Bagaimana Pengusaha Harus Mematuhi Aturan Pemotongan Cadangan
Pembayaran apa yang tunduk pada pemotongan cadangan?
Pembayaran yang mungkin dikenakan pemotongan cadangan meliputi:
- Pembayaran bunga ( Formulir 1099-INT )
- Dividen ( Formulir 1099-DIV (PDF));
- Sewa, laba, atau penghasilan lain ( Formulir 1099-MISC (PDF));
- Komisi, biaya, atau pembayaran lain untuk pekerjaan yang dilakukan sebagai kontraktor independen ( Formulir 1099-MISC (PDF));
- Pembayaran oleh broker dan transaksi pertukaran barter ( Formulir 1099-B (PDF));
- Kartu Pembayaran dan Transaksi Jaringan Pihak Ketiga ( Formulir 1099-K (PDF)); dan
- Pembayaran royalti ( Formulir 1099-MISC (PDF)).
Untuk sebagian besar bisnis, pembayaran kepada kontraktor independen dan freelancer kemungkinan besar membutuhkan pemotongan cadangan. Untuk informasi lebih lanjut, baca artikel ini tentang siapa yang harus menerima formulir 1099-MISC .
Kapan Saya Harus Menahan Pajak Penghasilan atas Pembayaran?
Anda sebagai pemilik bisnis dan pembayar harus menahan pajak atas pembayaran jika:
- Wajib pajak belum memberi Anda nomor identifikasi pembayar pajak (Nomor Jaminan Sosial, Nomor Induk Pengusaha, atau Nomor Pokok Wajib Pajak Orang Pribadi)
- IRS telah memberi tahu Anda bahwa nomor ID pembayar pajak salah
- IRS telah memberi tahu Anda bahwa pembayar pajak belum melaporkan semua pendapatan bunga atau dividen di tahun-tahun sebelumnya
(Ada beberapa keadaan lain yang berlaku untuk bank dan broker tetapi tidak untuk bisnis.)
Bagaimana Saya Mendapatkan ID Pembayar Pajak Perorangan?
Gunakan Formulir W-9 untuk meminta nomor identifikasi individu.
Jika Anda tidak menerima informasi, mulailah segera cadangan cadangan dan lanjutkan hingga Anda menerimanya.
Bagaimana Saya Tahu Berapa Banyak yang Harus Ditahan?
Tingkat pemotongan cadangan saat ini 28% dari jumlah total yang dibayarkan kepada pekerja.
Bagaimana dan Kapan Saya Mengajukan Formulir 945?
Pertama, Anda harus mengajukan Formulir 945 dengan IRS. Formulir 945 adalah formulir laporan tahunan, yang digunakan untuk melaporkan semua pemotongan cadangan untuk semua penerima pembayaran untuk tahun ini. Anda dapat mengirim e-file formulir ini atau mengirimnya melalui surat. Jika Anda mengirim melalui surat, di mana Anda mengirim formulir tergantung pada apakah Anda melakukan pembayaran. Lihat artikel IRS di Petunjuk Formulir 945 untuk daftar lengkap alamat pembayaran.
Bagaimana Saya Melaporkan Cadangan Pemotongan ke Penerima Pembayaran?
Untuk penerima pembayaran individu, Anda harus memberi mereka informasi tentang jumlah yang dipotong dari setiap cek. Kemudian pada akhir tahun, Anda harus melaporkan pemotongan cadangan total, bersama dengan jumlah total yang dibayarkan untuk tahun itu, pada Formulir 1099-MISC.
Bagaimana Saya Menyetorkan Jumlah Cadangan Cadangan?
Umumnya, aturan penyimpanan untuk Formulir 945 sama dengan yang ada pada Formulir 941 (pajak gaji). Anda adalah deposan semi - mingguan atau bulanan , tergantung pada jumlah yang disetorkan. Anda dapat menggunakan sistem e-file IRS (EFTPS) atau melakukan setoran menggunakan kupon setoran .
Ada beberapa aturan khusus yang berhubungan dengan penyetoran pemotongan cadangan; baca Petunjuk untuk Form 945 untuk informasi lebih lanjut.