Backup withholding adalah pemotongan pajak penghasilan yang diperlukan untuk non-karyawan (termasuk kontraktor independen ) dan transaksi lainnya. Majikan tidak diwajibkan memotong pajak penghasilan dari non-karyawan kecuali nomor ID pembayar pajak individu tidak dapat diverifikasi. Dengan kata lain, pengusaha harus menahan pajak penghasilan dari non-karyawan jika nomor ID pembayar pajak non-karyawan tidak dapat diverifikasi.
Dalam hal ini, Anda akan menerima pemberitahuan dari IRS. Artikel ini membahas pemberitahuan ini dan menjelaskan apa yang harus Anda lakukan ketika Anda menerimanya.
Apa itu Pemberitahuan "B"? Apa yang Harus Saya Lakukan Jika Saya Menerima Pemberitahuan Ini?
Pemberitahuan "B" adalah pemberitahuan pemotongan cadangan dari IRS yang menyatakan bahwa nomor ID pembayar pajak non-karyawan hilang atau salah. Saat Anda menerima pemberitahuan IRS pertama, Anda harus:
- Segera mulai pemotongan pajak dengan tarif 28% dari gaji non-karyawan tersebut, selambat-lambatnya 30 hari setelah Anda menerima pemberitahuan
- Kirim salinan pemberitahuan "B" kepada individu.
- Kirim formulir IRS W-9 kepada individu dan minta diisi dan dikembalikan kepada Anda untuk dikirim ke IRS.
Jika Anda tidak dapat menemukan pembayar pajak, wajib pajak menolak melengkapi Formulir W-9, atau pemberitahuan "B" dikembalikan sebagai tidak terkirim, Anda harus segera memulai pemotongan cadangan (tarif pajak 28%) dari pembayaran yang dilakukan kepada orang tersebut.
Apa itu Pemberitahuan "B" Kedua? Apa yang Harus Saya Lakukan Dengan Pemberitahuan Ini?
Pemberitahuan B kedua memberitahu pembayar pajak individu untuk menghubungi IRS atau Administrasi Jaminan Sosial untuk mendapatkan Nomor Pokok Wajib Pajak yang benar. Anda sebagai majikan tidak diharuskan melakukan apa pun kecuali terus menahan pajak penghasilan dari pembayaran pembayar pajak.
Apa itu Pemberitahuan "C"? Apa yang Harus Saya Lakukan Ketika Saya Menerima Pemberitahuan Ini?
Pemberitahuan "C" adalah pemberitahuan pemotongan cadangan dari IRS yang menyatakan bahwa non-karyawan memiliki pendapatan yang rendah dan tunduk pada pemotongan cadangan. Saat Anda menerima pemberitahuan "C" pertama, Anda harus:
- Segera mulai pemotongan pajak dengan tarif 28% dari gaji non-karyawan tersebut, selambat-lambatnya 30 hari setelah Anda menerima pemberitahuan
- Kirim atau berikan salinan pemberitahuan "C" kepada individu tersebut.
Jika Anda menerima pemberitahuan "B" atau "C", Anda harus terus menahan hingga Anda diberi tahu oleh IRS untuk berhenti menahan.
Jika ragu tentang apa yang harus dilakukan, selalu mulailah pemotongan cadangan pembayaran yang dilakukan untuk seorang individu (pada tingkat 28%). Biarkan pembayar pajak menyelesaikan masalah wajib pajak dengan IRS.
Melaporkan dan Membayar Cadangan Pemotongan ke IRS
Ketika Anda menahan pemotongan cadangan dari penghasilan seseorang, Anda belum selesai dengan IRS. Anda harus membayar pajak yang dipotong ini ke IRS, melaporkan pembayaran yang telah Anda lakukan, dan menyertakan informasi tentang pemotongan cadangan pada orang 1099-MISC.
Membuat Pembayaran Pemotongan Cadangan
Pembayaran withholding cadangan tidak dilakukan melalui proses yang sama seperti untuk pendapatan karyawan. Lakukan pembayaran secara terpisah, menggunakan transfer dana elektronik (EFT).
- Jika jumlah total untuk semua pembayaran withholding cadangan kurang dari $ 2.500 untuk tahun ini, Anda dapat melakukan pembayaran bersama dengan formulir laporan tahunan (Formulir IRS 945) (lihat di bawah).
- Jika totalnya lebih dari $ 2,500, gunakan jadwal semi-mingguan atau bulanan. Tetapi ingat untuk tidak memasukkan pembayaran ini dengan karyawan untuk menentukan jadwal yang akan digunakan.
Lihat Bab 11, Publikasi IRS 15, untuk lebih jelasnya.
Pelaporan Cadangan Pemotongan Pembayaran
Anda harus melaporkan pembayaran yang Anda kumpulkan untuk pemotongan cadangan, pada Formulir 945, Pengembalian Tahunan Pajak Penghasilan Federal yang Diklaim. Formulir 945 jatuh tempo pada 31 Januari tahun setelah tahun pajak. Jadi, untuk pemblokiran cadangan tahun 2016, Anda harus mengajukan Formulir 945 dengan IRS sebelum 31 Januari 2017.
Lihat Petunjuk untuk Formulir 945 untuk informasi lebih lanjut.
Melaporkan Cadangan Tahunan Pemotongan Pembayaran ke Kontraktor Independen
Pastikan Anda menyertakan total pembayaran pemotongan cadangan untuk setiap pekerja kontrak pada Formulir 1099-MISC mereka untuk tahun ini. Berikan kepada orang itu dan arsipkan dengan IRS pada 31 Januari tahun berikutnya.
Kembali ke Pertanyaan dan Jawaban Tentang Pemulihan Cadangan