Banyak majikan memberikan manfaat pendidikan bagi karyawan. Beberapa manfaat ini adalah untuk melanjutkan pendidikan, untuk mempertahankan lisensi profesional, atau untuk mendapatkan keterampilan baru, kredensial, atau gelar untuk menguntungkan baik karyawan maupun majikan. Pemilik bisnis wiraswasta juga mungkin dapat mengurangi biaya pendidikan.
Biaya pendidikan adalah pengeluaran bisnis yang sah.
Tetapi masih ada beberapa kualifikasi yang harus dipenuhi sebelum biaya ini sepenuhnya dikurangkan untuk bisnis Anda.
Empat pertanyaan dibahas dalam artikel ini:
- Manakah dari manfaat ini yang dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis?
- Manakah dari manfaat ini yang dikenakan pajak kepada karyawan?
- Bagaimana cara melaporkan manfaat kena pajak pada formulir W-2 karyawan?
- Bagaimana saya menyertakan manfaat yang dapat dikurangkan dalam pengembalian pajak bisnis saya?
Pajak Pegawai dan Biaya Pendidikan
Untuk tujuan pajak karyawan, biaya pendidikan termasuk dalam kategori "kondisi kerja tunjangan." IRS memiliki definisi khusus untuk manfaat ini, yaitu bahwa mereka adalah manfaat yang akan dikurangkan kepada karyawan pada pengembalian pajak pribadi.
Agar dapat dikecualikan dari pendapatan karyawan sebagai tunjangan kondisi kerja, semua hal berikut harus berlaku:
- Manfaatnya harus berhubungan dengan bisnis majikan
- Karyawan akan berhak atas pengurangan pajak penghasilan jika biaya telah dibayarkan secara pribadi (pada Jadwal A sebagai "biaya karyawan yang tidak dibayar")
- Penggunaan bisnis harus dibuktikan dengan catatan. Jika Anda mengganti uang tunai karyawan, Anda harus meminta verifikasi biaya.
Biaya kredit pendidikan berkelanjutan untuk karyawan juga dimasukkan sebagai biaya bisnis jika memenuhi kriteria ini.
Selain itu, kursus pendidikan tidak boleh:
- Diperlukan untuk memenuhi persyaratan pendidikan minimum dari pekerjaan saat ini, atau
- Kualifikasi karyawan untuk perdagangan atau bisnis baru (berbeda).
Biaya pendidikan yang dapat dikurangkan meliputi buku, biaya sekolah, dan biaya perjalanan ke dan dari sekolah.
Seperti biasa dengan IRS, masalah ini rumit. Lihat Panduan Pembiayaan Frase Pemilik IRS untuk informasi lebih lanjut tentang kualifikasi, batasan, dan pembatasan.
Kontraktor independen yang bekerja untuk bisnis Anda dapat diperlakukan sebagai karyawan untuk tujuan manfaat ini. Itu berarti mereka juga dapat mengecualikan pembayaran biaya manfaat pendidikan yang diperbolehkan dari penghasilan. Penghasilan mereka akan dilaporkan pada Formulir 1099-MISC.
Biaya Pendidikan untuk Pemilik Bisnis Wiraswasta
Seperti disebutkan di atas, pemilik bisnis wiraswasta dapat mengurangi biaya untuk pendidikan mereka sendiri, tunduk pada batasan tertentu dengan cara yang sama seperti pembayar pajak individu. Anda wiraswasta jika Anda memiliki bisnis yang bukan perusahaan (ini termasuk kepemilikan LLC atau kemitraan serta kepemilikan perseorangan).
Agar dapat dikurangkan, Anda harus dapat menunjukkan bahwa pendidikan:
- " Mempertahankan atau meningkatkan keterampilan yang dibutuhkan dalam pekerjaan Anda saat ini," atau
- Diperlukan oleh hukum atau peraturan untuk mempertahankan lisensi untuk berlatih, status, atau pekerjaan. Misalnya, para profesional dapat mengurangi biaya untuk melanjutkan pendidikan.
Biaya pendidikan tidak dapat dikurangkan jika:
- Pendidikan diperlukan untuk memenuhi persyaratan pendidikan minimum dari perdagangan atau bisnis Anda saat ini. Misalnya, Anda tidak dapat memotong biaya untuk mendapatkan lisensi untuk berlatih jika Anda belum memegang lisensi tersebut, atau
- Pendidikan adalah bagian dari program studi yang akan memenuhi syarat Anda untuk perdagangan atau bisnis baru.
Tempat Mengurangi Biaya Pendidikan pada Pengembalian Pajak Bisnis Anda
- Untuk pemilik tunggal dan satu anggota LLCs, tunjukkan pengeluaran ini di bagian "Pengeluaran" pada Jadwal C
- Untuk kemitraan dan beberapa anggota LLC, tunjukkan pengeluaran ini di bagian "Pengurangan" pada Formulir 1065
- Untuk perusahaan, tunjukkan pengeluaran ini di bagian "Pengurangan" pada Formulir 1120.
Untuk Informasi Lebih Lanjut tentang Pengurangan Biaya Pendidikan
William Perez, Pakar Perencanaan Pajak, memiliki artikel komprehensif tentang bagaimana pembayar pajak individu dapat memenuhi syarat untuk pemotongan biaya kuliah dan biaya.
Untuk informasi lebih lanjut, lihat Publikasi IRS 970: Manfaat Pajak untuk Pendidikan , Bab 12, Pengurangan Bisnis untuk Pendidikan Terkait Pekerjaan.
Artikel ini tentang manfaat karyawan yang kena pajak juga dapat membantu.
Disclaimer: Artikel ini menyajikan informasi umum; Saya bukan pengacara pajak atau spesialis persiapan pajak . Lihat publikasi IRS dan diskusikan dengan konsultan pajak profesional atau konsultan imbalan kerja Anda.