Catatan penting: IRS menjelaskan bahwa jika Anda menggunakan layanan penggajian atau orang lain untuk melakukan pekerjaan penggajian Anda, termasuk laporan dan setoran, ini tidak membebaskan Anda sebagai pemberi kerja dari tanggung jawab untuk melihat bahwa pengembalian pajak diajukan tepat waktu dasar dan semua pajak dibayar dengan benar dan tepat waktu.
Berapa Pajak Penggajian yang Harus Saya Bayar?
Pajak gaji federal dan negara meliputi:
- Pajak pendapatan federal dan negara bagian yang harus dipotong dari gaji karyawan dan dibayarkan kepada IRS (pajak pendapatan federal) dan negara bagian (pajak pendapatan negara) sebagaimana yang diharuskan oleh hukum.
- Pajak FICA (Pajak Jaminan Sosial dan Medicare ) dipotong dari gaji karyawan dan dicocokkan oleh majikan. Pajak FICA harus dibayar baik semi-mingguan atau bulanan, tergantung pada ukuran gaji Anda, dan dilaporkan setiap kuartal pada Formulir 941 .
- Pajak pengangguran federal yang dibayar berdasarkan gaji kotor semua karyawan. Pajak ini dibayarkan setiap tiga bulan atau setiap tahun dan dilaporkan pada Formulir 940.
- Pajak pengangguran negara , dikumpulkan, dilaporkan dan dibayarkan sesuai dengan hukum negara bagian.
Kewajiban pembayaran gaji lainnya termasuk upah tahunan dan pelaporan pajak untuk karyawan pada Formulir W-2 dan pekerja kontrak pada Formulir 1099 .
The Trust Fund Recovery Penalty
The Trust Fund Recovery Denda adalah hukuman yang dikenakan pada bisnis yang mengumpulkan uang, akun untuk uang itu, dan membayar uang itu untuk membebani entitas.
Pajak penjualan adalah pajak TFRP, begitu pula pajak gaji. TFRP dapat dikenakan oleh IRS untuk:
- Kegagalan yang disengaja untuk mengumpulkan pajak,
- Kegagalan yang disengaja untuk menghitung dan membayar pajak, atau
- Upaya yang disengaja dengan cara apa pun untuk menghindari atau mengalahkan pajak atau pembayarannya.
Perhatikan penggunaan istilah "disengaja," yang didefinisikan oleh IRS sebagai "disengaja, disengaja, sukarela, dan mengetahui, yang dibedakan dari kebetulan.
"Hasrat" adalah sikap orang yang bertanggung jawab yang dengan kehendak bebas atau pilihan baik dengan sengaja mengabaikan hukum atau jelas tidak peduli dengan persyaratannya. "Dalam beberapa kasus, ketidakpedulian yang sembrono terhadap fakta-fakta yang jelas akan cukup untuk menunjukkan hasrat.
Kewajiban Pribadi untuk Pajak Penggajian
Anda sebagai pihak yang bertanggung jawab untuk perusahaan Anda dapat dimintai pertanggungjawaban secara pribadi atas kegagalan yang disengaja untuk menahan upah karyawan dan pajak gaji atau untuk membayar pajak penghasilan yang dipotong dan pajak gaji lainnya kepada lembaga federal dan negara bagian.
Apa Hukumannya?
Hukumannya rumit; daftar ini singkat dan umum. Untuk rincian lebih lanjut tentang penalti, lihat Publikasi IRS 15: Panduan Pajak Perusahaan . Hukuman ini berlaku untuk pajak Formulir 941 (pajak pemotongan dan FICA) tetapi juga berlaku untuk formulir serupa lainnya.
Kegagalan untuk mengajukan Formulir 941 dan formulir serupa: 2% 1-5 hari terlambat, 5% terlambat 6-15 hari, 10% lebih dari 16 hari terlambat atau dalam 10 hari sejak pemberitahuan pertama dari IRS, maksimum 15%.
Pemulihan Dana Perwalian Hukuman karena gagal membayar pajak penggajian ketika jatuh tempo, dikenakan pada pihak yang bertanggung jawab. IRS mengatakan, "Jika pendapatan, jaminan sosial, atau pajak Medicare yang harus dipotong tidak ditahan atau tidak dibayar, Anda [sebagai pihak yang bertanggung jawab] mungkin secara pribadi bertanggung jawab atas penalti pemulihan dana kepercayaan."
Ingat, TFRP adalah 100% dari pajak yang belum dibayar (pendapatan, jaminan sosial, dan Medicare). Selain penalti, bunga dikenakan sejak tanggal jatuh tempo.
Bagaimana Jika Saya Melakukan Penyetoran Terlambat? Bagaimana Apakah Deposit Diterapkan?
Deposit diterapkan untuk kewajiban terbaru. Katakanlah Anda diminta untuk melakukan deposit $ 1500 setiap bulan. Anda tidak membuat deposito 15 Maret, tetapi Anda menyetor $ 2000 pada tanggal 15 April untuk mengejar ketinggalan. $ 1500 diterapkan pada 15 April dan $ 500 hingga 15 Maret. Anda mungkin akan dinilai penalti untuk $ 1000 yang tidak disetorkan untuk tanggal 15 Maret.
Jenis-Jenis lain dari Penalti Terkait Penggajian
- Bahkan jika Anda dapat membuktikan kegagalan Anda untuk membayar atau melaporkan pajak tidak "disengaja," dan Anda menghindari harus membayar Penalti Pemulihan Dana Perwalian, Anda masih dapat menghadapi denda untuk pembayaran terlambat.
- Anda juga dapat dikenakan sanksi atas pajak gaji yang tidak dibayar jika Anda misclassified pekerja sebagai kontraktor independen, bukan sebagai karyawan .
- Kegagalan dalam menyiapkan formulir W-2 untuk karyawan dan memberikannya pada batas waktu (akhir Januari, untuk tahun sebelumnya), dapat dikenakan penalti $ 50 untuk setiap pernyataan yang seharusnya dikirim atau yang salah dipersiapkan.