Hobi atau Bisnis Nyata? Apa itu Hukum Pajak?
Seperti yang Anda duga, IRS membedakan antara bisnis yang sah dan kegiatan hobi, untuk tujuan pajak. Jika Anda secara sah dalam bisnis, Anda dapat mengurangkan pengeluaran dari bisnis itu dan mungkin mengambil kerugian jika bisnis Anda tidak menguntungkan.
Jika Anda terlibat dalam hobi, Anda tidak dapat memotong biaya untuk mendapatkan kerugian untuk mengimbangi penghasilan lain. IRS menyebutnya sebagai aturan "kehilangan hobi".
Banyak bisnis yang sah mulai dengan kehilangan beberapa tahun pertama mereka. Tetapi IRS mengharapkan bahwa bisnis yang sah akan dibentuk untuk menghasilkan keuntungan, bukan hanya memiliki hobi. Sayangnya, beberapa orang memulai "bisnis" yang benar-benar hobi hanya untuk mengklaim biaya dan kerugian atas pengembalian pajak mereka. Situasi ini telah menyebabkan IRS terlihat skeptis di semua usaha kecil yang memiliki komponen hobi untuk mereka, sehingga lebih sulit bagi bisnis untuk dilihat sebagai "nyata" jika mereka memiliki kerugian pada saat memulai. Jika Anda mengikuti panduan ini, Anda dapat meminimalkan peluang Anda untuk dianggap sebagai hobi.
Apakah Aktivitas Ini Bisnis atau Hobi?
Bisnis yang sah, menurut IRS:
- Memiliki tujuan utama "penghasilan atau laba" dan
- kegiatan ini terlibat dalam "dengan kontinuitas dan keteraturan."
IRS memiliki seperangkat pedoman yang akan digunakan dalam menentukan apakah suatu kegiatan adalah bisnis yang sah atau hobi:
Apakah waktu dan upaya yang dimasukkan ke dalam aktivitas menunjukkan niat untuk menghasilkan laba?
Apakah pembayar pajak bergantung pada penghasilan dari aktivitas?
Jika ada kerugian, apakah itu karena keadaan di luar kendali pembayar pajak atau apakah itu terjadi dalam fase awal bisnis?
Apakah pembayar pajak mengubah metode operasi untuk meningkatkan profitabilitas?
Apakah pembayar pajak atau penasihatnya memiliki pengetahuan yang diperlukan untuk menjalankan kegiatan tersebut sebagai bisnis yang sukses?
Apakah pembayar pajak mendapat untung dari kegiatan serupa di masa lalu?
Apakah kegiatan tersebut menghasilkan laba dalam beberapa tahun?
Dapatkah pembayar pajak mengharapkan untuk mendapatkan keuntungan di masa depan dari apresiasi aset yang digunakan dalam kegiatan tersebut?
Bagaimana saya tahu jika IRS akan mempertimbangkan aktivitas saya sebagai bisnis atau hobi?
Tidak ada tempat di mana Anda menetapkan potongan dari aktivitas Anda sebagai bisnis atau hobi. Ini adalah IRS yang menentukan apakah aktivitas Anda adalah bisnis atau hobi. Ini tidak terjadi kecuali Anda diaudit. Jadi, Anda ingin memastikan Anda dapat menunjukkan bahwa aktivitas Anda memenuhi pedoman yang tercantum di atas.
Apa itu "hobby loss"? Dapatkah sebuah perusahaan kehilangan hobi?
Istilah " kehilangan hobi " mengacu pada perusahaan yang diatur terutama sebagai hobi tetapi yang menghasilkan sedikit uang dan mengalami kerugian. IRS mengerutkan kening setelah mengambil "kehilangan hobi" ini pada pengembalian pajak Anda untuk menghindari membayar pajak. Pertimbangkan dulu apakah Anda dapat menunjukkan bahwa bisnis Anda bermaksud menghasilkan keuntungan, dengan menggunakan pedoman IRS di atas.
Karena korporasi adalah entitas bisnis yang terpisah, IRS tidak mengakui aturan "hobi kehilangan" untuk perusahaan.
Karena laba dan kerugian perusahaan adalah bagian dari pengembalian pajak pribadi, aturan "kehilangan hobi" berlaku.
Bisnis saya baru saja dimulai. Bagaimana jika bisnis saya tidak menghasilkan laba?
Jika bisnis tidak menghasilkan keuntungan dalam beberapa tahun pertama, faktor-faktor lain yang tercantum di atas dapat dipertimbangkan dalam penentuan apakah suatu bisnis adalah hobi.
Berniat menghasilkan laba dan dianggap sebagai bisnis yang sah juga mencakup praktik bisnis yang baik seperti:
- Menyiapkan akun pengecekan bisnis terpisah
- Menjaga pengeluaran bisnis dan pribadi terpisah
- Mempertahankan sistem pencatatan bisnis yang baik
- Mendaftarkan bisnis dengan negara sebagai LLC atau kemitraan.
- Mematuhi undang-undang pajak negara bagian dan federal lainnya, termasuk pajak penjualan
- Memiliki jam kerja reguler, memelihara situs web bisnis.
Selain membantu melegitimasi bisnis Anda di mata IRS, kegiatan ini penting untuk setiap bisnis.
Akhirnya, pernyataan dari IRS ini: "IRS mengandaikan bahwa suatu kegiatan dilakukan untuk mendapatkan laba jika memperoleh laba setidaknya selama tiga dari lima tahun pajak terakhir, termasuk tahun saat ini - setidaknya dua dari tujuh tahun terakhir untuk kegiatan yang terutama terdiri dari perkembangbiakan, pertunjukan, pelatihan atau balap kuda. " Perhatikan bahwa 3 dari 5 pernyataan adalah pedoman, bukan aturan, dan bahwa semua faktor lain harus dipertimbangkan.
Bagaimana pengeluaran dikurangi untuk bisnis dan hobi?
Sebuah bisnis akan mengajukan pajaknya pada pengembalian pajak bisnis. Untuk sebagian besar usaha kecil, itu berarti mengajukan Jadwal C untuk penghasilan bisnis. Pendapatan bersih dari bisnis ini kemudian dimasukkan pada pengembalian pajak pribadi individu. Jika bisnis Anda adalah LLC atau kemitraan atau perusahaan S, Anda akan menyiapkan pengembalian pajak untuk bisnis itu dan mengambil penghasilan yang dihasilkan ke pengembalian pajak pribadi Anda.
Pengeluaran untuk kegiatan hobi dapat dimasukkan dengan potongan-potongan lain yang diperinci pada Jadwal A, tetapi Anda tidak boleh memotong pengeluaran yang melebihi pendapatan.
Untuk informasi lebih lanjut, baca artikel ini dengan perincian dari kasus Pengadilan Pajak baru - baru ini tentang bagaimana bisnis yang belum menghasilkan laba mungkin masih dianggap sebagai bisnis "untuk keuntungan" yang sah.