Bagaimana Keuntungan Modal Ditangani dalam Penjualan Bisnis?

Keuntungan Modal Atas Penjualan Aset Modal

Capital Gain Taxes adalah jenis pajak yang berbeda dari pajak biasa pada pendapatan dan keuntungan bisnis. Pajak capital gain berperan ketika aset modal dijual. Aset modal biasanya merupakan bagian dari penjualan bisnis. Artikel ini membahas pajak atas keuntungan modal sebagai bagian dari penjualan bisnis.

Pajak keuntungan modal adalah pajak yang dibebankan pada semua keuntungan modal (laba atas penjualan jenis aset bisnis tertentu dan pada saham modal perusahaan oleh pemegang saham.

Menjual Aset Bisnis

Aset Modal adalah semua jenis properti yang dipegang oleh perusahaan untuk tujuan investasi dan bisnis yang bermanfaat. Aset modal adalah aset yang digunakan oleh bisnis untuk menghasilkan laba.

Sebagian besar jenis properti bisnis dianggap aset modal, termasuk:

• Properti dijual ke pelanggan atau barang dagangan
• Kekayaan intelektual , seperti paten, merek dagang, atau hak cipta
• Piutang dagang atau wesel tagih; piutang dagang memiliki nilai dan dapat dijual , sehingga dianggap sebagai aset.
• Properti terdepresiasi (peralatan dan kendaraan, misalnya) digunakan dalam bisnis Anda
• Real properti (tanah dan bangunan) yang digunakan dalam bisnis Anda, dan
• Investasi, seperti saham dan obligasi, yang menghasilkan pendapatan selama beberapa tahun.

Beberapa jenis properti bisnis yang tidak termasuk dalam definisi aset modal adalah bahan baku dan properti pribadi .

Hanya Menjual Aset Bisnis Tertentu

Beberapa penjualan bisnis hanya melibatkan penjualan aset bisnis tertentu.

Dalam keadaan ini, mungkin tidak ada pelanggan atau properti (tanah dan bangunan) yang akan dijual. Dalam hal ini, jika Anda menjual aset bisnis (peralatan, perabot dan perlengkapan, kendaraan milik perusahaan), keuntungan atas penjualan aset-aset ini dianggap sebagai keuntungan biasa. Artinya, keuntungan dianggap sebagai penghasilan biasa untuk bisnis, sebagai lawan dari capital gain.

Keuntungan biasa dilaporkan kepada IRS dalam pengembalian pajak bisnis Anda, di Formulir 4797.

Menjual Bisnis sebagai Paket

Meskipun aset dijual sebagai "paket," harus ada penentuan keuntungan atau kerugian pada setiap aset. IRS mengatakan, "Penjualan perdagangan atau bisnis untuk pembayaran sekaligus dianggap sebagai penjualan setiap aset individual dan bukan dari aset tunggal."

Menjual Korporasi atau Kemitraan

Sebuah perusahaan dimiliki oleh pemegang saham. Ketika sebuah perusahaan dijual, saham perusahaan dihargai. Perbedaan nilai dianggap sebagai keuntungan atau kerugian modal, dilaporkan pada pengembalian pajak pribadi pemegang saham pada Jadwal D.

Bagian kemitraan dari mitra dianggap sebagai aset modal dan menghasilkan keuntungan (atau kerugian) modal ketika dijual. Saham pemegang saham adalah keuntungan atau kerugian modal ketika dijual, baik sebagai bagian dari penjualan bisnis atau ketika pemegang saham ingin dicairkan.

Keuntungan yang Belum Direalisasi atas Piutang dan Persediaan

Bagian dari setiap keuntungan atau kerugian dari piutang yang belum direalisasi (yang belum dikumpulkan) atau persediaan barang diperlakukan sebagai keuntungan atau kerugian biasa (bukan capital gain / loss).

Untuk informasi lebih lanjut, lihat artikel IRS ini tentang penanganan aset dalam penjualan bisnis.

Lihat Publikasi IRS 544 untuk informasi lebih lanjut tentang implikasi pajak atas penjualan aset bisnis.

Penafian: Perlakuan pajak atas keuntungan modal sangat rumit, dan informasi dalam artikel ini dan di situs ini dimaksudkan untuk bersifat umum dan tidak boleh dianggap sebagai pajak atau nasihat hukum. Setiap bisnis itu unik, dan pajak serta peraturan sering berubah. Konsultasikan dengan profesional pajak Anda sebelum mempersiapkan pengembalian pajak bisnis Anda .