Potongan Pajak 2017 dan Undang-Undang Pekerjaan membuat perubahan untuk memperpanjang beberapa manfaat penyusutan yang dipercepat untuk bisnis:
- Batas $ 500.000 permanen pada bagian 179 pengurangan akan memungkinkan bisnis untuk merencanakan pembelian aset dan pembelian biaya segera bukannya depresiasi selama periode waktu. Peningkatan batas ini akan efektif untuk pembelian bisnis tahun 2015 dan tahun-tahun mendatang.
- Perpanjangan lima tahun dari depresiasi bonus sebagai insentif untuk bisnis untuk membeli peralatan baru. Jumlah depresiasi bonus akan menjadi 50% untuk tahun 2015, 2016, dan 2017, dikurangi menjadi 40% untuk 2018 dan 2019.
Sebagaimana dicatat oleh Tony Nitti di Forbes, kepastian untuk mengetahui batas-batas pada manfaat penyusutan yang dipercepat ini di masa depan memungkinkan perusahaan untuk "akhirnya bertindak dengan pasti selama beberapa tahun mendatang tentang ketersediaan berbagai manfaat pajak."
Cara Kerja Depresiasi yang Dipercepat
Accelerated Depreciation adalah konsep penting untuk dipahami oleh pemilik bisnis. Meskipun cukup rumit, dan rincian serta implikasi pajak harus diserahkan kepada pengacara atau CPA, Anda (pemilik bisnis) harus memiliki pemahaman tentang penyusutan yang dipercepat dan bagaimana Anda dapat menghemat pajak dengan menggunakannya.
Pertama, tinjau konsep penyusutan, yang menyebarkan biaya suatu aset selama masa manfaatnya.
Depresiasi biasa (tidak dipercepat) juga disebut depresiasi "garis lurus" karena biaya depresiasi sama setiap tahun. Misalnya, jika aset dibeli seharga $ 10.000 dan masa manfaatnya adalah 10 tahun, di bawah penyusutan garis lurus, $ 1.000 akan dibebankan dalam setiap tahun.
Tetapi masa manfaat dari banyak aset bisnis tidak mengikuti garis lurus.
Jadi, IRS memungkinkan penyusutan yang dipercepat, yang menempatkan sebagian besar biaya aset pada tahun-tahun pertama digunakan. Depresiasi pada autos, misalnya, dipercepat. Bagian 179 pemotongan adalah contoh dari ketentuan penyusutan dipercepat yang ditetapkan oleh pemerintah AS untuk mendorong pengeluaran pada aset modal.
Bagian 179 Pengurangan dan Bonus Depresiasi
Dalam beberapa tahun terakhir, dua jenis depresiasi yang dipercepat telah diizinkan oleh undang-undang AS. Cara-cara untuk mempercepat pengurangan pada pembelian aset bisnis adalah:
- Depresiasi bonus ditetapkan untuk memungkinkan bonus 50% pada jumlah biaya yang dibolehkan pada tahun pertama aset bisnis BARU (tidak digunakan) dimasukkan ke dalam layanan (digunakan). UPDATE: Bonus depresiasi tersedia untuk 2018 pengembalian pajak dan pengembalian tahun mendatang, sebagaimana dicatat di atas.
- Bagian 179 pemotongan ditetapkan sama dengan depresiasi bonus tetapi dapat digunakan pada peralatan atau kendaraan yang digunakan. Baca lebih lanjut tentang pertimbangan dalam mengambil Bagian 179 deduksi. Pembaruan: Efektif dengan pengembalian pajak bisnis 2018, Bagian 179 pengurangan telah dibuat permanen, sebagaimana disebutkan di atas.
Dua Cara untuk Mempercepat Pengurangan Depresiasi
Dua metode paling umum untuk mempercepat penyusutan adalah "jumlah digit tahun" dan "saldo menurun ganda." Berikut ini (secara singkat) bagaimana masing-masing bekerja:
- Di bawah saldo menurun ganda, aset disusutkan dua kali lebih cepat daripada di bawah garis lurus. Dengan menggunakan contoh di atas, 10% dari biaya disusutkan setiap tahun menggunakan metode garis lurus. Penggandaan tarif akan berarti bahwa 20% akan terdepresiasi setiap tahun, sehingga aset akan sepenuhnya terdepresiasi dalam 5 tahun, bukan 10.
- Di bawah jumlah-dari-tahun-digit, aset terdepresiasi lebih cepat daripada depresiasi garis lurus tetapi tidak secepat saldo menurun. Sebagai contoh bagaimana metode ini bekerja, katakanlah umur manfaat sebuah aset adalah 5 tahun. Menambahkan digit akan menjadi 5 + 4 + 3 + 2 + 1 atau total 15. Tahun pertama, 5/15 dikeluarkan; tahun depan 4/15 dibiayakan, dan seterusnya. Jadi jika biaya aset adalah $ 1000, 5/15 atau $ 333.34 akan dibebankan tahun pertama, $ 266.67 tahun kedua, dan seterusnya.
Menggunakan MACRS untuk Accelerated Depreciation
IRS saat ini mengharuskan perusahaan untuk menggunakan sistem MACRS untuk mempercepat penyusutan, di mana klasifikasi aset menentukan periode penyusutan.
Diskusikan dengan Profesional Pajak Anda
Perhitungan depresiasi rumit dan ada banyak batasan dan pengecualian. Pastikan untuk berbicara dengan profesional pajak Anda sebelum membuat keputusan tentang pembelian peralatan dan mengisi formulir pajak IRS.
Penafian: Artikel ini dan informasi di situs ini dimaksudkan hanya untuk informasi umum. Penulis bukan CPA, pengacara pajak, atau Agen Terdaftar. Setiap situasi bisnis berbeda dan pajak serta peraturan sering berubah. Konsultasikan dengan profesional pajak Anda sebelum membuat keputusan bisnis yang dapat mempengaruhi situasi pajak Anda.
Kembali ke Semua Tentang Penyusutan