Sebenarnya, cara IRS menggambarkan entitas ini adalah bahwa bisnis tersebut terpisah dari pemiliknya tetapi memilih untuk diabaikan sebagai terpisah dari pemilik bisnis untuk keperluan pajak federal .
Artinya, itu adalah entitas yang tidak ingin menjadi entitas terpisah dari pemilik bisnis. Jika ini terdengar seperti negatif ganda, itu.
Ada dua bagian pada puzzle entitas yang diabaikan, keduanya harus ada untuk bisnis menjadi entitas yang diabaikan:
- Jenis bisnis terpisah dari individu untuk tujuan kewajiban, dan
- Bisnis ini dikenakan pajak melalui pengembalian pajak pribadi individu, berdasarkan pendapatan bersihnya pada Jadwal C.
Untuk menjelaskannya secara sederhana (sebisa mungkin:
Bisnis biasanya adalah entitas terpisah dari pemilik bisnis. Pemisahan itu baik untuk pemilik karena juga memisahkan tanggung jawab pemilik dan kewajiban bisnis untuk hal-hal seperti utang dan tuntutan hukum. Korporasi, kemitraan, dan perseroan terbatas adalah entitas terpisah dari pemiliknya. Entitas-entitas ini juga dikenakan pajak secara terpisah dari pemilik, pada berbagai formulir pajak.
Satu entitas bisnis yang tidak terpisah dari pemilik bisnis adalah kepemilikan perseorangan. Formulir pajak kepemilikan perseorangan (Jadwal C) adalah bagian dari formulir pajak pribadi pemilik.
Jadi, pertanyaan entitas yang diabaikan adalah semua tentang pajak - bagaimana suatu bisnis mengajukan pengembalian pajak bisnisnya.
Satu-satunya Entitas yang Tidak Dipedulikan: Anggota Tunggal LLC
IRS mengatakan bahwa "sebuah LLC dengan hanya satu anggota diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan sebagai terpisah dari pemiliknya untuk tujuan pajak penghasilan, ... kecuali ... secara tegas memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan .."
Sebuah LLC dapat memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan untuk tujuan pajak penghasilan. Jika SMLLC Anda telah memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi atau korporasi S, maka ia tidak dianggap sebagai entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan. Untuk membuat pemilihan ini, SMLLC harus mengajukan Formulir 8832 - Pemilu Klasifikasi Badan (PDF). Baca lebih lanjut tentang mengajukan pemilihan entitas untuk LLC.
Apakah Entitas-Entitas Bisnis Lain Ini Mengabaikan Entitas?
Bisnis diatur di bawah peraturan negara, melalui sekretaris negara untuk setiap negara bagian, dan tidak ada negara yang mengakui "entitas yang diabaikan" sebagai jenis bisnis. Lihatlah masing-masing jenis bisnis legal untuk melihat bagaimana membandingkannya dengan persyaratan untuk entitas yang diabaikan:
- Kepemilikan tunggal, di mana Anda dan bisnis adalah entitas yang sama. Pro tunggal dikenakan pajak pada Jadwal C, tetapi tidak ada entitas bisnis yang terpisah untuk memberikan perlindungan kewajiban bagi Anda jika bisnis tidak dapat membayar tagihan atau dituntut.
- LLC dengan banyak anggota terdaftar di negara bagian dan jenis bisnis ini memberikan perlindungan tanggung jawab, tetapi entitas ini membayar pajak penghasilan sebagai kemitraan.
- Kemitraan, seperti disebutkan di atas, bukanlah entitas yang diabaikan (termasuk kemitraan terbatas atau kemitraan tanggung jawab terbatas ) karena pajak kemitraan tidak digambarkan dalam Jadwal C. (Baca selengkapnya tentang pajak kemitraan tentang Bagaimana Kemitraan Membayar Pajak Penghasilan. )
- Korporasi adalah entitas bisnis terpisah dari pemilik, memberikan perlindungan tanggung jawab, dan membayar pajak pada Formulir 1120 .
- Perusahaan sub - bab (korporasi) , di sisi lain, memberikan perlindungan tanggung jawab dan mem- file pengembalian informasi pada Formulir 1120-S . Pemilik pajak dikenakan pajak penghasilan pribadi, tetapi tidak pada Jadwal C.
Cara Memilih Menjadi Entitas yang Tidak Dipedulikan
Tidak ada yang perlu Anda lakukan untuk menjadi entitas yang diabaikan. Anda hanya mengajukan LLC Anggota tunggal Anda menggunakan Jadwal C dan termasuk laba bersih atau rugi pada pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda
Entitas yang Diabaikan pada Formulir Pajak Bisnis
Anda mungkin telah melihat istilah "entitas yang diabaikan" pada formulir pajak. Misalnya, itu mungkin termasuk dalam diskusi tentang entitas bisnis LLC tunggal-anggota.
