Apa Latar Belakang Perusahaan Asing yang Terkendali?
Setiap bisnis mencoba untuk membayar sesedikit mungkin pajak penghasilan (secara legal disebut penghindaran pajak ).
Tetapi sifat bisnis global pada abad 21 telah menciptakan fenomena yang disebut offshoring — mengambil pekerjaan dan bisnis dari AS untuk menghindari pajak (tidak legal).
AS dan negara-negara lain mencoba mengendalikan upaya untuk mengambil pendapatan dari negara tersebut. Biasanya, pendapatan ini dalam bentuk persyaratan pelaporan. Menurut Investopedia, perusahaan yang dikendalikan didefinisikan sesuai dengan jumlah saham yang dimiliki oleh warga AS. Sebuah perusahaan yang memiliki kurang dari jumlah pemegang saham asing yang diperlukan dianggap sebagai independen daripada dikendalikan.
Para pemegang saham perusahaan membayar pajak atas pendapatan perusahaan hanya ketika mereka mengambil dividen. Jika mereka mengambil dividen pada perusahaan domestik AS, dividen ini harus dilaporkan setiap tahun, menggunakan Formulir 1099-DIV . Tetapi jika pemegang saham ini mengambil dividen atau pendapatan lain dari perusahaan asing, mereka mungkin berpikir mereka tidak perlu melaporkan pendapatan itu atau membayar pajak.
Di situlah perusahaan asing yang dikendalikan masuk, sebagai cara untuk pajak pemilik bisnis AS pada pendapatan mereka dari perusahaan asing.
Apa itu Korporasi Asing?
Kata "asing" dalam konteks penggabungan usaha memiliki dua arti. Sebuah perusahaan asing umumnya adalah perusahaan yang didirikan untuk melakukan bisnis di negara atau negara selain negara asalnya.
Sebagai contoh, sebuah perusahaan awalnya didirikan di Delaware ; itu dianggap sebagai perusahaan domestik di negara itu. Tetapi perusahaan juga melakukan bisnis di New York, jadi perusahaan itu harus mengajukan status perusahaan asing dengan negara bagian New York. Korporasi juga dapat melakukan bisnis di Irlandia. Ini mungkin mendirikan sebuah anak perusahaan di Irlandia, dan perusahaan Irlandia dianggap sebagai perusahaan asing.
Untuk tujuan status CFC, IRS hanya mempertimbangkan perusahaan non-AS, dan hanya perusahaan yang dikenakan pajak sebagai perusahaan (termasuk LLC yang dipilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi) .
Bagaimana Korporasi Asing yang Terkendali Ditentukan oleh IRS?
Status CFC dibentuk di bawah Subpart F dari Internal Revenue Code, sehingga kadang-kadang disebut regulasi F Subpart. Kategori Perusahaan Asing Terkendali diciptakan untuk mengumpulkan informasi tentang pendapatan dari perusahaan asing yang dikendalikan oleh warga AS dan untuk mengumpulkan pajak atas penghasilan itu. Pejabat, direktur, dan pemegang saham CFC harus melaporkan pendapatan yang diterima dari pendapatan perusahaan-perusahaan ini.
IRS mendefinisikan perusahaan asing sebagai terkendali jika:
"lebih dari 50 persen dari total daya voting gabungan dari semua kelas saham perusahaan tersebut yang berhak memilih, atau lebih dari 50 persen dari nilai semua saham yang beredar, dimiliki (langsung, tidak langsung, atau secara konstruktif) oleh pemegang saham AS pada hari apa saja selama tahun pajak perusahaan asing. "
IRS juga melihat pada pemegang saham individu, mendefinisikan Pemegang Saham AS dari perusahaan asing sebagai
"... orang AS yang memiliki 10 persen atau lebih dari total kekuatan voting dari perusahaan asing"
Dengan kata lain, perusahaan asing dikategorikan berdasarkan jumlah saham yang dimiliki oleh pemegang saham AS. Jika lebih dari 50 persen saham dimiliki oleh pemegang saham AS, korporasi dianggap sebagai perusahaan asing yang dikendalikan (CFC).
IRS menerbitkan informasi kepada auditor tentang kriteria yang dilihat IRS terkait dengan CFC. Tampilan cepat
- Apakah individu memiliki saham di perusahaan asing.
- Apakah pemegang saham adalah "Pemegang Saham AS" untuk tujuan penunjukan CFC. Masa tinggal pemegang saham atau kewarganegaraan dan persentase kepemilikan dianggap.
