Hanya untuk menjadi jelas, bonus adalah pembayaran satu kali atau tahunan khusus untuk seorang karyawan untuk beberapa tujuan khusus. Bonusnya adalah pembayaran tambahan di luar gaji atau upah per jam untuk tahun itu.
Bonus mungkin kontraktual, seperti bonus penjualan untuk penjual, atau mungkin untuk penghargaan kinerja.
Jenis bonus lainnya adalah bonus liburan khusus untuk sekelompok karyawan yang telah memenuhi tujuan penjualan atau produksi tertentu atau untuk keuntungan tahunan secara keseluruhan.
Bonus biasanya dibayarkan dalam cek khusus.
Mengurangi Bonus Karyawan sebagai Biaya Bisnis
Jika Anda memiliki uang tunai dan berharap dapat menghasilkan laba tahun ini, ini saat yang tepat untuk membayar bonus kepada karyawan. Selain menerima potongan pajak untuk biaya tunjangan ini, Anda juga menerima banyak itikad baik dari karyawan, terutama di sekitar liburan.
Umumkan bonus sebagai acara satu kali, jadi Anda tidak memberikan harapan bahwa Anda akan memberikan bonus setiap tahun. Sangat lucu bagaimana ketika Anda melakukan sesuatu satu kali; orang datang untuk mengharapkannya. Ketika Anda melakukannya dua kali, orang melihatnya sebagai hak kerja, bukan hanya hak istimewa.
Bonus adalah pengeluaran bisnis yang dapat dikurangkan, dalam kategori "pembayaran kepada karyawan." Jika Anda memberikan bonus kepada beberapa karyawan dan bukan yang lain, pastikan Anda memiliki alasan yang jelas untuk perbedaan ini.
Anda mungkin ingin memberikan bonus terkait kinerja, terkait dengan evaluasi, misalnya. Susan Heathfield, Ahli Sumber Daya Manusia, memiliki artikel bagus tentang memberikan bonus kepada karyawan, untuk membantu Anda mempertimbangkan proses ini dengan hati-hati.
Bonus untuk Karyawan / Pemilik
Bonus karyawan / pemilik adalah pengeluaran bisnis yang sah dan dapat dikurangi dalam keadaan tertentu.
Sebagai contoh:
- S Korporasi dapat memotong bonus untuk pemegang saham dan pemilik, selama mereka memiliki saham mereka pada saat bonus dibayarkan.
- Korporasi C hanya dapat memotong bonus untuk pemegang saham / pemilik yang memiliki 50 persen atau lebih tinggi pada saat bonus dibayarkan.
Bonus tidak dianggap sebagai biaya yang dapat dikurangkan untuk kepemilikan tunggal , kemitraan , dan perseroan terbatas (LLCs) karena pemilik / mitra / anggota dianggap oleh IRS untuk menjadi wiraswasta. Ini adalah salah satu situasi di mana memiliki perusahaan dan menjadi karyawan perusahaan itu dapat menghasilkan pengurangan pajak lebih banyak.
Bonus sebagai Penghasilan Kena Pajak kepada Karyawan
Bonus karyawan selalu dikenakan pajak kepada karyawan sebagai manfaat karyawan. Anda harus menahan pajak pendapatan federal dan negara bagian dan pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare) . Anda juga harus memasukkan jumlah bonus dalam menghitung pajak pengangguran, maksimum Jaminan Sosial, dan pajak Medicare tambahan .
Bonus dan Lembur
Bonus dapat bersifat diskresioner (atas kebijaksanaan pemberi kerja) atau non-discretionary. Penting untuk mengetahui perbedaannya, karena bonus non-diskresioner mungkin perlu dimasukkan dalam perhitungan gaji lembur .
Bonus adalah diskresioner jika tidak diharapkan.
Jika Anda memberikan bonus kinerja kepada karyawan di akhir tahun, dan Anda tidak memberikannya setiap tahun, itu tidak mengikat. Satu-satunya pengecualian adalah bahwa IRS mengatakan bahwa bonus liburan dapat bersifat bebas, bahkan jika mereka diberikan setiap tahun.
Bonus non-discretionary adalah yang dikenakan pada majikan, dengan kontrak serikat pekerja, kontrak kerja , atau sebagai bonus yang diharapkan karyawan (kecuali untuk bonus liburan yang disebutkan di atas). Signing bonus (untuk penandatanganan kontrak) adalah non-discretionary.
Bonus non-diskresioner harus ditambahkan ke gaji kotor mingguan untuk karyawan per jam dan untuk karyawan bebas yang memenuhi syarat untuk lembur . Sebagai contoh, katakanlah gaji karyawan untuk minggu itu, termasuk bonus non-diskresioner, adalah $ 650, dan karyawan itu bekerja 3 jam lembur. Tingkat gaji reguler karyawan adalah $ 15.11.
Premi lembur adalah 50% atau $ 7,56 per jam. Total premi lembur untuk 3 jam lembur adalah $ 22,67, yang ditambahkan ke pembayaran reguler dengan total $ 672,67.
Menghitung Jumlah Bonus
Ketika Anda menghitung jumlah bonus, Anda harus memperlakukan cek sebagai cek biasa:
- Anda harus menahan pajak penghasilan federal dan negara bagian dari cek bonus
- Anda harus menghitung dan menahan pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare) dari gaji karyawan, dan
- Anda harus membayar bagian pajak FICA Anda sebagai majikan.
- Anda juga harus melaporkan bonus bersama dengan pembayaran lain kepada karyawan di Formulir 941.
Mengubah Pemotongan Karyawan untuk Bonus
Jika Anda memutuskan untuk memberikan bonus kepada karyawan Anda pada bulan Desember, atau kapan saja, Anda harus memberi mereka kesempatan untuk mengubah otorisasi menahan mereka (pada Formulir W-4 ) untuk cek pembayaran itu, dan mengubahnya kembali untuk gaji berikutnya. Banyak karyawan yang ingin mengubah pemotongan bonus, sehingga mereka menerima lebih banyak bonus.