Cara Melawan Aturan Hilang-Hobi
Mengurangi pajak Anda dengan cara ini adalah strategi pajak yang bagus.
Bahkan, banyak profesional pajak mendorong orang dengan pendapatan tinggi untuk mengubah hobi mereka menjadi "bisnis" sehingga mereka memiliki kerugian. Tidak mengherankan, Internal Revenue Service telah menangkap strategi ini.
The Hobby Loss Rule of Thumb
Tidak ada metode keras dan cepat untuk membedakan antara hobi dan bisnis nyata berdasarkan pengembalian pajak. Tidak ada cara untuk mengatakan bisnis yang sah dari hobi kecuali dengan menggunakan aturan umum: Jika sebuah bisnis melaporkan laba bersih setidaknya dalam tiga dari lima tahun, IRS menganggapnya sebagai bisnis nirlaba. Jika sebuah bisnis melaporkan kerugian bersih dalam lebih dari dua dari lima tahun, itu dianggap sebagai hobi nirlaba.
Aturan ini menempatkan beban pembuktian besar pada bisnis muda. Di satu sisi, IRS mengharapkan bisnis baru mengalami kerugian. Adalah normal bagi sebuah bisnis untuk memiliki satu atau dua tahun kerugian sebelum menjadi menguntungkan. Di sisi lain, kemungkinan bisnis bisa mengalami kerugian beberapa tahun sebelum pernah menghasilkan laba.
Faktor Lain Berkontribusi
Jika Anda tidak dapat memenuhi aturan tiga-dari-lima-tahun, Anda mungkin masih dapat membuktikan motif keuntungan Anda berdasarkan sembilan faktor lainnya:
- Anda melakukan aktivitas dengan cara yang praktis.
- Waktu dan upaya yang Anda masukkan ke dalam aktivitas menunjukkan bahwa Anda berniat menjadikannya menguntungkan.
- Anda bergantung pada penghasilan dari aktivitas untuk mata pencaharian Anda.
- Kerugian Anda adalah karena keadaan di luar kendali Anda atau mereka dianggap normal dalam fase start-up dari jenis bisnis Anda.
- Anda mengubah metode operasi Anda dalam upaya untuk meningkatkan profitabilitas.
- Anda atau penasihat Anda memiliki pengetahuan yang diperlukan untuk menjalankan aktivitas sebagai bisnis yang sukses.
- Anda berhasil menghasilkan laba dengan kegiatan serupa di masa lalu.
- Jika aktivitas menghasilkan keuntungan dalam beberapa tahun, IRS akan mempertimbangkan berapa banyak laba yang dihasilkannya.
- Anda dapat mengharapkan untuk membuat laba masa depan dari apresiasi aset yang digunakan dalam aktivitas.
Bagaimana Jika Anda Diaudit?
Audit untuk membela kerugian bisnis Anda bisa memakan waktu dan mahal. Jika Anda kalah, IRS akan melarang kerugian bisnis Anda. Pengeluaran bisnis Anda akan terbatas pada tingkat pendapatan bisnis Anda, yang berarti nol laba. Anda harus membayar sebagian dari pajak penghasilan Anda, ditambah denda dan bunga. Dan Anda harus menghabiskan waktu melawan IRS dan membayar akuntan alih-alih berfokus untuk menghasilkan uang.
Apa yang harus dilakukan?
Pertama dan terpenting, Anda harus melanjutkan pekerjaan freelance Anda dengan cara yang sangat bisnis. Ini berarti menyimpan catatan yang baik dan membuat catatan harian bisnis yang menunjukkan pertemuan dengan klien, tenggat waktu, dan proyek.
Anda harus memiliki kartu nama dan situs web yang mempromosikan bisnis Anda, dan menyimpan catatan gim freelance yang Anda ajukan bahkan jika Anda tidak memilikinya. Akan lebih sulit bagi IRS untuk membuktikan bahwa Anda hanya seorang hobiis jika Anda tiba di audit Anda yang dipersenjatai dengan perencana harian yang menunjukkan semua informasi ini.
Selain itu, aturan kehilangan hobi berlaku untuk pemilik tunggal yang mengajukan Jadwal C , jadi salah satu cara paling pasti untuk membuktikan Anda serius dalam berbisnis — Anda tidak hanya terlibat dalam hobi dan mencoba menghapus pengeluaran Anda —adalah membentuk entitas bisnis yang terpisah untuk tujuan pajak.
Anda dapat memilih dari beberapa jenis entitas bisnis, masing-masing dengan struktur pajaknya sendiri.
