IRS, Departemen Tenaga Kerja, Administrasi Jaminan Sosial
Kontraktor independen adalah individu yang bekerja untuk individu atau perusahaan lain. Kontraktor, menurut definisi, independen, dan bukan karyawan perusahaan yang mempekerjakan. Contoh sempurna dari kontraktor independen adalah layanan pembersihan. Layanan datang ke kantor Anda untuk melakukan pekerjaan, tetapi pekerja cleaning service bukan karyawan perusahaan Anda.
Bagaimana cara kontraktor independen membayar? Manfaat dan pajak apa yang dibayarkan?
Kontraktor dapat dibayar per jam atau oleh proyek, tergantung pada jenis pekerjaan yang dilakukan.
Kontraktor bukanlah karyawan perusahaan dan tidak menerima tunjangan kerja. Perusahaan yang mempekerjakan tidak membayar pajak tenaga kerja atas nama kontraktor independen, termasuk pajak Jaminan Sosial / Medicare dan pajak pengangguran. Perusahaan yang mempekerjakan juga tidak menahan pajak penghasilan dan pajak pekerjaan dari kontraktor independen. Baca lebih lanjut tentang bagaimana kontraktor independen dibayar.
Hukum apa yang berhubungan dengan kontraktor independen?
Layanan Pendapatan Internal
IRS mengharuskan pekerja diklasifikasikan dengan benar baik sebagai karyawan atau kontraktor independen. Ini menetapkan faktor-faktor untuk auditor untuk meninjau ketika mempertimbangkan status pekerja: kontrol perilaku, kontrol keuangan, dan sifat hubungan. IRS mengasumsikan bahwa seorang pekerja adalah karyawan kecuali dapat dibuktikan bahwa pekerja adalah kontraktor independen.
Menentukan Status Pekerja
IRS memungkinkan pekerja atau perusahaan perekrutan untuk mengajukan penentuan status pekerja atau pekerja sebagai kontraktor independen atau karyawan.
Gunakan Formulir SS-8 untuk permintaan ini untuk penentuan.
IRS dan Pajak Penghasilan untuk Kontraktor Independen
- Pengusaha diminta untuk mengirim kontraktor (mereka yang dibayar $ 600 atau lebih dalam setahun) formulir 1099-MISC yang menunjukkan total pendapatan untuk tahun ini. Batas waktu untuk formulir 1099-MISC adalah akhir Januari, untuk tahun sebelumnya.
- Kontraktor independen harus memberikan nomor ID pembayar pajak yang valid (Nomor Jaminan Sosial, Nomor ID Pengusaha, atau lainnya) kepada perusahaan yang mempekerjakan. Jika ID pembayar pajak tidak sah atau tidak benar, perusahaan perekrutan wajib memotong pemotongan cadangan dari pembayaran kontraktor.
- Karena kontraktor independen adalah pemilik bisnis, mereka harus membayar pajak wiraswasta atas penghasilan mereka dari wirausaha. Pajak wirausaha tidak berlaku jika kontraktor adalah pemilik perusahaan.
Departemen Peraturan Tenaga Kerja dan Kontraktor Independen
Departemen Tenaga Kerja, Upah dan Divisi Jam, menyebut hubungan antara pekerja independen / pemilik bisnis dan perusahaan perekrutan mereka sebagai "hanya kontraktual" dan bukan hubungan kerja untuk tujuan peraturan Standar Ketenagakerjaan yang Adil (FLSA) . Dengan demikian, hubungan kontraktor independen tidak tunduk pada ketentuan FLSA untuk upah minimum, lembur, lapangan kerja kaum muda, dan pencatatan.
Tes IRS untuk Status Kontraktor Independen
Departemen Tenaga Kerja, seperti IRS, meninjau pekerja untuk menentukan apakah mereka memenuhi kriteria karyawan untuk ketentuan FLSA. DOL membahas keputusan Mahkamah Agung tentang kontraktor independen, yang menyatakan bahwa tidak ada satu pun aturan atau pengujian untuk kontraktor independen atau karyawan untuk tujuan FLSA.
Pengadilan telah memutuskan bahwa itu adalah total aktivitas atau situasi yang mengontrol. Di antara faktor-faktor yang dianggap signifikan adalah:
- Sejauh mana layanan yang diberikan merupakan bagian integral dari bisnis kepala sekolah
- Keabadian hubungan
- Jumlah investasi yang diduga kontraktor dalam fasilitas dan peralatan
- Peluang dugaan kontraktor untuk untung dan rugi
- Jumlah inisiatif, penilaian, atau pandangan ke depan dalam persaingan pasar terbuka dengan yang lain diperlukan untuk keberhasilan kontraktor independen yang diklaim.
- Tingkat organisasi dan operasi bisnis independen.
Faktor-faktor lain yang dianggap tidak penting untuk pertanyaan:
- Tempat di mana pekerjaan dilakukan
- tidak adanya perjanjian kerja formal
- apakah kontraktor independen yang diduga dilisensikan oleh pemerintah negara bagian / lokal
- waktu atau mode pembayaran tidak mengontrol penentuan status karyawan.
Karena mereka adalah pemilik bisnis independen, undang-undang ketenagakerjaan ini tidak relevan untuk kontraktor independen:
- Amerika dengan Disabilities Act (ADA)
- OSHA (Keselamatan dan Kesehatan Kerja Bertindak)
- Kompensasi Pengangguran
- Kompensasi Pekerja
Lihat DOL Fact Sheet 13