Beban Bunga dan Pendapatan Bunga dan Pajak Bisnis
Bunga atas Utang Usaha
Bisnis dapat mengurangi bunga pinjaman yang diambil untuk bisnis, tujuan, termasuk hipotek properti bisnis, pinjaman berjangka, dan jalur kredit.
IRS mengatakan Anda dapat mengurangi bunga atas pinjaman bisnis jika:
- Anda secara hukum bertanggung jawab atas utang itu. Jika Anda diaudit , Anda perlu menyediakan dokumen untuk menunjukkan syarat-syarat utang dan tanda tangan. Misalnya, pernyataan UCC-1 sering diperlukan pada pinjaman.
- Baik Anda dan pemberi pinjaman berniat bahwa utang itu harus dilunasi. Anda perlu menunjukkan bahwa Anda melakukan pembayaran dan pemberi pinjaman mendepositkan pembayaran tersebut. Pinjaman orang-ke-orang tanpa aktivitas mungkin mencurigakan.
- Anda dan pemberi pinjaman memiliki hubungan kreditur-kreditur sejati. Artinya, ada transaksi panjang tangan ; bukan hanya kamu dan adikmu yang meminjamkan uang dan tidak mau dilunasi.
Mengurangi Jenis Beban Bunga Bisnis
Jika bisnis Anda meminjam untuk membeli sesuatu, Anda akan dikenakan bunga pada saldo.
Bunga dibayar dimuka. Untuk hipotek properti bisnis, Anda mungkin akan mengakhiri bunga prabayar dari tanggal penyelesaian hingga tanggal penutupan, sebagai bagian dari biaya penutupan Anda.
IRS mengatakan bahwa ketika Anda membayar bunga prabayar, Anda harus mengalokasikan bunga selama tahun pajak di mana bunga tersebut berlaku. Anda dapat mengurangi setiap tahun hanya bunga yang berlaku untuk tahun itu.
Beban bunga sebagai bagian dari harga pokok penjualan. Yang paling menarik adalah pembelian yang dilakukan secara kredit untuk pembelian barang harus dimasukkan dalam perhitungan harga pokok penjualan Anda.
Beban bunga investasi. Umumnya, deduksi Anda untuk biaya bunga investasi terbatas pada pendapatan investasi bersih Anda. Artinya, biaya bunga tidak bisa lebih besar dari pendapatan yang dihasilkan dari investasi. Tapi, Anda mungkin dapat menanggung kelebihan biaya bunga ke pajak tahun depan.
William Perez, Pakar Perencanaan Pajak, memiliki lebih banyak informasi tentang mengurangi minat bisnis dan investasi pribadi.
Anda Tidak Dapat Mengurangi Bunga Kapitalisasi
Anda tidak boleh memotong bunga yang harus dikapitalisasi, yaitu bunga yang ditambahkan ke saldo pokok pinjaman atau hipotek. Biaya bunga ini harus disusutkan bersama dengan biaya lain dari aset bisnis.
Pengeluaran Minat Bisnis vs. Pribadi
Beban bunga untuk pinjaman pribadi tidak dapat dikurangkan, kecuali untuk bunga kredit hipotek. Tetapi jika Anda memiliki pinjaman untuk bisnis campuran dan pengeluaran pribadi , Anda dapat mengurangi porsi untuk tujuan bisnis.
Salah satu contoh khusus dari bisnis gabungan dan pengeluaran bunga pribadi berkaitan dengan pengeluaran untuk bisnis rumahan. Bagian bisnis bunga hipotek rumah, serta pajak properti, dapat dikurangkan sebagai pengeluaran bisnis.
Di mana untuk Menunjukkan Pengeluaran ini
- Untuk pemilik tunggal dan satu anggota LLCs, tunjukkan pengeluaran ini di bagian "Pengeluaran" dari Jadwal C on Line 16. Perhatikan bahwa biaya bunga dibagi antara bunga hipotek dan semua biaya bunga lainnya.
- Untuk kemitraan dan beberapa anggota LLC, tunjukkan pengeluaran ini di bagian "Pengurangan Lain" pada Form 1065
- Untuk perusahaan, tunjukkan pengeluaran ini di bagian "Pengurangan Lain" pada Formulir 1120.
Untuk Informasi Lebih Lanjut tentang Penghasilan dan Beban Bunga
Aturan pemotongan bunga IRS rumit. Lihat Publikasi IRS 535 untuk informasi lebih rinci tentang ... dan Publikasi IRS 550 tentang Biaya Bunga Investasi dan Pendapatan Bunga.
Penolakan
Artikel ini menyajikan informasi umum, dan tidak dimaksudkan sebagai pajak atau nasihat hukum; Saya bukan pengacara pajak atau spesialis persiapan pajak. Lihat publikasi IRS dan diskusikan potongan pajak dengan penasihat pajak profesional Anda.