Mengizinkan Bisnis Anda untuk Terus Memperlakukan Pekerja sebagai Kontraktor Independen
IRS memantau secara ketat bisnis untuk memastikan mereka tidak salah mengklasifikasi pekerja sebagai kontraktor independen daripada karyawan . Kontraktor independen tidak memiliki pajak tenaga kerja yang dipotong dan pajak lainnya tidak dibayarkan untuk kontraktor yang dibayar untuk karyawan.
Jika Anda memperlakukan pekerja dengan tidak benar sebagai kontraktor independen dan IRS menentukan bahwa mereka adalah karyawan, itu bisa merugikan uang bisnis Anda dalam denda dan hukuman karena kurang bayar pajak pekerjaan .
Ada satu pengecualian untuk aturan ini. Bisnis Anda mungkin dapat memenuhi persyaratan khusus untuk menghindari pengelompokan pekerja sebagai karyawan dan membayar pajak penghasilan atas upah mereka. Bantuan ini dibahas dalam Bagian 530 dari Kode Pendapatan Internal.
Bagian 530 bantuan adalah contoh dari ketentuan pelabuhan yang aman di bawah beberapa undang-undang federal. Ketentuan pelabuhan yang aman memungkinkan perlindungan dari tanggung jawab atau pembayaran jika orang atau bisnis dapat menunjukkan upaya itikad baik untuk mematuhi hukum. Biasanya, ini berarti kepatuhan dengan persyaratan khusus.
Apa Yang Terjadi Jika Majikan Tidak Mengklasifikasi Pekerja dengan Benar
Katakanlah Perusahaan C memiliki beberapa pekerja yang mereka anggap sebagai kontraktor independen. Selama dua tahun, perusahaan tidak menahan pajak penghasilan federal dari para pekerja ini dan itu tidak mengurangi pajak FICA (untuk Jaminan Sosial dan Medicare) dari pembayaran kepada orang-orang ini.
IRS datang ke perusahaan dan memutuskan bahwa para pekerja seharusnya diperlakukan sebagai karyawan. Karena tidak ada pajak FICA yang ditahan selama periode dua tahun itu, perusahaan bisa bertanggung jawab atas pembayaran itu, ditambah denda dan hukuman.
Bagaimana Bagian 530 Bekerja Perlindungan
Bagian 530 dari Internal Revenue Code (PDF) membahas "Kontroversi yang Melibatkan Apakah Individu Adalah Karyawan untuk Kepentingan Pajak Kerja." Ketentuan Bagian 530 memungkinkan suatu bisnis untuk menghindari membayar pajak tenaga kerja jika bisnis memperlakukan pekerja sebagai kontraktor independen, tetapi IRS mengatakan bahwa mereka adalah karyawan.
Bagian 530 mendirikan pelabuhan yang aman bagi para majikan. Ini berarti bahwa suatu bisnis mungkin tidak bertanggung jawab atas pajak pekerjaan, seperti pada contoh di atas. Jika bisnis dapat menunjukkan itu memiliki dasar yang wajar untuk memperlakukan pekerja sebagai kontraktor independen, pajak, denda, dan denda dapat dicabut.
Bagian 530 Persyaratan Bantuan
Bagian 530 Persyaratan Bantuan (PDF) mendaftar tiga persyaratan untuk menerima pembebasan pelabuhan yang aman. Ketiganya harus ada:
1. Dasar yang masuk akal. Bisnis Anda harus memiliki dasar yang wajar untuk tidak memperlakukan pekerja sebagai karyawan. Dasar yang wajar ini mungkin dibentuk oleh:
- Kasus pengadilan terkait atau keputusan oleh IRS.
- Audit IRS sebelumnya yang mencakup pemeriksaan pajak kerja pada saat Anda memperlakukan pekerja yang serupa sebagai kontraktor independen dan yang tidak mengakibatkan reklasifikasi IRS para pekerja ini.
- Anda dapat menunjukkan bahwa segmen industri Anda yang signifikan memperlakukan pekerja serupa sebagai kontraktor independen,
- Anda mengandalkan beberapa dasar wajar lainnya, seperti saran dari pengacara atau akuntan bisnis yang tahu fakta tentang bisnis Anda.
Konsistensi Substantif. Selain itu, Anda dan setiap majikan pendahulu harus memperlakukan para pekerja dan setiap pekerja yang serupa HANYA sebagai kontraktor independen.
Jika Anda memperlakukan pekerja serupa sebagai karyawan, bantuan ini tidak tersedia.
Melaporkan Konsistensi. Akhirnya, bisnis Anda harus setiap saat telah mengajukan semua pengembalian pajak federal yang konsisten dengan perlakuan Anda terhadap pekerja sebagai kontraktor independen dan bukan karyawan. Perlakuan ini termasuk memberi pekerja Formulir 1099-MISC sebagai ringkasan upah tahunan, dan tidak setiap saat W-2. (Baca lebih lanjut tentang perbedaan antara Formulir 1099-MISC dan Formulir W-2 ). Bantuan tidak tersedia untuk tahun apa pun dan bagi pekerja yang tidak Anda masukkan informasi yang diminta.
Sebuah contoh
Untuk melanjutkan contoh di atas, Perusahaan C:
- Dapat menunjukkan bahwa memperlakukan pekerja sebagai kontraktor independen adalah standar industri (Reasonable Basis)
- Memperlakukan semua pekerja yang serupa sebagai kontraktor independen (Konsistensi Substantif), dan
- Ini secara konsisten menyiapkan formulir 1099-MISC setiap tahun untuk semua pekerja dalam kasus ini (Pelaporan Konsistensi).
Kemungkinan lain untuk Menentukan Status Pekerja
Jika Anda tidak yakin apakah Anda memperlakukan pekerja dengan benar sebagai kontraktor independen, Anda dapat meminta IRS untuk tekad. Gunakan IRS Form SS-8 untuk meminta penentuan dari IRS. Formulir ini membawa Anda melalui serangkaian pertanyaan tentang hubungan Anda dengan para pekerja. IRS meninjau situasi dan mengeluarkan tekad. IRS mengatakan bahwa ulasan SS-8 tidak terhubung ke evaluasi Bagian 530; ini adalah dua proses terpisah.