Pembayaran bersih adalah jumlah gaji karyawan (baik gaji atau setiap jam ) setelah menahan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan pemotongan gaji tambahan apa pun. Dengan demikian, gaji bersih adalah jumlah yang sebenarnya diterima oleh karyawan dalam gajinya.
Cara Menghitung Pembayaran Bersih
1. Mulai dengan Pembayaran Kotor.
Untuk memulai perhitungan pembayaran bersih, Anda harus mulai dengan gaji kotor karyawan.
Pembayaran kotor adalah jumlah yang dibayarkan kepada karyawan untuk periode pembayaran (mingguan, dua mingguan, setengah bulanan, atau bulanan).
Pembayaran kotor untuk karyawan per jam adalah jam kerja dengan tarif per jam, dengan lembur, jika berlaku. Gaji bruto untuk karyawan yang digaji adalah gaji tahunan mereka dibagi dengan jumlah periode pembayaran dalam setahun.
TIP: Semua pemotongan dan pemotongan didasarkan pada pembayaran bruto . Pemotongan pajak dan pembayaran yang berbeda tidak bersifat inkremental.
2. Mengurangi Pemotongan Pajak Penghasilan Federal.
Pajak pendapatan federal ditahan berdasarkan informasi yang diberikan oleh karyawan pada Formulir W-4. Informasi ini menetapkan daftar pajak karyawan:
- Status perkawinan karyawan, termasuk penunjukan "kepala rumah tangga", dan
- Status pengarsipan karyawan: pengarsipan, arsip pernikahan bersama, atau arsip menikah.
- Setiap pemotongan tambahan yang ditunjuk oleh karyawan.
Braket pajak dan status pengarsipan karyawan digunakan untuk menentukan pemotongan pajak penghasilan federal untuk periode pembayaran.
Pemotongan tambahan ditambahkan ke ini untuk mendapatkan jumlah total dipotong dari gaji karyawan.
Jumlah pemotongan untuk periode pembayaran tertentu dimulai dengan pembayaran bruto dan jenis periode pembayaran. Kemudian status perkawinan karyawan dan jumlah pengecualian termasuk dalam perhitungan, bersama dengan jumlah tambahan yang ingin ditahan oleh karyawan.
TIP: Pastikan Anda memiliki formulir W-4 terbaru untuk setiap karyawan. Karyawan dapat mengajukan formulir W-4 baru kapan saja, dan sesering yang mereka inginkan, tetapi hanya sekali per periode pembayaran.
Tip: Ini ilegal untuk majikan untuk membantu karyawan menyelesaikan formulir W-4 . Jika karyawan tidak yakin, arahkan dia ke kalkulator pemotongan IRS ini.
3. Potong Pemotongan Negara Bagian dan Lokal.
Pemotongan negara agak sedikit rumit, karena setiap negara memiliki aturan dan bentuk berbeda untuk pemotongan upah; beberapa negara tidak memiliki pemotongan karena mereka tidak menerima pajak. Kota dan kota yang berbeda juga memiliki aturannya sendiri. Biro Statistik Tenaga Kerja memiliki bagan formulir yang digunakan oleh masing-masing negara untuk menghitung pemotongan pajak penghasilan negara.
TIP: Jika seorang karyawan bekerja di beberapa negara bagian atau daerah yang berbeda dalam suatu negara bagian, Anda mungkin harus mengurangi pajak penghasilan negara dari beberapa negara bagian untuk setiap satu penggajian. Jika Anda memiliki karyawan di beberapa negara bagian, Anda mungkin ingin mendapatkan bantuan layanan penggajian untuk mencoba menjaga agar semua potongan ini tetap berlaku.
Beberapa negara memiliki perjanjian timbal balik, yang berarti bahwa mereka tidak membebani pemasukan dari luar negara. Misalnya, seorang karyawan yang bekerja di Iowa dan yang merupakan penduduk Illinois tidak harus membayar pajak penghasilan Iowa atas upahnya.
Periksa daftar perjanjian timbal balik ini.
4. Menahan pajak FICA.
Pajak FICA merupakan kombinasi dari pajak OASDI (Jaminan Sosial) dan Medicare. Rumus untuk menghitung pajak FICA adalah pembayaran kotor kali bagian karyawan pajak, yang 7,65% (6,2% untuk Jaminan Sosial dan 1,45% untuk Medicare). Misalnya, jika gaji kotor karyawan untuk periode pembayaran itu adalah $ 500, pajak FICA yang akan dipotong adalah $ 38,25.
TIP: Anda harus membuat dua pengingat selama setahun. Setiap periode pembayaran gaji:
- Periksa untuk memastikan bahwa total gaji kotor karyawan untuk tahun tersebut tidak melebihi maksimum Jaminan Sosial untuk tahun itu. Pada titik di mana gaji karyawan melebihi batas maksimum ini, Anda harus berhenti menahan Jaminan Sosial (6,2%). Tidak ada maksimum pada bagian Medicare.
- Anda juga harus mencatat ketika gaji karyawan mencapai jumlah untuk pajak Medicare Tambahan. Jumlah gaji kotor ini tergantung pada status perkawinan karyawan. Pada titik ini, Anda harus mulai menahan 0,9% tambahan (di samping 1,45%).
- Perhatikan bahwa perubahan dalam pemotongan pajak pegawai FICA ini tidak mempengaruhi persyaratan Anda untuk membayar pajak FICA sebagai pemberi kerja.
5. Ambil setiap pengurangan sukarela tambahan.
Sejumlah deduksi sukarela dimungkinkan, termasuk premi rencana kesehatan, garnishments , dan sumbangan amal.
TIP: Pastikan Anda memiliki dokumentasi dalam file penggajian karyawan untuk menunjukkan otorisasi untuk setiap pemotongan. Satu-satunya pengecualian adalah pajak FICA dan garnisemen atau pembayaran lain yang diperintahkan pengadilan.
Menulis gaji karyawan
Sekarang Anda telah menghitung pembayaran bruto, pemotongan pajak penghasilan dan pajak FICA, dan pemotongan lainnya, Anda memiliki jumlah pembayaran bersih. Saatnya untuk menulis gaji karyawan.
TIP: Undang-Undang Federal mengharuskan bahwa dengan setiap gaji Anda harus memberikan informasi kepada setiap karyawan tentang jumlah tahun-ke-tanggal untuk semua perhitungan.