Aset Terdepresiasi, Menyimpan Catatan Aset, Menilai Aset, Menjual Aset
1. Aset diklasifikasikan secara berbeda, tergantung bagaimana Anda melihatnya, atau siapa yang melihatnya.
Dua kategori aset bisnis paling luas adalah aset yang nyata dan tidak. Aset bisa nyata, atau nyata, seperti mobil bisnis atau peralatan. Mereka juga dapat berwujud , seperti hak milik intelektual (merek dagang, hak cipta, paten) atau niat baik .
Untuk tujuan akuntansi, aset ditampilkan pada neraca bisnis. Aset dikategorikan menurut likuiditas mereka, yang merupakan istilah yang berkaitan dengan kemudahan mentransfer aset ke kas, karena kas adalah aset yang paling "likuid". Aktiva lancar , termasuk piutang (jumlah terhutang kepada bisnis) dan persediaan, paling cepat dikonversi menjadi uang tunai. Aset jangka panjang, seperti properti dan bangunan, kurang likuid dan kurang mudah dikonversi menjadi uang tunai.
Untuk tujuan pajak, IRS membedakan antara aset tergantung pada apakah atau tidak mereka dapat disusutkan. Artinya, jika biaya aset bisa disebar seiring waktu. Properti riil (tanah dan bangunan) tidak dapat didepresiasi, sementara properti pribadi dapat didepresiasi. Proses mencari tahu bagaimana mendepresiasi aset disebut depresiasi.
Untuk tujuan pajak atas penjualan aset, IRS mengenakan pajak keuntungan atas penjualan sebagai keuntungan modal , yang dapat berupa jangka pendek (jika aset tersebut dipegang setahun atau kurang), atau jangka panjang.
2. Aset bisnis dinilai berbeda, dan nilai berubah
Semua aset bisnis memiliki nilai, tetapi setiap jenis aset bisnis dinilai secara berbeda dan nilai dapat berubah, berdasarkan keadaan. Aset memiliki nilai yang berbeda, tergantung bagaimana dan kapan dijual. Nilai aset yang dalam layanan dapat ditentukan oleh penilai, menciptakan nilai yang dinilai untuk tujuan menggunakan aset sebagai agunan atau untuk membenarkan pemotongan depresiasi.
Jika aset dilikuidasi (dijual dalam kebangkrutan, misalnya), nilai likuidasi sangat kurang dari nilai jika dijual untuk melunasi utang. Dalam contoh lain, IRS menetapkan aturan khusus untuk mengklaim nilai aset untuk tujuan kerugian bencana .
Nilai aset bisnis dapat berubah seiring dengan usia dan keusangan, atau hanya dengan kondisi pasar. Nilai pasar yang adil adalah metode penilaian aset yang paling umum. Aset bisnis sering dinilai untuk menentukan nilainya.
3. Tidak masalah bagaimana Anda membeli aset
Nilai atau depresiasi aset tidak terkait dengan cara pembelian aset. Misalnya, aset seperti kendaraan perusahaan yang dibeli dengan uang tunai dihargai dan didepresiasi sama dengan aset yang dibeli dengan pinjaman.
4. Beberapa aset dapat disusutkan
Sebagaimana dicatat di atas, beberapa aset dapat disusutkan; ini disebut aset terdepresiasi Penyusutan aset adalah konsep pembukuan dan pajak yang penting, karena penyusutan adalah biaya yang dapat menurunkan nilai aset dan depresiasi yang dipercepat dapat membawa manfaat pajak. Baca lebih lanjut tentang penyusutan.
5. Sangat penting untuk menyimpan catatan yang sangat baik tentang aset bisnis
Sangat penting untuk menyimpan catatan yang sangat baik tentang aset bisnis, dimulai dengan pembelian aset.
mencakup semua informasi tentang biaya aset, pada penyusutan, pada nilai sisa, perbaikan dan pemeliharaan, dan penilaian aset apa pun. Baca lebih lanjut tentang menyimpan catatan untuk aset bisnis .
6. Anda harus menggunakan aset untuk mengklaim penyusutan dan pengeluaran.
IRS mengharuskan Anda menempatkan aset "dalam layanan" untuk mengklaim biaya dan pengurangan depresiasi. Opini Pengadilan Pajak baru-baru ini (TC Memo 2011-214) merinci bahwa "ditempatkan dalam layanan" berarti waktu bahwa properti (yaitu aset) pertama kali ditempatkan oleh wajib pajak dalam kondisi atau keadaan kesiapan dan ketersediaan untuk khusus ditugaskan berfungsi, "seperti dalam perdagangan atau bisnis atau untuk produksi pendapatan. Dalam kasus Pengadilan Pajak lain ( TC Memo 2013-275 ), pemilik bisnis menggunakan aset sekali, pada 30 Desember, kemudian tidak lagi sampai Januari sampai beberapa renovasi besar-besaran telah dibuat.
Pengadilan memutuskan bahwa aset itu tidak tersedia untuk penggunaan biasa sampai renovasi dibuat, sehingga tidak sepenuhnya beroperasi sampai Januari.
7. Keuntungan pada penjualan aset dikenai pajak sebagai keuntungan modal
Jika Anda menjual aset tertentu (disebut "aset modal") untuk mendapatkan laba, Anda harus membayar pajak keuntungan modal atas laba tersebut, yang merupakan alasan lain untuk menyimpan catatan yang sangat baik pada biaya aset, sehingga Anda dapat menurunkan laba. Jika aset itu dijual dalam waktu 18 bulan setelah pembelian, keuntungan modal adalah jangka pendek; jika tidak, Anda harus membayar tingkat keuntungan modal jangka panjang. Baca lebih lanjut tentang capital gain, termasuk tarif pajak capital gain.
8. Beberapa aset dapat dikapitalisasi
Anda dapat memanfaatkan aset dengan mengubahnya dari biaya menjadi aset. Sebagai contoh, beberapa biaya awal dianggap sebagai biaya jangka panjang dan dapat dikapitalisasi. Ini menyebar biaya lebih dari satu tahun.
9. Aset dapat digunakan sebagai jaminan untuk pinjaman bisnis .
Jika Anda diminta untuk menempatkan aset sebagai jaminan untuk pinjaman bisnis, lien ditempatkan terhadap aset. Lien memberi hak kepada pemegang hak gadai atas aset dan meminta pinjaman untuk dilunasi sebelum Anda dapat menjual aset dan mendapatkan uang Anda darinya.
10. Rasio aset dapat digunakan untuk menunjukkan profitabilitas perusahaan.
Bagaimana perusahaan menggunakan asetnya untuk menghasilkan pendapatan dapat menunjukkan profitabilitasnya. Rasio keuangan yang disebut laba bersih atas aset adalah ukuran yang baik tentang bagaimana perusahaan menempatkan asetnya untuk bekerja. Baca lebih lanjut tentang langkah-langkah profitabilitas dan rasio keuangan lainnya di Business Finance GuideSite.