapat menyerahkan per diem $ 106, ditambah $ 54 untuk makan dan ongkos.
Jika Anda ingin menggunakan per diems untuk karyawan, Anda harus menggunakannya untuk seluruh tahun kalender, tetapi Anda dapat mengganti biaya sebenarnya atau menggunakan makanan dan hal-hal kecil untuk lokasi tertentu.
Anda juga dapat menggunakan hanya makanan dan ongkos jika Anda membayar penginapan langsung, menyediakan penginapan dalam bentuk barang, mengganti biaya penginapan yang sebenarnya. Anda juga dapat menggunakan per diems untuk makan dan ongkos untuk perjalanan sehari di mana tidak ada biaya penginapan.
Lebih Detail, Pembatasan, dan Kualifikasi dari IRS
Seperti biasa dengan IRS, ada banyak rincian yang perlu Anda ketahui tentang jika Anda ingin menggunakan per diems untuk perjalanan karyawan. Pelajari lebih lanjut tentang Tarif Per Diem di Publikasi IRS 463: Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Biaya Mobil.