Upah dan tunjangan karyawan yang dikenakan pajak harus dimasukkan dalam Formulir W-2, Upah dan Laporan Pajak karyawan. Formulir W-2 adalah formulir yang rumit, dan banyak jenis pendapatan disertakan.
Diskusi ini bersifat umum dan tidak dimaksudkan untuk memberi Anda semua rincian tentang situasi tertentu. Peraturan IRS untuk gaji dan tunjangan karyawan yang terkena pajak rumit, dan ada banyak batasan dan pengecualian. Lihat informasi di bagian akhir artikel ini jika Anda ingin menggali lebih detail tentang barang-barang ini.
Penghasilan Kena Pajak dan Manfaat
Semua pembayaran yang dilakukan oleh bisnis Anda kepada karyawan untuk pekerjaan dapat dikenakan pajak, termasuk gaji dan upah, tip, komisi dan biaya, manfaat, dan opsi saham. Selain itu, semua manfaat yang Anda berikan kepada karyawan. Berikut ini beberapa detail lainnya
Pendapatan kotor karyawan dikenakan pajak kepada karyawan, termasuk upah lembur untuk karyawan yang tidak dikecualikan dan karyawan bebas berpendapatan rendah tertentu.
Semua pendapatan tip . Penghasilan tip disertakan dengan semua pendapatan lain dalam kotak yang relevan pada Formulir W-2. Perhatikan bahwa tips yang dialokasikan (yang ditentukan oleh formula untuk semua karyawan berujung) harus ditunjukkan pada Kotak 8, tetapi tidak di item pendapatan lainnya.
Komisi karyawan termasuk dalam penghasilan kena pajak. Jika seorang karyawan menerima komisi dimuka untuk layanan yang akan dilakukan di masa depan, komisi tersebut, dalam banyak kasus, dikenakan pajak ketika diterima oleh karyawan.
Jika seorang karyawan menggunakan mobil perusahaan untuk tujuan bisnis, jarak tempuh pribadi yang dikemudikan oleh karyawan itu dikenakan pajak sebagai manfaat. Anda dapat memberi karyawan itu tunjangan untuk penggunaan bisnis mobil, dan tunjangan ini tidak dikenakan pajak.
Opsi saham dapat dikenakan pajak kepada karyawan ketika opsi diterima, atau ketika dilakukan, atau ketika stok dibuang. Baca lebih lanjut tentang cara opsi stok dikenai pajak.
Manfaat Kena Pajak dan Pembayaran Lainnya
Semua tunjangan karyawan dapat dikenakan pajak, kecuali bagian dari manfaat yang dibayar karyawan. Misalnya, jika perusahaan Anda dan karyawan berbagi biaya premi perawatan kesehatan, bagian karyawan dari biaya tidak dikenakan pajak kepada karyawan.
Bonus, penghargaan, dan hadiah kepada karyawan umumnya dikenakan pajak kepada karyawan. Ini termasuk kartu hadiah dan barang-barang di hari libur. Pengecualian adalah pembayaran de minimis (kecil) yang diberikan kepada karyawan secara jarang.
Beberapa item Tidak Kena Pajak
Tunjangan kompensasi pekerja tidak dikenakan pajak kepada karyawan.
Manfaat komuter dan transportasi dari bisnis kepada karyawannya biasanya dikecualikan dari pajak. Ada pengecualian dan batasan, jadi baca lebih lanjut tentang bagaimana manfaat perjalanan dan transportasi ini , termasuk bersepeda, parkir, dan manfaat transit massal.
Makanan yang diberikan kepada karyawan mungkin tidak dikenakan pajak jika mereka kecil dan jarang disediakan. IRS memiliki aturan yang rumit tentang apa makanan yang disediakan majikan dan tidak dikenakan pajak.
Biaya hingga $ 50.000 dari cakupan asuransi jiwa jangka panjang yang diberikan kepada karyawan tidak termasuk dalam pendapatan mereka. Biaya asuransi jiwa yang dibayarkan oleh perusahaan Anda lebih dari $ 50.000 dapat dikenakan pajak kepada karyawan. Biaya ini termasuk dalam Kotak 1 dan di Kotak 12 sebagai salah satu opsi.
