Penyusutan didefinisikan sebagai nilai aset bisnis selama masa manfaatnya. Bagaimana depresiasi dihitung menentukan berapa banyak pengurangan depresiasi yang dapat Anda ambil dalam satu tahun, jadi penting untuk memahami metode perhitungan penyusutan.
Inilah yang terjadi pada aset dari waktu ke waktu: Misalnya Anda membeli peralatan komputer untuk bisnis Anda dengan biaya $ 1.000.
Komputer rata-rata berlangsung 10 tahun, sehingga menurun nilainya 10% setiap tahun.
Penting untuk diingat bahwa penyusutan hanyalah mekanisme akuntansi untuk menunjukkan biaya penggunaan aset dari waktu ke waktu. Itu tidak ada hubungannya dengan bagaimana Anda membeli barang atau kondisi fisiknya yang sebenarnya.
Sebagian besar aset bisnis disusutkan, karena mereka menurun nilainya seiring waktu, baik melalui penggunaan atau melalui keusangan. Ketika suatu aset menjadi usang, mungkin karena teknologi yang melaluinya oleh atau dari fisik dan kerusakan.
Tanah, bagaimanapun, tidak terdepresiasi karena tidak menurunkan nilainya. Beberapa aset memiliki nilai sisa atau sisa pada akhir masa pakainya. Nilai ini tidak termasuk dalam perhitungan depresiasi.
Bagaimana Depresiasi Dihitung?
Informasi yang diperlukan untuk menghitung penyusutan aset adalah:
- Masa manfaat aset. Informasi ini tersedia dalam tabel, berdasarkan pada jenis aset. Anda mungkin membutuhkan akuntan untuk memberi tahu Anda masa manfaat dari aset tertentu.
- Mengurangi nilai sisa aset di akhir masa manfaatnya. Seperti kehidupan yang bermanfaat, nilai sisa ditentukan oleh sebuah tabel.
- Dibagi atas biaya aset. Biaya aset mencakup semua biaya untuk memperoleh aset, seperti transportasi, pengaturan, dan pelatihan.
Nilai yang dihasilkan disebut nilai buku aset.
Sebagai contoh, depresiasi tahunan pada mesin dengan masa manfaat 20 tahun, nilai sisa $ 1000 dan biaya $ 50.000 adalah $ 2450 (($ 50.000- $ 1,000) / 20).
Untuk keperluan akuntansi dan pajak, aset harus ditempatkan dalam layanan (dibentuk dan digunakan) pada tahun pertama yang depresiasi dihitung.
Jika suatu aset dibeli pada pertengahan tahun, biaya penyusutan tahunan dibagi dengan jumlah bulan pada tahun itu sejak pembelian. Misalnya, jika aset di atas dibeli pada bulan Agustus, depresiasi tahun pertama akan menjadi $ 1021,84 ($ 2450/12 x 5). Kemudian, depresiasi tahun terakhir adalah $ 1429.68 ($ 2450/12 x 7).
Apa yang Terjadi Ketika Aset Mencapai Kehidupan Berguna?
Ketika aset telah sepenuhnya terdepresiasi, itu dianggap "off the books" dari perusahaan. Itu tidak berarti aset itu tidak berguna, tetapi hanya itu perusahaan tidak dapat mengambil lagi biaya penyusutan atas barang itu. Jika item memiliki nilai sisa, nilai tersebut tetap berada di buku sampai item tersebut dijual atau dihapus.
Apa Cara Berbeda Menghitung Penyusutan?
Ada beberapa metode yang digunakan untuk menghitung penyusutan. Metode yang dijelaskan di atas disebut depresiasi "garis lurus", di mana jumlah pengurangan untuk depresiasi sama untuk setiap tahun dari umur aset.
Berikut adalah dua cara umum lainnya untuk menghitung penyusutan:
- Saldo Menurun Ganda
Metode ini termasuk "akselerator," sehingga aset terdepresiasi lebih banyak pada awal masa manfaatnya. Metode penyusutan ini digunakan dengan mobil, misalnya. Anda tahu bahwa mobil baru terdepresiasi lebih dari yang lebih tua. - Jumlah Digit Tahun Ini
Dalam metode ini, jumlah tahun dalam masa manfaat dijumlahkan. Misalnya, jika aset memiliki masa manfaat 6 tahun, digit akan ditambahkan: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Maka depresiasi tahunan akan ditentukan sebagai berikut:- Tahun 1 = 6/21 = 28,6% kali biaya (atau biaya penyelamatan kurang)
- Tahun 2 = 5/21 = 23,8%
- Tahun 3 = 4/21 = 19%
- Tahun 4 = 3/21 = 14,3%
- Tahun 5 = 2/21 = 9,5%
- Tahun 6 = 1/21 = 4,8%
Accelerated Depreciation
Rencana pajak yang menguntungkan tersedia untuk mempercepat proses depresiasi sehingga Anda bisa mendapatkan lebih banyak potongan pajak lebih cepat.
Rencana-rencana ini ada dua bentuk:
- Pengurangan pajak, yang disebut potongan Pasal 179, untuk pembelian kendaraan dan peralatan bisnis.
- Depresiasi bonus untuk pembelian kendaraan dan peralatan bisnis baru.
Kedua fitur penyusutan yang dipercepat ini hadir dengan batasan dan kualifikasi, jadi periksa dengan profesional pajak Anda untuk melihat apakah Anda memenuhi syarat. Anda juga dapat membaca lebih lanjut tentang penyusutan yang dipercepat secara umum sebelum Anda melanjutkan.
Bagaimana Cara Memetik Nilai yang Berguna dalam Hidup dan Menyelamatkan dari Aset?
IRS memiliki klasifikasi aset dan telah menghitung masa manfaat di kelas-kelas ini. Anda dapat menemukan daftar kelas aset dalam publikasi IRS 946 , atau BPA Anda dapat membantu Anda menemukan nilai-nilai ini dan menghitung penyusutan aset bisnis Anda.
Apakah Amortisasi Sama dengan Depresiasi?
Amortisasi digunakan untuk aset tidak berwujud, seperti hak milik intelektual (hak cipta, merek dagang, paten). Proses amortisasi berbeda dari proses depresiasi.
Baca lebih lanjut tentang Bagaimana Manfaat Depresiasi Bisnis Anda
Kembali ke Semua Tentang Penyusutan