Anda mungkin juga telah melihat istilah ini ketika Anda mengajukan permohonan untuk nomor ID pajak (Nomor ID Pengusaha) untuk bisnis Anda.
IRS mengatakan,
"Jika" entitas yang diabaikan "dimiliki oleh seorang individu, ia diperlakukan sebagai pemilik tunggal. Jika" entitas yang diabaikan "itu dimiliki entitas lain apa pun, ia diperlakukan sebagai cabang atau divisi dari pemiliknya."
Beberapa Latar Belakang pada Entitas yang Tidak Dipedulikan
Internal Revenue Code (peraturan yang mengatur pajak federal) menyatakan bahwa entitas bisnis adalah perusahaan secara default. Jika entitas bukan perusahaan itu adalah "entitas yang memenuhi syarat," dan dapat memilih klasifikasi untuk tujuan pajak federal.
Kode mengatakan, "entitas yang memenuhi syarat dengan satu pemilik dapat memilih untuk diklasifikasikan sebagai asosiasi atau untuk diabaikan sebagai entitas yang terpisah dari pemiliknya." Satu-satunya jenis bisnis yang memenuhi semua kualifikasi untuk menjadi entitas yang diabaikan adalah LLC dengan anggota tunggal. (SMLLC).
LLC Tidak Memilih Menjadi Korporasi
IRS mengatakan, "Seorang SMLLC yang tidak memilih untuk menjadi perusahaan akan diklasifikasikan oleh panduan federal yang ada sebagai" entitas yang diabaikan "yang dikenakan pajak sebagai pemilik tunggal untuk tujuan pajak penghasilan." Sebuah LLC dapat mengajukan pemilihan untuk dikenakan pajak sebagai korporasi.
Jadi, pada dasarnya, setiap SMLLC yang tidak dikenai pajak sebagai korporasi adalah entitas yang diabaikan untuk keperluan pajak. Artinya, SMLLC dikenakan pajak sebagai pemilik tunggal. Tapi di sinilah kebingungan datang: Seorang pemilik tunggal BUKAN entitas yang diabaikan karena perusahaan tidak terpisah dari pemiliknya.
Istilah yang relevan dalam paragraf sebelumnya adalah "dikenakan pajak sebagai". Seorang pemilik tunggal file pajak bisnis menggunakan Jadwal C , dan laba / rugi dari Jadwal C disertakan dengan pengembalian pajak penghasilan individu. Jadi, Anggota Tunggal LLC "dikenakan pajak sebagai" file kepemilikan tunggal suatu Jadwal C.
Seorang Anggota Tunggal LLC tidak perlu melakukan apa pun untuk "memilih" menjadi entitas yang diabaikan, meskipun itu memang terdengar seperti itu. SMLLC perlu mengajukan pajak bisnisnya pada Jadwal C. Alternatifnya, yaitu untuk SMLLC untuk dianggap sebagai asosiasi dan dikenai pajak sebagai korporasi, adalah bahwa SMLLC harus mengajukan Formulir 8832 - Pengumpulan Entitas Klasifikasi (PDF). Baca lebih lanjut tentang mengajukan pemilihan entitas untuk LLC.
Masalah Kewajiban untuk Entitas yang Diabaikan
Entitas yang diabaikan dianggap entitas yang sama dengan pemilik untuk tujuan pajak, tetapi tidak untuk tujuan kewajiban. Untuk informasi lebih lanjut mengenai hal ini, bacalah artikel ini di mana pengacara Robert Warwick membahas masalah pajak dan pertanggungjawaban entitas yang diabaikan .
Contoh: Anggota tunggal LLC dapat memutuskan untuk menggunakan penetapan "entitas yang diabaikan" ketika LLC mengajukan Aplikasi untuk Nomor Identifikasi Pengusaha (EIN) pada Formulir SS-4.
Pajak Badan dan Pekerjaan yang Tidak Diperbolehkan
Status entitas yang diabaikan dari LLC anggota tunggal tidak berlaku untuk pajak tenaga kerja . Bisnis ini memiliki beberapa opsi yang nomor ID majikan untuk digunakan saat mengajukan pajak pengangguran. Baca lebih lanjut tentang opsi-opsi ini untuk mengisi pajak pekerjaan.
Untuk informasi lebih lanjut
Jika Anda ingin informasi lebih lanjut tentang bagaimana dan mengapa entitas yang tidak dihiraukan itu dibuat, artikel ini dari American Bar Association mungkin bisa membantu.
Penafian: Penulis bukan CPA atau pengacara pajak dan tidak bermaksud memberikan nasihat pajak atau hukum. Jika Anda bertanya-tanya apakah Anda memenuhi syarat sebagai entitas yang tidak dihiraukan atau bagaimana penunjukan itu dapat memengaruhi pajak bisnis Anda, tanyakan kepada pengacara dan profesional pajak Anda.