Upah Digunakan untuk Menghitung Pemotongan
Batas waktu untuk mengisi formulir laporan upah tahunan W-2 untuk karyawan dan formulir pembayaran tahunan 1099-MISC untuk non-pekerja sekarang adalah 31 Januari setiap tahun, untuk gaji dan pembayaran tahun sebelumnya. Formulir W-2 harus diberikan kepada karyawan dan diajukan ke Administrasi Jaminan Sosial paling lambat tanggal 31 Januari, dan 1099 formulir harus diberikan kepada non-karyawan dan diajukan ke IRS pada tanggal yang sama.
Baca lebih lanjut tentang Tenggat Waktu Laporan Pajak W-2 dan 1099.
Pertama, kita akan melihat gaji kotor karyawan dan kemudian bagaimana memotong pajak dan pekerjaan dihitung dari gaji kotor itu. Akhirnya, kita akan melihat jenis pembayaran yang tidak termasuk dalam pemotongan.
Bagaimana gaji kotor untuk pajak pemotongan dan pekerjaan ditentukan?
Pembayaran kotor adalah jumlah gaji karyawan yang dihitung setiap gaji, tergantung pada jenis karyawan. Untuk karyawan per jam, gaji kotor adalah tarif per jam karyawan dikali jumlah jam kerja, dan termasuk pembayaran tingkat lembur . Untuk karyawan yang digaji, gaji kotor adalah gaji tahunan karyawan dibagi dengan jumlah periode pembayaran dalam setahun. Untuk tujuan pajak, pembayaran bruto mungkin juga termasuk:
- Komisi
- Bonus
- Penggantian kepada karyawan untuk biaya seperti makan dan penginapan dan perjalanan
- Bayar diterima untuk waktu liburan atau cuti sakit
- Tips
Dengan kata lain, pembayaran kotor adalah semua pembayaran yang dilakukan kepada seorang karyawan oleh seorang majikan.
Tetapi beberapa pembayaran ini tidak termasuk
Pemotongan pajak penghasilan federal didasarkan pada upah yang dibayar oleh majikan. Untuk sebagian besar, semua perhitungan untuk upah yang dikenakan pemotongan (FIT, FICA) didasarkan pada pembayaran bruto (total pendapatan W-2 sebelum pemotongan atau pengecualian) dari perusahaan tersebut. IRS mengatakan, "Upah yang dikenakan pajak pekerjaan federal umumnya mencakup semua pembayaran yang Anda berikan kepada karyawan untuk layanan yang dilakukan.
Bayarannya bisa dalam bentuk tunai atau dalam bentuk lain. Ini termasuk gaji, tunjangan liburan, bonus, komisi, dan tunjangan.
Bagaimana pemotongan pajak dan pekerjaan yang dihitung atas gaji karyawan?
Pengusaha harus menahan sejumlah tertentu dari karyawan dan membayar pajak kerja tertentu kepada IRS berdasarkan upah karyawan. Tetapi gaji kotor dapat dikurangi dengan jumlah tertentu yang diizinkan oleh IRS. Artikel ini menjelaskan jenis pemotongan yang dipotong dari gaji karyawan dan dibayarkan oleh perusahaan dan jenis pembayaran yang dapat dikecualikan untuk tujuan ini.
- Pajak pendapatan federal (FIT) , ditahan berdasarkan informasi dari formulir W-4 karyawan dan gaji kotor karyawan untuk periode pembayaran.
- Pajak FICA (FICA) (Pajak Jaminan Sosial dan Medicare). Pajak Jaminan Sosial dipotong dari upah karyawan, hingga maksimum Jaminan Sosial; Pajak Medicare dipotong dari upah karyawan tanpa maksimum, tetapi beberapa karyawan dengan bayaran lebih tinggi memiliki pajak Medicare tambahan yang harus ditahan. Pajak FICA juga dibayar oleh majikan, tanpa maksimum.
- Pajak pengangguran federal (FUTA) , yang tidak dipotong dari upah karyawan tetapi dibayar oleh majikan berdasarkan gaji kotor karyawan.
Pembayaran tidak termasuk dalam upah untuk menahan.
Namun demikian, beberapa jenis pembayaran oleh majikan yang tidak termasuk dalam upah untuk tujuan penghitungan pemotongan.
Kontribusi oleh majikan untuk rencana pensiun yang memenuhi syarat adalah salah satu contoh umum "upah" yang tidak tunduk pada pemotongan. Publikasi IRS 15 daftar jenis pembayaran tertentu dan apakah mereka dapat dikecualikan dari perhitungan untuk pajak penghasilan federal, pajak FICA, dan pajak pengangguran federal.
Beberapa kategori upah yang paling umum yang mungkin (dalam keadaan tertentu) dikeluarkan dari upah karyawan untuk pajak penghasilan federal, pajak FICA, dan tujuan pajak pengangguran federal:
- penduduk asing
- upah pekerja yang cacat
- penggantian biaya bisnis karyawan, jika bagian dari rencana yang bertanggung jawab yang memenuhi persyaratan IRS
- karyawan keluarga, termasuk anak-anak yang dipekerjakan oleh orang tua, dan pasangan yang dipekerjakan oleh pasangan
- asuransi untuk karyawan (kecelakaan, kesehatan, asuransi jiwa jangka panjang)
- bunga pinjaman
- tips (tergantung pada jumlah bulanan
Cara Pemotongan Dihitung
Untuk tujuan menghitung FIT dan FICA, pemberi kerja harus memulai dengan total gaji W-2, kemudian mengurangi jumlah yang dapat dikecualikan, untuk mendapatkan jumlah total yang akan digunakan untuk menghitung pajak pendapatan federal dan pajak FICA.
Contoh bagaimana pajak penghasilan federal dan pajak FICA dapat dihitung:
- Pertama, gaji kotor karyawan dihitung ,
- Selanjutnya, setiap item yang dikecualikan dikurangkan dari pembayaran bruto untuk tujuan pemotongan pajak penghasilan federal, dan pajak pendapatan federal dihitung
- Setiap barang yang dikecualikan dikurangkan dari gaji kotor untuk tujuan pemotongan FICA dan pemotongan pajak FICA dihitung. Beberapa jenis pembayaran dapat dikecualikan untuk tujuan FIT tetapi tidak untuk tujuan FICA
- Pembayaran yang dikecualikan untuk karyawan individu digunakan untuk mengurangi gaji karyawan itu untuk tujuan pajak pengangguran federal. Bayar untuk semua karyawan yang dikenakan pajak pengangguran federal ditambahkan dan tarif pajak pengangguran federal diterapkan pada total gaji
Negara biasanya mengikuti aturan federal untuk menahan, tetapi masing-masing negara berbeda. Periksa dengan departemen pendapatan negara Anda tentang aturan negara untuk menghitung pemotongan pajak.