Pertama, Beberapa Latar Belakang tentang Pemulihan Biaya
Konsep baik penyusutan dan amortisasi adalah metode pajak yang dirancang untuk menyebarkan biaya aset bisnis selama masa hidup aset tersebut.
IRS menyebut ini "pemulihan biaya."
Pengeluaran adalah manfaat bagi bisnis karena mereka mengurangi jumlah pajak yang dibayar bisnis. Tetapi ada berbagai jenis biaya.
Jika Anda membeli kertas fotokopi untuk bisnis Anda, Anda berharap masa manfaatnya adalah bulan, bukan tahun. (Ya, saya tahu itu akan digunakan untuk sementara waktu sebelum Anda menggunakannya, tetapi kertas fotokopi, seperti perlengkapan kantor lainnya, dimaksudkan untuk digunakan dengan cepat.) Jadi, kertas fotokopi dapat dihitung sebagai pengeluaran bisnis di tahun pembeliannya. Jika Anda membeli kertas fotokopi pada tahun 2016, diharapkan (sesuai dengan IRS) untuk digunakan pada tahun 2016 dan biaya untuk tujuan itu ditunjukkan pada formulir pajak bisnis untuk tahun 2016.
Tetapi jika Anda membeli perabot kantor atau peralatan, Anda berharap untuk menggunakannya selama beberapa tahun, sehingga IRS mengatakan Anda tidak dapat mengambil biaya pada tahun pertama. Anda harus "memulihkan" biaya dengan mengambilnya sebagai biaya selama beberapa tahun, dianggap sebagai "masa manfaat" dari aset itu.
Jika Anda membeli meja $ 1.000 untuk kantor Anda, IRS memiliki jumlah waktu tertentu Anda dapat menyebar biaya itu, tidak termasuk nilai sisa (sisa). Katakanlah umur yang berguna adalah 9 tahun, dan nilai sisa pada akhir dari sembilan tahun itu adalah $ 100. Bisnis Anda harus menyebarkan biaya bersih (biaya asli dikurangi nilai sisa) selama sembilan tahun dengan $ 100 per tahun.
Perhitungan ini terlalu disederhanakan, tetapi Anda mendapatkan ide.
Apakah Depresiasi itu?
Penyusutan adalah metode untuk memulihkan biaya aset yang nyata selama masa manfaatnya. Meja yang saya sebutkan di atas, misalnya, terdepresiasi, seperti kendaraan perusahaan, peralatan manufaktur, rak, dll. Apa pun yang dapat Anda lihat dan sentuh dan yang berlangsung lebih lama dari setahun dianggap sebagai aset yang dapat depresiasi (dengan beberapa pengecualian, tentu saja).
Apakah Amortisasi itu?
Amortisasi adalah proses yang sama seperti depresiasi, hanya untuk aset tidak berwujud - barang-barang yang memiliki nilai, tetapi yang tidak dapat Anda sentuh. Misalnya, paten atau merek dagang memiliki nilai, seperti halnya niat baik. Untuk menambah kebingungan, amortisasi juga memiliki makna dalam membayar utang, seperti hipotek, tetapi dalam konteks saat ini, itu ada hubungannya dengan aset bisnis .
IRS telah menetapkan aset tidak berwujud tertentu sebagai layak untuk amortisasi selama 15 tahun, sesuai dengan Bagian 197 dari Kode Pendapatan Internal. Satu-satunya aset tidak berwujud yang tidak diamortisasi adalah goodwill. Itu karena niat baik tidak dapat dihitung sampai bisnis dijual atau berpindah tangan.
Jadi, aturan dasar praktis adalah bahwa Anda mendepresiasi aset berwujud dan mengamortisasi aset tak berwujud .
Accelerated Depreciation and Amortization
Metode depresiasi dalam contoh di atas disebut depresiasi garis lurus , yang berarti bahwa jumlah yang sama disusutkan setiap tahun. Tetapi dalam kehidupan nyata, beberapa item terdepresiasi lebih cepat pada awal kehidupan mereka daripada di akhir; mobil, misalnya.
IRS memungkinkan beberapa metode depresiasi dipercepat (dipercepat) , untuk memungkinkan pemilik bisnis mengambil lebih banyak potongan dari biaya penyusutan lebih cepat dalam kehidupan aset. Ini adalah manfaat pajak untuk bisnis.
Accelerated depreciation sebenarnya hanyalah alat pajak; dalam banyak kasus, ia tidak memiliki hubungan dengan seberapa cepat aset digunakan.
Amortisasi aset tidak berwujud hampir selalu dihitung dengan dasar garis lurus (jumlah yang sama setiap tahun).