Undang-undang Reformasi Pajak 2017 membuat beberapa pemotongan drastis untuk biaya hiburan dan banyak biaya hiburan tidak lagi dikurangkan. Dimulai dengan tahun pajak 2018, inilah yang telah berubah:
- Makan siang bisnis masih bisa dikurangkan sebesar 50%. Jadi, seorang pengusaha atau wiraniaga dapat mengajak klien untuk makan siang untuk membahas bisnis dan seorang karyawan yang makan siang saat bepergian masih bisa dikurangkan.
- Tetapi mengambil klien atau pelanggan untuk "pengalaman" tidak lagi dikurangkan. Misalnya, kotak di stadion baseball, tiket konser, atau golf outing dengan klien tidak akan bisa dikurangkan. Agar jelas, biaya untuk menjamu klien tidak lagi dapat dikurangkan sebagai pengeluaran hiburan bisnis.
Apa yang Diperlukan untuk Mengurangi Biaya Hiburan?
Bisnis dapat memotong pengeluaran untuk hiburan pelanggan, rekan bisnis, dan karyawan, jika pemilik bisnis dapat menunjukkan bahwa biayanya adalah:
- beban usaha "biasa dan perlu" , dan
- jika biaya memenuhi tes langsung, langsung dan khusus terkait bisnis.
Lihatlah persyaratan ini sedikit lebih dekat:
Pertama, pengeluaran untuk hiburan harus menjadi pengeluaran bisnis biasa dan diperlukan . Artinya, IRS mengatakan biaya harus umum dan diterima dalam perdagangan atau bisnis dan membantu dan sesuai untuk bisnis.
Biaya tidak perlu dianggap perlu.
Dapat dikurangkan, Menunjukkan bahwa acara diadakan dalam pengaturan bisnis (kantor, misalnya), atau bahwa ada tujuan bisnis yang jelas untuk hiburan, bisnis dibahas, dan bahwa tujuannya adalah pendapatan atau keuntungan bisnis.
Undang-undang pajak yang baru juga memungkinkan perusahaan untuk memotong pengeluaran untuk hiburan untuk kepentingan karyawan, kecuali untuk karyawan yang mendapat kompensasi tinggi. Misalnya, piknik atau pesta liburan perusahaan Anda bagi karyawan dapat memenuhi ujian. Makanan yang disediakan untuk karyawan di kantor Anda atau di tempat lain di lokasi bisnis Anda untuk tujuan penyajian penghargaan karyawan juga mungkin akan dikurangkan sebagai pengeluaran bisnis dan akan dikurangkan 100%. Namun tujuan utama dari perjalanan berburu atau memancing tidak dapat langsung terkait dengan bisnis Anda. Pengeluaran-pengeluaran itu tidak pernah, dan terus tidak bisa dikurangkan.
Pengeluaran Hiburan vs. Iklan dan Biaya Promosi
Jika bisnis Anda menghibur masyarakat umum untuk tujuan iklan atau promosi, biaya ini sepenuhnya dikurangkan sebagai biaya bisnis.
Misalnya, jika toko pakaian anak-anak membayar untuk biaya menyewa badut di acara komunitas, itu mungkin dianggap sebagai promosi daripada hiburan.
Cara Mengurangi Pengeluaran Hiburan Bisnis
Untuk mengurangi biaya hiburan bisnis, Anda harus dapat membuktikan tujuan bisnis (di bawah pengujian yang berlaku seperti yang dijelaskan di atas) dan
- jumlah setiap pengeluaran,
- tanggal dan tempat hiburan, dan
- hubungan bisnis orang-orang terhibur.
Tanpa bukti ini, IRS dapat melarang pengeluaran ini (keluarkan pengembalian pajak Anda).
Untuk sebagian besar, biaya hiburan dikurangkan sebesar 50%. Artinya, Anda hanya dapat memotong setengah dari biaya pesta kantor itu. Makanan bisnis juga dapat dikurangkan sebesar 50%.
Beberapa biaya hiburan sepenuhnya dikurangkan. Acara perusahaan di mana karyawan diundang dapat dikurangkan sebesar 100%. Perjalanan ke dan dari acara hiburan dapat dikurangkan 100%.
Biaya Hiburan Non-deductible
Beberapa biaya hiburan tidak dapat dikurangkan sama sekali. Misalnya, jika Anda menghadiri acara hiburan saat Anda bepergian untuk bisnis, hiburan ini mungkin tidak akan dapat dikurangkan.
Juga, jika Anda menghadiri acara hiburan saat Anda mempertimbangkan lokasi bisnis atau menyelidiki bisnis, Anda tidak dapat mengurangkan acara sebagai hiburan jika Anda tidak memulai bisnis.
Dan hiburan "mewah dan boros" tidak pernah bisa dikurangkan. Dan jika Anda bertanya-tanya tentang menjamu klien di kapal pesiar Anda , IRS mungkin tidak akan mengizinkan pengurangan untuk pembelian kapal pesiar, tetapi mungkin memungkinkan biaya hiburan.
Biaya Pekerjaan Sendiri dan Hiburan
Jika Anda adalah wiraswasta (bukan karyawan perusahaan), pengeluaran hiburan Anda yang dikurangkan tidak tunduk pada batas 50% jika semua kondisi berikut dipenuhi:
- Pengeluaran ini terkait dengan pekerjaan Anda sebagai kontraktor independen
- Anda diganti atau diberi penyisihan untuk biaya-biaya ini sehubungan dengan layanan yang Anda lakukan, dan
- Anda memberikan catatan yang memadai tentang pengeluaran ini untuk pelanggan atau klien Anda.
Menyimpan Catatan Pengeluaran Hiburan Bisnis
Seperti biaya bisnis lainnya, Anda harus menyimpan catatan yang cermat untuk menunjukkan bagaimana hiburan melewati tes langsung atau tes yang terkait. Rekor terbaik adalah kontemporer (pada saat itu), yang menyatakan tujuan bisnis yang spesifik.
Misalnya, mencatat tagihan dari katering dan catatan Anda pada tagihan yang tujuannya adalah pesta liburan tahunan perusahaan akan sangat membantu.
Untuk informasi lebih lanjut
Baca lebih lanjut tentang persyaratan pencatatan untuk pengurangan biaya bisnis.
Untuk informasi lebih rinci tentang biaya hiburan, lihat Publikasi IRS 463. Periksa untuk memastikan Anda melihat versi 2018, yang mencakup ketentuan undang-undang pajak baru.
Penolakan. Informasi dan contoh dalam artikel ini tidak boleh dianggap sebagai nasihat pajak. Undang-undang pajak baru itu rumit dan setiap situasi bisnis itu unik. Sebelum Anda memotong pengeluaran bisnis apa pun, tanyakan kepada profesional pajak Anda.