De Minimis dalam Manfaat Karyawan
Istilah d e minimis umumnya digunakan untuk menggambarkan sesuatu yang terlalu kecil atau tidak penting untuk dipertimbangkan, sesuatu yang tidak penting. istilah ini berasal dari frasa Latin, " de minimis non curat lex ," yang pada dasarnya berarti bahwa hukum tidak berurusan dengan hal-hal sepele. Istilah ini memiliki beberapa arti di berbagai bidang bisnis. (Perhatikan ejaan istilah ini. Ini tidak dieja, karena Anda mungkin berpikir, "de minimus" tetapi " de minimis .")
Secara hukum, de minimis mengacu pada sesuatu yang terlalu kecil untuk dipusingkan. Misalnya, dalam gugatan lebih dari $ 1 juta, kesalahan $ 10 adalah de minimis.
Mengapa Konsep De Minimis Penting untuk Pajak Bisnis?
Dalam pajak bisnis, konsep de minimis penting dalam tunjangan karyawan, dalam pajak capital gain , dan di bidang pajak bisnis lainnya. Manfaat kecil mungkin tidak dikenakan pajak; jumlahnya bervariasi tergantung pada casing.
Apa Arti De Minimis untuk Manfaat Karyawan?
IRS mengatakan manfaat de minimis adalah:
... properti atau layanan apa pun yang Anda berikan kepada karyawan yang memiliki nilai sangat sedikit (dengan mempertimbangkan seberapa sering Anda memberikan manfaat yang serupa kepada karyawan Anda) bahwa akuntansi untuk itu akan menjadi tidak masuk akal atau secara administratif tidak praktis
Manfaat yang diberikan oleh pemberi kerja kepada karyawan dikenai pajak sebagai penghasilan bagi karyawan. Tetapi manfaat de minimis tidak dikenakan pajak kepada karyawan sebagai pendapatan.
Dari sudut pajak, manfaat de minimis adalah jumlah kecil dari tunjangan karyawan, dan IRS mengatakan jumlah kecil ini tidak dikenakan pajak. Dengan kata lain, jika manfaatnya adalah de minimis , itu tidak dikenakan pajak kepada karyawan. Jika tidak de minimis , itu kena pajak kepada karyawan, sama seperti tunjangan karyawan lainnya.
Contoh Manfaat Karyawan yang Mungkin De Minimis
Contoh di bawah ini memberikan gambaran tentang apa yang dianggap sebagai de minimis . Dalam beberapa kasus, itu karena jumlahnya kecil (seperti kalkun liburan), dan dalam kasus lain, terlalu sulit untuk memilah-milah penggunaan pribadi karyawan dari penggunaan bisnis (seperti mesin fotokopi kantor).
IRS memberikan beberapa contoh penghargaan de minimis yang dapat dikecualikan dari pajak untuk karyawan:
- Kalkun atau ham liburan
- Bunga, plakat, atau cangkir kopi untuk acara-acara khusus
- Jam tangan emas saat pensiun
- Parkir untuk seorang karyawan bulan itu, jika jumlahnya tidak melebihi batas tertentu.
- Kadang-kadang makan malam atau makan malam liburan untuk karyawan dan tamu.
- Makanan lain yang mungkin dianggap sebagai de minimis adalah kopi dan donat pada pertemuan staf atau makanan yang disediakan untuk karyawan yang harus bekerja lembur .
- Tiket sesekali untuk acara olahraga atau teater (penggunaan kotak perusahaan di pertandingan hoki atau basket, misalnya)
- Mengizinkan karyawan untuk menggunakan mesin fotokopi kantor sesekali, jika Anda (majikan) dapat menunjukkan itu digunakan setidaknya 85% untuk tujuan bisnis
- Asuransi jiwa jangka panjang di bawah $ 2000,
- Tarif transportasi sesekali (seperti tiket bus atau tiket parkir) yang Anda berikan kepada karyawan.
Apa BUKAN Manfaat De Minimis
Berikut ini tidak pernah de minimis, menurut IRS :
- Uang tunai, termasuk uang tunai yang setara seperti kartu hadiah kecuali uang makan yang tidak sering untuk memungkinkan kerja lembur
- Penggunaan apartemen majikan, rumah liburan, perahu atau pesawat terbang
- Penggunaan komuter kendaraan majikan lebih dari sekali sebulan
- Keanggotaan di klub negara atau fasilitas atletik
Perhatikan juga penggunaan kata "kadang-kadang" dalam daftar manfaat de minimis di atas. Jika manfaat diberikan secara rutin, hampir tidak pernah de minimis.
Manfaat De Minimis dan Telepon Seluler
IRS menganggap bahwa telepon seluler yang disediakan pemberi kerja adalah de minimis jika mereka bukan bagian dari kompensasi perusahaan kepada karyawan dan jika mereka disediakan untuk "alasan bisnis yang substansial." Beberapa contoh adalah:
- Jika majikan perlu menghubungi karyawan setiap saat untuk keadaan darurat terkait pekerjaan (untuk manajer pusat data, misalnya)
- Jika karyawan perlu berbicara dengan klien ketika keluar dari kantor (dalam posisi penjualan, misalnya),
- Atau jika karyawan perlu menghubungi orang-orang bisnis di zona waktu lain ketika kantor karyawan ditutup (manajer bisnis internasional yang perlu berbicara dengan karyawan atau klien di Tokyo, misalnya).
Pengecualian terhadap Aturan De Minimis - Karyawan Yang Sangat Kompensasi
Seperti pajak lainnya, aturan de minimis harus diterapkan secara adil. Anda tidak dapat memperlakukan makanan yang disediakan perusahaan di fasilitas pemberi kerja yang diberikan kepada karyawan tingkat tinggi sebagai de minimis jika manfaat yang sama tidak tersedia untuk semua karyawan, atau sekelompok karyawan di mana karyawan tingkat tinggi adalah bagiannya.
Misalnya, jika Anda memiliki ruang makan khusus untuk para eksekutif dan tidak ada ruang makan (atau tidak ada ruang makan serupa) untuk karyawan lain, Anda tidak dapat mengklaim bahwa ruang makan eksekutif adalah de minimis . Jika tidak de minimis , itu kena pajak ke eksekutif. IRS memiliki beberapa bahasa yang menjelaskan apa arti "karyawan berkompensasi tinggi" dalam kasus ini.
Catatan untuk Buktikan Manfaat De Minimis
Selalu sulit untuk membuktikan hal negatif. Simpan catatan yang sangat baik dari waktu ketika Anda memberikan manfaat kecil kepada karyawan, menjelaskan tujuan bisnis dan tanggal dan waktu. Menunjukkan bahwa Anda selalu menyimpan catatan yang baik akan membantu Anda membela penggunaan de minimis dalam audit pajak.
Contoh Lain dari Peraturan De Minimis di Bidang Pajak dan Hukum Lainnya
UU PATH 2015 memberikan perlindungan terhadap denda dan hukuman bagi pembayar pajak bisnis untuk kesalahan de minimis (di bawah $ 100) pada pengembalian informasi.
Dalam contoh lain, di Form 1099-S, Hasil dari Transaksi Real Estat, transfer kurang dari $ 600 dianggap sebagai de minimis .
Batasan de minimis dipertimbangkan dalam pajak keuntungan modal pada pembelian obligasi.
Dalam hukum hak cipta, de minimis digunakan ketika menentukan apakah suatu karya berada dalam batas penggunaan wajar. Sejumlah kecil karya dapat digunakan tanpa izin; jumlah yang dipertimbangkan de minimis bervariasi berdasarkan huruf besar kecil.