Bagaimana Pekerjaan Pajak Medicare Tambahan - untuk Karyawan dan Wiraswasta
Apa Pajak Tambahan Medicare?
The Tax Relief for Americans Act of 2013, ditandatangani menjadi undang-undang pada tanggal 2 Januari 2013, termasuk ketentuan untuk meningkatkan porsi karyawan pajak Medicare untuk individu berpenghasilan lebih tinggi, baik karyawan dan pemilik bisnis wiraswasta .
Tarif pajak tambahan adalah 0,9% dari pendapatan karyawan. Pengusaha tidak perlu berkontribusi pada pajak tambahan ini. Pajak Medicare tambahan efektif untuk pendapatan di atas tingkat tertentu, tergantung pada status pengajuan pajak pendapatan federal perorangan.
Tarif pajak Medicare tambahan sebesar 0,9% diterapkan untuk pendapatan kerja gabungan dan pendapatan wirausaha di atas tingkat ini:
- Filing menikah bersama - $ 250.000
- Filing menikah secara terpisah - $ 125.000
- Tunggal - $ 200.000
- Kepala rumah tangga (dengan orang yang memenuhi syarat) - $ 200.000
- Janda Kualifikasi (er) dengan anak tergantung - $ 200.000
Bagaimana Pemotongan untuk Pekerjaan Pajak Medicare Tambahan?
Setiap majikan harus menghitung pemotongan pajak Medicare sebagai bagian dari pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare), untuk setiap karyawan untuk setiap periode pembayaran. Semua pendapatan karyawan (termasuk pendapatan tip ) dikenakan pajak Jaminan Sosial dan Medicare. (Lihat "Peraturan Khusus untuk Berbagai Jenis Layanan dan Pembayaran" bagian dari Publikasi IRS 15 untuk rincian tentang penghasilan apa yang disertakan.)
Tarif pajak Medicare adalah 1,45% untuk majikan dan karyawan masing-masing. Batas pemotongan adalah $ 200.000. Pada titik di mana pendapatan karyawan lebih besar dari ambang ini, pemotongan tambahan harus dimulai. Di atas ambang ini, perusahaan terus berkontribusi 1,45% dan karyawan harus berkontribusi 2,35%.
Misalnya, jika gaji karyawan adalah $ 220.000 untuk tahun ini, karyawan dan majikan masing-masing membayar $ 2900 ($ 200.000 x 1,45 persen) untuk jumlah hingga $ 200.000. Majikan membayar tambahan $ 290 untuk tambahan $ 20.000 ($ 20.000 x 1,45 persen) dan karyawan membayar $ 470 ($ 20.000 x 2,35 persen).
Bagaimana Saya Melaporkan dan Membayar Pajak Medicare Tambahan?
Sebagai pemberi kerja, Anda harus menyimpan catatan jumlah pajak Medicare tambahan yang Anda simpan dari gaji karyawan dan bahwa Anda berhutang sebagai majikan. Bayar jumlah ini bersama dengan semua pembayaran pajak gaji yang Anda lakukan, secara semi-mingguan atau bulanan.
Pajak Medicare tambahan yang terutang termasuk dalam Formulir IRS 941 (Pengembalian Pajak Triwulan Federal Pengusaha). Anda harus menunjukkan jumlah gaji kena pajak dan tips yang dikenakan pajak ini (on Line 5d). Ingat, Anda menahan pajak Medicare tambahan mulai dari level $ 200.000, tetapi karyawan tersebut mungkin berhutang lebih dari jumlah ini pada pengembalian pajaknya.
Mengapa Anda Perlu Tahu tentang Pajak Medicare Tambahan
Jadi, mengapa Anda, sebagai majikan, ingin membaca penjelasan rinci tentang bagaimana pajak Medicare bekerja untuk individu lajang dan pasangan yang sudah menikah?
