Untuk menjelaskan konsep ini, mundurlah dan tinjau konsep penyusutan dari sudut pandang IRS.
Apakah Depresiasi itu?
Depresiasi adalah metode akuntansi untuk menyebarkan biaya aset bisnis selama masa manfaat aset.
Karena penyusutan memengaruhi pajak bisnis Anda, IRS memiliki aturan spesifik (dan sangat kompleks) tentang bagaimana aset bisnis, seperti kendaraan bisnis, furnitur, dan komputer, terdepresiasi.
Untuk tujuan penyusutan, setiap item properti bisnis (seperti meja di kantor Anda) diberikan kelas properti dan masa manfaat (ini disebut "periode pemulihan.").
Mengapa harus mengikuti semua perhitungan ini? Karena, untuk setiap aset dalam bisnis Anda, biaya penyusutan tahunan harus dihitung. Biaya penyusutan penting karena menurunkan pajak bisnis Anda. IRS ingin memastikan Anda tidak mengambil terlalu banyak biaya depresiasi, dan Anda ingin memastikan bahwa Anda mengambil sebanyak yang diizinkan IRS.
Sebelum aset dapat disusutkan, Anda (sebenarnya akuntan Anda) harus tahu:
- Kelas aset dan periode pemulihan (masa manfaat)
- Sistem depresiasi (GDS atau ADS)
- Persentase waktu aset digunakan oleh bisnis (biasanya ini adalah 100%)
Apa itu Kelas Aset?
Setiap jenis umum aset bisnis diberikan kelas aset, berdasarkan umur aset yang diharapkan. Masa manfaat yang diharapkan berbeda untuk General Depreciation System (GDS) dan Alternative Depreciation System (ADS). (Istilah-istilah ini dijelaskan di bawah).
Misalnya, meja kantor Anda berada di bawah kategori perabot kantor, Asset Class 00.11, yang memiliki masa pemulihan (masa manfaat) 7 tahun di bawah GDS dan 10 tahun di bawah ADS.
Sekarang kita tahu periode pemulihan; sekarang kita perlu tahu sistem penyusutan mana yang akan digunakan.
Apakah Dua Sistem Penyusutan Itu?
Untuk aset bisnis yang dibeli dan digunakan setelah 1986, Modifikasi Accelerated Cost Recovery System (MACRS) dari penyusutan harus digunakan, menurut IRS.
MACRS, atau Modified Accelerated Cost Recovery System, saat ini merupakan metode yang telah disetujui oleh IRS untuk perusahaan yang ingin mempercepat depresiasi pada peralatan bisnis. MACRS termasuk sistem klasifikasi aset yang menunjukkan jumlah tahun depresiasi untuk setiap jenis aset.
MACRS mencakup dua sistem depresiasi, General Depreciation System (GDS ) dan Alternative Depreciation System (ADS) . Kedua sistem ini menyediakan metode dan periode pemulihan yang berbeda untuk menghitung pemotongan depresiasi.
Bisnis umumnya menggunakan Sistem Penyusutan Umum kecuali mereka diharuskan menggunakan Sistem Penyusutan Alternatif.
Sistem Penyusutan Umum menggunakan apa yang disebut sistem "saldo menurun" dalam menerapkan penyusutan setiap tahun. Artinya, biaya depresiasi setiap tahun didasarkan pada biaya awal dikurangi akumulasi penyusutan dari semua tahun sebelumnya.
Misalnya, jika biaya awal meja kantor Anda adalah $ 1000 dan penyusutan tahun pertama adalah $ 143 (menggunakan masa pemulihan 7 tahun), saldo pada akhir tahun pertama adalah $ 857.
Jadi, tahun kedua, depresiasi dihitung pada $ 857, dan biaya depresiasi tahun kedua adalah $ 122.
Mengapa Menggunakan Sistem Penyusutan Alternatif?
Keadaan yang mungkin membutuhkan penggunaan ADS meliputi:
- Properti terdaftar digunakan 50% atau kurang untuk tujuan bisnis
- Setiap properti nyata yang digunakan terutama di luar AS sepanjang tahun
- Peralatan pertanian, dalam keadaan tertentu
Beberapa bisnis memilih menggunakan ADS. IRS memungkinkan pemilihan ADS tetapi "harus mencakup semua properti int ia kelas properti yang sama ditempatkan dalam layanan sepanjang tahun."
Salah satu contoh properti yang harus menggunakan penyusutan ADS adalah properti sewa perumahan yang terletak di negara asing; itu akan terdepresiasi selama periode pemulihan 40 tahun.
Tanyakan kepada penasihat pajak profesional Anda untuk informasi lebih lanjut tentang sistem penyusutan mana yang harus Anda gunakan untuk mendapatkan manfaat pajak terbaik bagi bisnis Anda.