Apa itu Korporasi S?

Definisi dan Persyaratan

Definisi dari sebuah Perusahaan Sub-bab S

"S-Corporation" adalah perusahaan reguler yang memiliki antara 1 hingga 100 pemegang saham dan yang melewati laba bersih atau kerugian kepada pemegang saham sesuai dengan Internal Revenue Code, Bab 1, Sub-bab S. Korporasi harus memenuhi kriteria kelayakan tertentu, dan mereka harus memberi tahu IRS pilihan mereka untuk dikenakan pajak sebagai S-Corporation dalam jangka waktu tertentu.

Perpajakan Perusahaan Reguler

Perusahaan reguler , kadang-kadang disebut "C" Corporation (setelah Sub-bab C dari Kode Pendapatan Internal), dikenakan pajak sebagai entitas bisnis yang terpisah. Korporasi memiliki formulir pajak mereka sendiri (1120) dan tarif pajak mereka sendiri ( tarif pajak C Corp). Korporasi dapat memilih untuk mempertahankan laba dan pendapatan mereka sebagai bagian dari modal operasi mereka, atau mereka dapat memilih untuk mendistribusikan sebagian atau seluruh laba dan pendapatan mereka sebagai dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham.

Dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham pada dasarnya dikenakan pajak dua kali. Mereka dikenakan pajak satu kali di tingkat perusahaan (pada Formulir 1120 perusahaan), dan sekali lagi pada tingkat individu (pada Formulir 1040 seseorang).

Taxation of S-Corporations

S-Corporation tidak dikenakan tarif pajak perusahaan. "Umumnya, perusahaan S dibebaskan dari pajak penghasilan federal selain pajak atas keuntungan modal dan pendapatan pasif tertentu," menurut Internal Revenue Service.

Sebaliknya, S-Corporation pass-through profit (atau kerugian bersih ) kepada pemegang saham. Keuntungan bisnis dikenakan pajak pada tarif pajak individu pada setiap Formulir 1040 pemegang saham. Pass-through (kadang disebut flow-through) sifat pendapatan berarti bahwa laba perusahaan hanya dikenakan pajak sekali - pada tingkat pemegang saham .

IRS menjelaskannya seperti ini: "Pada pengembalian pajak mereka, para pemegang saham perusahaan S termasuk bagian mereka dari item pendapatan, deduksi, kerugian, dan kredit yang terpisah secara terpisah, dan bagian mereka dari pendapatan atau kerugian yang tidak disebutkan dengan jelas."

S-Korporasi karenanya menghindari apa yang disebut " pajak ganda " dari dividen.

Korporasi-Korporasi, seperti Perusahaan C biasa , dapat memutuskan untuk mempertahankan laba bersih mereka sebagai modal operasi. Namun, semua keuntungan dianggap seolah-olah dibagikan kepada pemegang saham. Jadi pemegang saham S-Corporation mungkin dikenakan pajak atas penghasilan yang tidak pernah mereka terima. (Bahwa pemegang saham C-korporasi dikenakan pajak atas dividen hanya ketika dividen tersebut benar-benar dibayarkan.)

Kriteria Kelayakan untuk S-Korporasi

Sebuah perusahaan dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai S-Corporation jika memenuhi kriteria berikut.

1. Perusahaan adalah (a) perusahaan domestik , atau (b) entitas domestik yang memenuhi syarat untuk dipilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan yang file tepat waktu Formulir 2553 dan memenuhi semua tes lain yang tercantum di bawah ini. Jika Formulir 2553 tidak diajukan tepat waktu, lihat Pdt. Proc. 2004-48, 2004-32 IRB 172.
2. Perusahaan tidak memiliki lebih dari 100 pemegang saham. (Suami dan istri dan perkebunan mereka diperlakukan sebagai satu pemegang saham untuk tes ini. Seorang anggota keluarga dapat memilih untuk memperlakukan semua anggota keluarga sebagai satu pemegang saham untuk tes ini. Semua orang lain diperlakukan sebagai pemegang saham terpisah.)

1. Satu-satunya pemegang saham adalah individu, perkebunan, organisasi pengecualian tertentu, atau kepercayaan tertentu.
2. Perusahaan tidak memiliki pemegang saham asing bukan penduduk. (Artinya, satu-satunya pemegang saham adalah warga negara AS dan penduduk asing.)
3. Perusahaan hanya memiliki satu kelas stok. Umumnya, sebuah perusahaan diperlakukan sebagai hanya memiliki satu kelas saham jika semua saham yang beredar dari saham perusahaan memberikan hak yang sama untuk distribusi dan hasil likuidasi.
4. Ini bukan salah satu perusahaan yang tidak memenuhi syarat berikut:
   • Bank atau lembaga penghematan yang menggunakan metode cadangan akuntansi untuk kredit macet di bawah bagian 585.
   • Perusahaan asuransi dikenakan pajak di bawah sub-bab L dari Kode Etik.
   • Sebuah perusahaan yang telah terpilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan kepemilikan di bawah bagian 936.
   • Perusahaan penjualan internasional domestik (DISC) atau mantan DISC.

1. Ini memiliki atau akan mengadopsi atau berubah menjadi salah satu tahun pajak berikut.
   • Tahun pajak yang berakhir 31 Desember.
   • Tahun bisnis alami.
   • Tahun pajak kepemilikan.
   • Tahun pajak yang dipilih berdasarkan bagian 444.
   • Sebuah tahun pajak 52-53-minggu yang berakhir dengan referensi untuk tahun yang tercantum di atas.
   • Tahun pajak lainnya (termasuk tahun pajak 52-53-minggu) di mana korporasi menetapkan tujuan bisnis.
2. Setiap pemegang saham menyetujui pemilihan S-Corporation.

informasi tambahan

Membentuk S-Corporation dan Memilih Status S-Corporation
S Korporasi Pajak
Akuntansi untuk S-Corporation Modal, Pendapatan, dan Beban
Mempersiapkan Formulir IRS 1120S
Menerbitkan Jadwal IRS K-1 kepada Pemegang Saham
Mempersiapkan Formulir IRS 1040 Jadwal E untuk Pemegang Saham S-Corporation
Pajak Mandiri & Penggajian Karyawan untuk Pemegang Saham S-Corporation
Tips Pajak & Strategi Audit untuk Pemegang Saham S-Corporation