Terlibat dalam Bisnis untuk Untung
Apa artinya terlibat dalam bisnis untuk mendapatkan keuntungan ? Ada beberapa faktor yang terlibat, seperti yang dijelaskan dalam kasus Pengadilan Pajak baru-baru ini. Dalam hal ini, pembayar pajak menjalankan bisnis pelatihan atletik. Dalam delapan tahun pertama, dia tidak mendapat untung, karena banyak pengeluaran bepergian dengan atlet elit.
Lalu akhirnya dia mulai mendapat untung yang sangat kecil.
IRS mengatakan bisnis ini, kegiatan pelatihan pribadi untuk pelari, "tidak terlibat dalam mencari keuntungan." Agar pengeluaran dibolehkan sebagai pengurang bisnis, bisnis harus memiliki "tujuan utama, utama atau utama untuk mewujudkan keuntungan ekonomi yang tidak bergantung pada penghematan pajak." Artinya, tujuan bisnis tersebut haruslah untuk menghasilkan laba, bukan hanya untuk mengurangi pajak pribadi.
Faktor-faktor yang ditinjau oleh Pengadilan Pajak
Dalam kasus ini, Pengadilan Pajak melihat beberapa faktor, termasuk profitabilitas, untuk membuat tekadnya.
- Apakah bisnis dijalankan dengan cara yang mirip bisnis? Apakah catatan bisnis yang baik disimpan? Apakah pengeluaran bisnis dan pribadi tetap terpisah?
- Apakah pemilik bisnis memiliki keahlian atau penasihat ahli? Dalam hal ini, pemilik memiliki keahlian dalam menjalankan tetapi mendapat keahlian dari orang lain yang telah menjadi pelatih yang sukses.
- Berapa banyak waktu yang dihabiskan dalam kegiatan ini? Ini tidak berarti bisnis harus penuh waktu, tetapi harus dilakukan dalam jumlah waktu yang wajar untuk menghasilkan laba. Sebuah bisnis yang Anda kerjakan hanya beberapa hari dalam sebulan mungkin tidak akan menguntungkan dan lebih terlihat seperti hobi daripada bisnis.
- Sudahkah Anda berhasil dalam kegiatan serupa atau lainnya? Jika Anda berhasil menjual produk kerajinan atau Anda telah sukses di bisnis lain, meskipun tidak mirip dengan bisnis saat ini, ini menunjukkan Anda memiliki keahlian dalam menjalankan bisnis dan Anda mungkin akan mendapat untung.
- Apa sejarah penghasilan dan kerugian untuk bisnis? Seperti disebutkan di atas, serangkaian kerugian bisnis tanpa laba selama bertahun-tahun merupakan faktor negatif dalam penentuan.
- Apakah Anda pernah mengalami tahun yang menguntungkan? Bahkan satu tahun yang menguntungkan menunjukkan niat untuk menghasilkan laba.
- Apa status keuangan Anda? Dapatkah Anda menunjukkan bahwa biaya digunakan untuk memajukan keuntungan bisnis dan bukan hanya untuk kesenangan Anda sendiri? Banyak biaya perjalanan mungkin diperlukan tetapi Anda mungkin harus membuktikannya. Biaya untuk bahan untuk produk yang Anda jual adalah indikator yang lebih baik dari niat Anda untuk menghasilkan laba.
- Apakah kegiatan ini untuk kesenangan pribadi atau rekreasi? Bisnis membina atlet muda mungkin untuk kesenangan, tetapi mengingat jumlah waktu dan biaya tinggi, itu mungkin tidak. Bisnis membuat selimut yang tidak laku lebih cenderung dilihat sebagai hobi.
Pengadilan Pajak dalam kesimpulannya menyatakan bahwa bahkan dengan faktor negatif tidak ada keuntungan selama 8 tahun, Pengadilan mencatat bahwa kerugian menurun dan potensi untuk sukses meningkat dan mereka memutuskan bahwa bisnis tersebut dibentuk dengan maksud untuk menghasilkan laba. .
> Penafian: Kasus ini tidak boleh dianggap sebagai preseden. Setiap kasus berbeda dan kasus serupa mungkin memiliki perbedaan yang cukup untuk menyebabkan Pengadilan Pajak berbeda untuk memerintah secara berbeda. Maksud dari artikel ini adalah untuk menunjukkan faktor-faktor yang ditinjau oleh Pengadilan Pajak dalam kasus-kasus semacam ini. Jika Anda memiliki pertanyaan tentang keuntungan bisnis Anda atau kasus IRS atau Pengadilan Pajak tertentu, hubungi penasihat pajak Anda.
> Sumber: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)