Mengklasifikasikan Pekerja - Mengapa Penting
Perbedaan antara karyawan dan kontraktor independen adalah penting. Status seseorang yang bekerja dalam bisnis Anda membuat perbedaan dalam cara Anda membayar mereka dan bagaimana mereka membayar pajak.
Karyawan dibayar sebagai bergaji atau setiap jam dan dapat dikenakan lembur. Karyawan dikenakan pajak atas penghasilan mereka (mereka menerima formulir W-2 yang menunjukkan pendapatan tahunan mereka), dan Anda juga harus menahan pajak penghasilan federal dan negara bagian serta pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare) dari mereka.
Bisnis Anda juga harus melakukan pembayaran pajak FICA.
Jika seseorang bekerja untuk bisnis Anda sebagai kontraktor independen, Anda tidak menahan pajak penghasilan federal atau negara bagian dan pajak FICA dari jumlah yang Anda bayarkan kepada mereka. Bisnis Anda juga tidak perlu melakukan pembayaran untuk pajak FICA. Kontraktor independen harus membayar pajak penghasilannya sendiri (disebut pajak wirausaha ), bersama dengan pajak penghasilan atas penghasilan.
Bagaimana saya tahu jika seorang pekerja adalah Kontraktor Independen atau Karyawan ?
IRS membedakan antara kontraktor independen dan karyawan untuk tujuan pajak gaji dan pemotongan pajak. Pada dasarnya, kontraktor independen adalah orang bisnis mandiri yang menjalankan bisnisnya sendiri tetapi yang bekerja untuk bisnis lain. Seorang karyawan dipekerjakan oleh sebuah perusahaan untuk melakukan pekerjaan tertentu sesuai arahan majikan.
Bagaimana IRS Memutuskan Status Pekerja?
Untuk membantu membedakan antara karyawan dan kontraktor independen, IRS telah menetapkan tiga kriteria umum:
- Kontrol Perilaku
Jika majikan melatih dan mengarahkan pekerjaan, termasuk jam kerja, alat atau peralatan apa yang akan digunakan, tugas-tugas khusus yang harus dilakukan dan bagaimana pekerjaan harus dilakukan, pekerja mungkin adalah seorang karyawan. Jika pekerja dapat mengatur jam kerjanya sendiri dan bekerja dengan sedikit atau tanpa arahan atau pelatihan, dia mungkin adalah seorang kontraktor independen.
- Pengendalian keuangan
Faktor ini termasuk bagaimana pekerja dibayar, apakah pekerja dapat bekerja untuk orang lain pada saat yang sama, dan apakah pekerja dapat mengalami untung atau rugi. Seorang pekerja yang dibayar gaji dibatasi dari bekerja untuk orang lain, dan yang tidak berpartisipasi dalam keuntungan atau kerugian perusahaan, mungkin adalah seorang karyawan. - Jenis Hubungan
Kehadiran kontrak tertentu dapat menunjukkan kontraktor independen, tetapi faktor ini saja tidak mengendalikan. Jika pekerja berhak atas tunjangan, ini akan menunjukkan hubungan kerja. Faktor lain adalah jenis pekerjaan yang dilakukan orang itu; jika berhubungan langsung dengan pekerjaan inti perusahaan, dia mungkin adalah seorang karyawan. Sebagai contoh, seorang pekerja pemeliharaan tidak akan melakukan pekerjaan 'perusahaan' jika dia bekerja untuk bank.
IRS Selalu Menganggap Pekerja Adalah Karyawan
Kadang-kadang sulit untuk menentukan status pekerja, tetapi Anda tidak yakin, hitung pada pekerja yang menjadi karyawan di mata IRS. Jika Anda tidak yakin apakah akan mengklasifikasikan seorang pekerja sebagai kontraktor independen atau karyawan, Anda dapat mengajukan Formulir SS-8 (PDF) untuk meminta penetapan.
Lihat artikel IRS ini tentang "Kontraktor Independen vs. Karyawan" untuk perincian lebih lanjut tentang masalah kontraktor independen atau karyawan.
Keputusan Mahkamah Agung Berkaitan dengan Status Kontraktor Independen
Departemen Tenaga Kerja bergantung pada keputusan Mahkamah Agung tentang kontraktor independen. Keputusan ini mengungkapkan bahwa tidak ada satu pun aturan atau tes untuk kontraktor independen atau karyawan untuk keperluan FLSA. Pengadilan telah memutuskan bahwa itu adalah total aktivitas atau situasi yang mengontrol. Di antara faktor-faktor yang dianggap signifikan adalah:
- Sejauh mana layanan yang diberikan merupakan bagian integral dari bisnis kepala sekolah
- Keabadian hubungan
- Jumlah investasi yang diduga kontraktor dalam fasilitas dan peralatan
- Peluang dugaan kontraktor untuk untung dan rugi
- Jumlah inisiatif, penilaian, atau pandangan ke depan dalam persaingan pasar terbuka dengan yang lain diperlukan untuk keberhasilan kontraktor independen yang diklaim.
- Tingkat organisasi dan operasi bisnis independen.
Faktor-faktor lain yang dianggap tidak penting untuk pertanyaan:
- Tempat di mana pekerjaan dilakukan
- tidak adanya perjanjian kerja formal
- apakah kontraktor independen yang diduga dilisensikan oleh pemerintah negara bagian / lokal
- waktu atau mode pembayaran tidak mengontrol penentuan status karyawan.
Lihat DOL Fact Sheet 13