Kapan Hadiah, Penghargaan, Bonus Dikenai Pajak?
Dua Pertanyaan untuk Ditanyakan Pertama
- Apakah hadiah / penghargaan / bonus ini dikenakan pajak kepada karyawan? Jika mereka terkena pajak, Anda harus memotong semua pajak federal, negara bagian, dan pendapatan lokal dan pajak FICA . Anda juga harus membayar pajak pekerjaan lainnya ( pajak pengangguran , misalnya) pada jumlah ini.
- Apakah hadiah / penghargaan / bonus ini dapat dikurangkan kepada Anda sebagai pengeluaran bisnis? Agar dapat dikurangkan, seringkali barang-barang ini memiliki batas. Mengetahui batas membantu Anda menentukan jumlah hadiah.
Hadiah Bisnis untuk Karyawan
Bisnis Anda dapat memotong tidak lebih dari $ 25 hadiah untuk satu orang setiap tahun, termasuk karyawan. Lihat I RS Publication 463 untuk informasi lebih lanjut tentang batasan hadiah. Mengetahui jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini dapat membantu Anda membuat keputusan yang baik untuk membebankan pajak dan menguranginya secara tepat.
Kartu Hadiah dan Sertifikat Hadiah untuk Karyawan
Sertifikat hadiah dan kartu hadiah yang lebih baru sebagian besar dikenakan pajak kepada karyawan karena dapat dikonversi menjadi uang tunai. Ada beberapa diskusi tentang apakah jumlah kartu hadiah / sertifikat kecil ($ 25 atau kurang) tidak dapat dikenakan pajak karena mereka adalah “de minimis” tunjangan (jumlah kecil) tetapi IRS tidak memberikan panduan tentang hal ini, jadi sebaiknya untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda dan menganggapnya sebagai pajak.
Jika Anda memberikan kartu hadiah atau sertifikat hadiah, Anda harus menahan pajak dari gaji karyawan untuk hadiah-hadiah ini atau menjadikannya kotor (lihat di bawah). kepemilikan pribadi yang nyata .
Bonus untuk Pemilik dan Karyawan
Bonus untuk majikan / pemilik adalah pengeluaran bisnis yang sah dan dapat dikurangi dalam keadaan tertentu.
Pertama, lihat bonus untuk pemilik / pemegang saham:
- S Korporasi dapat memotong bonus untuk pemegang saham dan pemilik, selama mereka memiliki saham mereka pada saat bonus dibayarkan.
- Korporasi C hanya dapat memotong bonus untuk pemegang saham / pemilik yang memiliki 50 persen atau lebih tinggi pada saat bonus dibayarkan.
- Untuk kepemilikan tunggal , kemitraan, dan perseroan terbatas (LLCs), bonus tidak dapat dikurangkan dari biaya bisnis karena pemilik / mitra / anggota dianggap oleh IRS sebagai wiraswasta. Ini adalah salah satu situasi di mana memiliki perusahaan dan menjadi karyawan perusahaan itu dapat menghasilkan pengurangan pajak lebih banyak .
Bonus kepada karyawan dianggap sebagai penghasilan dan dapat dikenakan pajak kepada karyawan. Anda harus menahan pajak penghasilan dan pajak FICA atas bonus karyawan (kecuali jika karyawan melebihi Jaminan Sosial maksimum untuk tahun. Jika Anda memutuskan untuk memberikan bonus kepada karyawan Anda, Anda harus memberi mereka kesempatan untuk mengubah otorisasi menahan mereka (pada Formulir W -4) untuk gaji itu, dan mengubahnya kembali untuk gaji berikutnya. Banyak karyawan ingin mengubah cek bonus mereka sehingga mereka menerima lebih banyak bonus. (Lihat lebih lanjut tentang cara melakukan ini di bawah.)
Penghargaan Karyawan dan Pengurangan Pajak
Berikut adalah implikasi pemberian penghargaan karyawan:
- Deductibility. Anda dapat memotong biaya penghargaan karyawan dari pajak bisnis Anda, hingga $ 400 untuk penghargaan properti pribadi yang nyata (seperti jam tangan) untuk setiap karyawan setiap tahun. Ini termasuk penghargaan layanan dan penghargaan keselamatan. Ada juga batasan pada penghargaan karyawan yang diberikan oleh kemitraan. Baca artikel di bawah ini untuk informasi lebih lanjut.
- Taxability. Penghargaan layanan dan keselamatan tidak dikenakan pajak kepada karyawan jika terbatas. Ada batasan pada penghargaan layanan (tidak selama lima tahun pertama, dan tidak lebih sering daripada setiap 5 tahun) dan penghargaan keselamatan (tidak lebih dari 10% karyawan). Penghargaan melebihi batas dapat dikenakan pajak.
Memotong dan "Membayar Up" Hadiah atau Bonus Karyawan
Hadiah karyawan biasanya cukup kecil sehingga Anda tidak perlu khawatir tentang karyawan yang ingin mengubah tunjangan pemotongan mereka.
Tetapi untuk bonus yang lebih besar, Anda harus memberi karyawan opsi mengubah W-4 mereka dengan memotong jumlah pengurangan untuk satu gaji itu. Anda harus mengizinkan karyawan untuk mengubah formulir W-4 mereka sesering yang mereka inginkan.
Beberapa karyawan akan ingin mengubah pemotongan mereka sehingga menerima lebih banyak bonus. Proses ini membutuhkan dua formulir W-4 - satu untuk pemotongan lebih kecil pada satu cek dan satu lagi untuk kembali ke jumlah pemotongan asli karyawan.
Dalam beberapa kasus, Anda mungkin ingin menambah bonus. Artinya, Anda memberi karyawan lebih banyak untuk memungkinkan pemotongan. Misalnya, jika Anda memberi karyawan bonus $ 1.000, pada saat Anda mengambil pajak, cek bonus mungkin hanya, katakanlah, $ 750. Anda dapat menghitung jumlah yang lebih tinggi untuk bonus sehingga cek menunjukkan $ 1000 penuh. Jadi, Anda benar-benar memberi karyawan bonus yang lebih besar untuk memperhitungkan pajak tambahan. Paycheckcity memiliki kalkulator gross-up yang dapat Anda gunakan untuk membantu menentukan jumlah bersih dari cek bonus, yang memungkinkan untuk pajak gaji.
Penafian: Informasi dalam artikel ini dan di situs ini hanya untuk tujuan informasi umum. Masalah pajak ini rumit dan setiap situasi berbeda, jadi Anda harus berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda sebelum Anda melakukan sesuatu yang dapat menjadi kewajiban pajak bagi karyawan atau yang dapat mempengaruhi pengurangan hadiah karyawan.
Untuk informasi lebih lanjut: Panduan Perusahaan IRS untuk Manfaat Pinggiran