Bantuan bantuan pendidikan di bawah $ 5.250 dibayarkan kepada karyawan dalam satu tahun kalender tidak dikenakan pajak kepada karyawan jika ada disediakan sebagai bagian dari program bantuan pendidikan yang berkualitas. Untuk informasi lebih lanjut tentang program bantuan pendidikan, lihat Publikasi IRS 971 .
Manfaat kondisi kerja pada umumnya tidak dikenakan pajak. Ini adalah produk atau layanan yang disediakan oleh perusahaan bagi karyawan untuk membantu mereka bekerja.
Manfaat ini termasuk, misalnya, peralatan dan peralatan dan seragam.
Kontribusi pemberi kerja kepada program pensiun yang memenuhi syarat IRS untuk karyawan tidak dikenakan pajak kepada karyawan pada saat kontribusi diberikan. Tetapi penarikan dari 401 (k) atau rencana pensiun IRA dikenakan pajak (baik kontribusi pemberi kerja dan kontribusi karyawan).
Pemotongan untuk Pembayaran dan Manfaat Karyawan Kena Pajak
Hanya untuk membuat hal-hal lebih rumit, Anda harus menahan pajak penghasilan federal dan negara bagian dari gaji dan tunjangan kena pajak. Selain itu, Anda harus menahan pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare) dari beberapa, tetapi tidak semua manfaat ini. Publikasi IRS 15-B mendaftar semua manfaat yang berlaku dan pemotongan apa yang harus diambil.
Berapa Banyak Manfaat Ini Layak?
Nilai pembayaran cukup mudah untuk ditentukan, tetapi bagaimana dengan nilai hadiah atau makanan atau manfaat transportasi? Menilai beberapa manfaat yang dapat dikenakan pajak kepada karyawan bisa jadi rumit. IRS memiliki aturan penilaian umum yang digunakan untuk menentukan nilai dari sebagian besar tunjangan. Biasanya, nilainya adalah nilai pasar yang adil; yaitu, berapa harga dalam transaksi panjang tangan.
Berikut contohnya? Berapa nilai penggunaan fasilitas kebugaran perusahaan oleh karyawan? Ini mungkin biaya keanggotaan jika fasilitas itu beroperasi secara nirlaba.
Apakah Pembayaran Ini Dikurangkan ke Bisnis Saya?
Sebagian besar pembayaran yang Anda lakukan kepada karyawan dan tunjangan karyawan merupakan pengeluaran bisnis yang dapat dikurangkan bagi perusahaan Anda. Ini adalah trade-off antara dengan pembayaran dan manfaat yang dikurangkan untuk bisnis dan kena pajak kepada karyawan. Misalnya, jika Anda memberikan laptop kepada seorang karyawan, penggunaan bisnis dari barang ini dapat dikurangkan kepada Anda sebagai pemberi kerja. Setiap penggunaan pribadi dikenakan pajak kepada karyawan.
Siapa Karyawan untuk Tujuan Pajak Ini?
Informasi ini untuk membantu pemilik bisnis dalam memahami gaji dan tunjangan kena pajak kepada karyawan. Ini tidak termasuk pembayaran untuk kontraktor independen kecuali pembayaran langsung untuk layanan.
Beberapa pemegang saham Perusahaan Sub-Bab S tidak dianggap sebagai karyawan untuk tujuan membayar dan tunjangan pajak. IRS mengatakan:
Pemegang saham 2% adalah seseorang yang secara langsung atau tidak langsung memiliki (kapan saja sepanjang tahun) lebih dari 2% saham atau saham perusahaan dengan lebih dari 2% daya voting. Perlakukan pemegang saham 2% seperti yang Anda lakukan pada mitra dalam kemitraan untuk tujuan tunjangan, tetapi jangan memperlakukan manfaat sebagai pengurangan distribusi ke pemegang saham 2%.
Untuk informasi lebih lanjut
Anda dapat menemukan informasi lebih rinci tentang status pajak berbagai manfaat karyawan di Publikasi IRS 15-B, dan Publikasi IRS 525 memiliki rincian lebih lanjut tentang kompensasi dan pajak karyawan.