- Apakah bisnis itu adalah Perusahaan Asing Terkendali - itu harus bisnis non-AS yang diperlakukan sebagai perusahaan untuk keperluan pajak.
Di bawah Subpart F, IRS memperlakukan pemegang saham individu seolah-olah dia "benar-benar menerima bagian proporsinya dari kategori tertentu dari penghasilan CFC saat ini."
Bagaimana Harus Penghasilan dari Perusahaan Asing yang Terkendali Dilaporkan?
Pemegang saham AS yang memiliki kepentingan pengendali di perusahaan asing harus melaporkan bagian pendapatan mereka dari CFC dan bagian mereka dari pendapatan dan laba dari CFC yang diinvestasikan dalam Amerika Serikat Properti. Properti ini termasuk investasi, properti berwujud (aset) , dan saham di perusahaan asing.
Korporasi harus mengajukan laporan tahunan tentang Formulir IRS 5471 -Kembalaian Informasi Orang-Orang AS Dengan Menghargai Korporasi Asing Tertentu. Formulir ini dilengkapi dan dilampirkan pada pengembalian pajak penghasilan korporasi .
Formulir 5471 diajukan oleh perusahaan untuk tahun pajak. dan itu membutuhkan informasi tentang:
- Individu (Warga AS): petugas, pemegang saham, dan direktur
- Daftar semua pemegang saham AS dan saham yang mereka pegang
- Kelas saham perusahaan dan saham yang beredar
- Neraca perusahaan dan laporan laba rugi untuk tahun pajak.
Selain pengembalian informasi 5471 diajukan oleh perusahaan, laporan terpisah diperlukan untuk masing-masing pemegang saham, pejabat, atau direktur AS yang memenuhi 50 persen di atas. Laporan ini mendaftar pendapatan seseorang dari perusahaan asing dalam deviden dan pendapatan serta investasi lainnya. Laporan individu ini, yang disebut Ringkasan Penghasilan Pemegang Saham dari Korporasi Asing, diberikan kepada orang tersebut, yang harus menyertakan penghasilan pada pengembalian pajaknya.
Pendapatan yang diterima oleh individu dan pajak atas penghasilan itu terpisah dari pajak penghasilan perusahaan yang dibayarkan perusahaan.
Anda akan membutuhkan seorang ahli pajak berpengalaman yang memiliki pengetahuan tentang perusahaan dan pajak asing untuk mempersiapkan formulir ini.
Apakah Negara Lain Telah Menguasai Korporasi Asing?
Beberapa negara lain selain AS memiliki penunjukan perusahaan asing yang dikendalikan, termasuk Rusia, Inggris, Jerman, Jepang, Australia, Selandia Baru, Brasil, dan Swedia. Setiap negara memiliki aturan sendiri untuk menentukan status CFC dan untuk mengidentifikasi individu dan mengharuskan mereka untuk melaporkan dan membayar pajak atas penghasilan asing.
Bagaimana Penghasilan CFC Dibebankan?
Laporan Rangkuman yang diuraikan di atas untuk individu-individu yang tercantum dalam Formulir 5471 disertakan pada pengembalian pajak orang pribadi individu. Bagian pengembalian di mana informasi termasuk tergantung pada jenis pendapatan. Sebagai contoh, jika pendapatan adalah deviden, pendapatan dapat dimasukkan pada Jadwal B-Bunga dan Dividen Biasa.
Bagaimana penghasilan dikenai pajak tergantung pada jenis penghasilan. Penghasilan deviden, misalnya, dikenakan pajak tergantung pada jenis dividen dan lamanya waktu diadakannya.
Untuk rincian lebih lanjut tentang di mana pendapatan CFC Anda disertakan pada pengembalian pajak penghasilan Anda, lihat artikel IRS ini dengan instruksi untuk Formulir 5471 .
Status Perusahaan Asing Terkendali rumit dan mengetahui apakah Anda harus melaporkan penghasilan Anda sebagai pemegang saham di CFC adalah sulit. Informasi umum dalam artikel ini hanyalah ikhtisar, dan itu tidak dimaksudkan untuk menjadi pajak atau nasihat hukum. Bicara dengan profesional pajak Anda jika Anda berpikir Anda mungkin perlu melaporkan pendapatan dari penghasilan asing Anda dan membayar pajak atas penghasilan itu.