1. Karyawan mengajukan pertanyaan. Pengusaha diminta untuk menahan pajak Medicare tambahan, di atas tarif pajak Medicare 1,45%, pada tingkat 0,9% pada upah Medicare yang melebihi $ 200.000 yang dibayarkan kepada seorang karyawan.
Jumlah pemotongan Medicare mungkin bukan jumlah yang harus dibayar oleh individu, dan karyawan mungkin bingung tentang bagaimana cara kerja pemotongan. Beberapa karyawan mungkin memiliki pajak Medicare tambahan yang melebihi jumlah yang dipotong. Pajak tambahan ini harus dibayarkan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi individu.
Meskipun pemberi kerja tidak dapat memberikan nasihat pajak, mereka perlu mengetahui kemungkinan perbedaan antara jumlah yang dipotong dan jumlah yang harus dibayar oleh karyawan. IRS mengatakan:
... seorang karyawan yang mengantisipasi kewajiban untuk Pajak Medicare Tambahan dapat meminta majikannya menahan pemotongan pajak penghasilan tambahan dalam Formulir W-4. Pengurangan pajak penghasilan tambahan ini akan diterapkan terhadap semua pajak yang ditampilkan pada pengembalian pajak pendapatan individu (Formulir 1040), termasuk kewajiban Pajak Medicare Tambahan.
2. Ada di W-2 yang Anda kirim ke karyawan. Ketika Anda mengirim formulir W-2 kepada karyawan pada bulan Januari, Anda harus menyertakan penjelasan tentang baris 5 "Medicare upah dan tips." Karyawan yang memiliki pajak Medicare tambahan yang ditahan mungkin memiliki pertanyaan tentang formulir ini dan perbedaan antara upah Medicare pada baris ini dan jumlah yang dipotong untuk pajak Medicare yang ditahan di Jalur 6.
Misalnya, jika Anda sebagai majikan menahan pajak Medicare tambahan di atas $ 200.000, dan karyawan tersebut menikah, mengajukan secara bersama-sama, karyawan tersebut tidak harus membayar pajak Medicare tambahan sampai penghasilannya melebihi $ 250.000. Dalam hal ini, jumlah pada Baris 5 dan Jalur 6 akan berbeda, dan karyawan tersebut berhak atas pengembalian sebagian atau seluruh jumlah yang dipotong.
3. Anda mungkin seorang karyawan. Jika Anda bekerja sebagai karyawan dengan bisnis lain selain Anda sendiri, atau jika Anda adalah karyawan korporasi atau perusahaan Anda, Anda perlu mengetahui bagaimana pajak Medicare ini bekerja saat Anda menerima formulir W-2 Anda sendiri. Jika Anda telah mendapatkan lebih dari jumlah yang tercantum di atas, Anda mungkin harus membuat keputusan sendiri tentang membayar sejumlah tambahan pajak Medicare atau mendapatkan pengembalian dana untuk pajak Medicare. Jika Anda berhutang pajak ini, Anda harus melengkapi Formulir IRS 8959 untuk menunjukkan penghitungan jumlah yang dipotong dan jumlah terutang, berdasarkan status pajak Anda.
4. Anda mungkin berwiraswasta sebagai pemilik bisnis. Pajak Medicare yang baru juga mempengaruhi individu yang bekerja sendiri yang menghasilkan lebih dari jumlah tertentu. Jika Anda berdua adalah karyawan dan wiraswasta, semua sumber pendapatan yang diperoleh (sebagai lawan dari pendapatan investasi) digabungkan untuk mencapai tingkat (di atas) di mana pajak Medicare tambahan berlaku. Tidak ada pemotongan pajak untuk wirausaha, dan Anda berharap bahwa penghasilan Anda mungkin di atas tingkat di atas, Anda akan perlu meningkatkan jumlah perkiraan pembayaran pajak Anda ke akun untuk pajak Medicare tambahan.
Anda dapat menemukan informasi lebih rinci tentang spesifikasi Pajak Tambahan Medicare, dari IRS.