Komisi untuk Kontraktor Independen dan Karyawan
Apa itu Komisi?
Komisi adalah pembayaran apa pun yang dilakukan kepada karyawan, kontraktor independen, atau agen, berdasarkan kinerja. Beberapa contoh komisi:
- Karyawan penjualan dapat menerima komisi penjualan, biasanya selain dari gaji pokok, untuk memenuhi atau melampaui target penjualan tertentu dalam jangka waktu tertentu. Komisi ini mungkin merupakan persentase dari penjualan atau persentase dari jumlah dasar penjualan. Sebagai contoh ???
- Agen asuransi , biasanya agen independen atau agen non-karyawan, membuat komisi untuk penjualan polis asuransi. Jumlah komisi bervariasi berdasarkan jenis dan jumlah polis.
- Agen real estat juga menerima komisi atas penjualan properti. Biasanya agen-agen ini bukan karyawan perusahaan.
Bagaimana Komisi Dibayar? Apakah Komisi Dikenai Pajak?
Komisi kepada Karyawan. Komisi biasanya dibayarkan kepada karyawan dalam gajinya atau gaji terpisah, pada waktu dan metode yang ditentukan oleh majikan. Komisi dianggap sebagai bagian dari pembayaran reguler untuk karyawan dan mereka dapat dikenakan pajak. Itu berarti pajak penghasilan federal dan negara bagian dan pajak FICA harus dipotong dari pemeriksaan komisi.
Komisi untuk Non-karyawan. Komisi yang dibayarkan kepada non-karyawan (agen dan kontraktor independen, misalnya) dibayarkan langsung kepada pekerja. Karena orang ini bukan karyawan, tidak ada pajak penghasilan atau pajak FICA yang ditahan.
Para pekerja ini dianggap wiraswasta.
Bagaimana Komisi Dilaporkan untuk Keperluan Pajak?
Komisi kepada karyawan dilaporkan pada formulir W-2 karyawan, di Kotak 1: Upah, tips, kompensasi lainnya.
Komisi untuk non-karyawan dilaporkan pada formulir 1099-MISC di Kotak 7, Kompensasi Non-Karyawan.
Dalam kedua kasus, pendapatan komisi disertakan dengan pendapatan lain pada pengembalian pajak penghasilan seseorang. dalam kasus karyawan, komisi dimasukkan ketika pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare) dihitung. Dalam kasus non-karyawan, tidak ada pajak FICA yang dihitung, tetapi jika orang tersebut wiraswasta, pendapatan komisi dimasukkan ketika menghitung pajak wirausaha .
Bagaimana Cara Kerja Komisi dalam Bisnis Ritel?
Karyawan di perusahaan ritel yang dibayar komisi dapat dibebaskan dari lembur berdasarkan Bagian 7 khusus (i) pembebasan lembur. Menurut Departemen Tenaga Kerja, karyawan ritel yang memenuhi ketiga kriteria berikut dapat dianggap bebas dari lembur. Jika karyawan tidak memenuhi ketiga kriteria tersebut, lembur harus dibayarkan kepada karyawan ini. Kriteria tersebut adalah:
* Karyawan harus dipekerjakan oleh perusahaan ritel atau jasa, dan
* Tingkat upah tetap karyawan harus lebih dari satu setengah kali dari upah minimum yang berlaku untuk setiap jam kerja dalam satu minggu kerja di mana jam lembur berhasil, dan
* Lebih dari separuh total penghasilan karyawan dalam periode perwakilan harus terdiri dari komisi.
Dapatkah saya memotong komisi yang saya bayarkan kepada orang lain?
Anda (sebagai pemilik bisnis) dapat memotong komisi dan biaya yang dibayarkan kepada karyawan dan kontraktor independen untuk layanan mereka.
Misalnya, jika Anda membayar komisi broker untuk membantu Anda membeli bisnis, komisi ini dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis. Atau jika Anda membayar biaya pencari kepada seseorang karena menemukan bisnis untuk dibeli, Anda juga dapat mengurangi jumlah ini.
Di mana untuk Menunjukkan Pengurangan untuk Komisi Dibayar pada Pengembalian Pajak Bisnis Anda
Jika Anda telah membayar komisi kepada orang lain, Anda dapat mengurangkan pengeluaran ini di tempat-tempat tertentu pada pengembalian pajak bisnis Anda. Tempat Anda memasukkan potongan bergantung pada jenis bisnis Anda:
- Untuk pemilik tunggal dan satu anggota LLC, komisi dan biaya dijumlahkan pada bagian "Pengeluaran" pada Jadwal C
- Untuk kemitraan dan beberapa anggota LLC, komisi dan biaya dijumlahkan di bagian "Pengurangan" Formulir 1065
- Untuk perusahaan, komisi dan biaya dijumlahkan pada bagian "Pengurangan" pada Formulir 1120.
Untuk Informasi Lebih Lanjut tentang Komisi Pembayaran , Komisi Upah dan Jam Kerja Departemen Tenaga Kerja memiliki Lembar Fakta tentang Komisi.
Penolakan
Artikel ini menyajikan informasi umum untuk tujuan tersebut; Saya bukan pengacara pajak atau spesialis persiapan pajak. Lihat publikasi IRS dan rujuk pertanyaan ke konsultan pajak Anda.