C Korporasi
Perusahaan-perusahaan reguler kadang-kadang disebut "korps C" untuk membedakan mereka dari Sub-bab S Korporasi atau "Korps S." Perusahaan C memiliki nomor identifikasi pajak mereka sendiri dan mereka mengajukan pengembalian pajak mereka sendiri.
Jika sebuah perusahaan mengalami kerugian, kerugian itu membawa ke depan untuk mengimbangi laba tahun depan. Korporasi dapat mengalami kerugian selama beberapa tahun dan akumulasi kerugian dapat dibawa ke depan untuk mengimbangi laba masa depan.
S Korporasi dan Kemitraan
Ini adalah "entitas pass-through." Bisnis ini tidak dikenakan pajak di tingkat korporat. Setiap laba atau rugi dilewatkan kepada para pemegang sahamnya dan para pemegang saham melaporkan laba atau rugi atas pajak pribadi mereka.
Jika Anda memiliki setidaknya satu mitra bisnis lain, Anda dapat membentuk kemitraan , tetapi korp S dapat dibentuk jika Anda satu-satunya pemegang saham atau pemilik. Baik korps dan kemitraan S melaporkan keuntungan atau kerugian mereka pada pengembalian pajak bisnis, kemudian mereka menerbitkan Formulir K-1 kepada setiap pemegang saham untuk melaporkan bagian pemegang saham dari laba atau rugi.
IRS mengasumsikan bahwa pemegang saham bekerja untuk S-Corp atau kemitraan sehingga mengharapkan bahwa setidaknya bagian dari pendapatan pemegang saham adalah upah yang dikenakan pajak. Anda harus membayar sendiri gaji yang wajar untuk menghindari audit, dan Anda harus membayar pajak atas gaji itu bahkan jika bisnis tidak menghasilkan uang.
Jika Anda memilih untuk membentuk kemitraan, pemegang saham kedua Anda bisa menjadi pasangan Anda, orang lain yang penting, atau orang lain. Tidak harus pengaturan kepemilikan 50-50. Pasangan Anda dapat memiliki sesedikit 1 persen dari kemitraan sementara Anda mempertahankan kendali 99 persen lainnya.
Perseroan Terbatas
Sebuah perseroan terbatas ditunjuk oleh negara di mana bisnis tersebut bergabung. Ini bukan entitas pajak federal yang terpisah. Ini dikenakan pajak sebagai kemitraan di tingkat federal atau, jika LLC memilih, dapat dikenakan pajak sebagai perusahaan C sebagai gantinya. Jika LLC hanya memiliki satu pemegang saham, itu mungkin entitas "diabaikan" dan dikenakan pajak, bukan pada Formulir 1040 Jadwal C.
Menggunakan Badan Usaha sebagai Strategi Kerugian
Jika Anda telah menggunakan kerugian Anda selama dua tahun dan Anda telah mengajukan Jadwal C, pertimbangkan apakah membentuk bisnis yang terpisah akan melindungi kerugian Anda. Memperhitungkan biaya tambahan dari audit IRS potensial bahkan jika Anda akhirnya berhasil mempertahankan diri, ditambah biaya tambahan untuk bergabung di negara asal Anda.
Anda mungkin ingin mempertimbangkan untuk membentuk perusahaan C jika aktivitas bisnis Anda diharapkan akan menguntungkan dalam jangka panjang karena kerugian saat ini akan mengurangi laba masa depan. IRS telah secara eksplisit mengatakan bahwa aturan tiga-dari-lima-tahun tidak berlaku untuk perusahaan-perusahaan C.
Jika Anda berharap bahwa aktivitas bisnis Anda akan terus menghasilkan kerugian di masa mendatang, pertimbangkan untuk membentuk kemitraan atau perusahaan S. Kerugian saat ini akan mengurangi pendapatan saat ini pada 1040 Anda, tetapi laba masa depan, jika ada, tidak akan berkurang oleh kerugian sebelumnya.
Korporasi S — atau kemitraan jika Anda dapat menemukan pemegang saham tambahan — menawarkan titik temu antara kepemilikan tunggal Schedule C dan perusahaan C reguler. Membayar sendiri gaji dalam korp S mungkin terdengar seperti kerugian, tetapi memiliki efek meningkatkan kerugian dan meminimalkan keuntungan.
Keputusan pribadi Anda harus dibuat setelah mempertimbangkan faktor-faktor seperti penghasilan Anda yang lain, kelompok pajak marjinal Anda, ekspektasi laba masa depan, dan toleransi pribadi Anda untuk pencatatan dan berurusan dengan IRS. Menggabungkan membutuhkan lebih banyak dokumen, tetapi tetap menjadi pemilik tunggal Schedule C berarti Anda memiliki kesempatan lebih besar untuk diaudit.