Pelajari Tentang Pajak Penghasilan untuk Korporasi dan Korporasi S
The Pajak Cuts dan Jobs Act of 2017 mengubah tingkat pajak perusahaan atas dari 35% menjadi satu tingkat 21%. Tingkat ini akan efektif untuk perusahaan yang tahun pajaknya dimulai setelah 1 Januari 2018, dan itu merupakan perubahan permanen.
Tarif pajak perusahaan juga berlaku untuk LLC yang telah memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan. Tingkat ini tidak berlaku untuk perusahaan S (lihat di bawah).
Tarif Pajak Perusahaan AS hingga 2017
Adalah umum untuk mengatakan bahwa tarif pajak perusahaan AS adalah 35%, tetapi tarifnya bervariasi dari 15% hingga 35%, tergantung pada jumlah pendapatan perusahaan yang dikenakan pajak untuk tahun tersebut.
Jika Anda ingin menghitung pajak perusahaan untuk bisnis Anda, Anda harus terlebih dahulu mengetahui penghasilan kena pajak Anda. Untuk memperkirakan penghasilan kena pajak Anda, Anda memiliki dua opsi: (a) lengkap (atau siapkan penyiapan pajak Anda) Formulir 1120. atau (b) ambil penghasilan kena pajak tahun lalu sebagai titik awal.
Jadwal Tarif Pajak Perusahaan (2005 hingga 2017)
Jika penghasilan kena pajak (baris 30, Formulir 1120) pada halaman 1 adalah:
| Lebih | Tapi belum berakhir | Pajak adalah | Dari jumlah lebih |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7,500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13.750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22.250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10.000.000 | 113,900 + 34% | 335.000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3,400,000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15.000.000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
Korporasi mengajukan pengembalian pajak setiap tahun dan membayar pajak perkiraan kuartalan.
Para pemegang saham tidak dikenakan pajak secara individual untuk pajak perusahaan ini, tetapi mereka membayar pajak atas dividen yang mereka terima.
Cara Menghitung Pajak Perusahaan yang Dimiliki
Tentu saja, ada perangkat lunak yang tersedia untuk menghitung jumlah pajak perusahaan, tetapi jika Anda ingin mencobanya sendiri, inilah cara kerja perhitungan:
Katakanlah perusahaan Anda memiliki penghasilan untuk tahun $ 300.000.
- Lihatlah pada tabel di atas untuk garis yang termasuk penghasilan kena pajak Anda. Baris keempat adalah $ 100.000 hingga $ 335.000, jadi itulah garis yang Anda gunakan.
- Pajak adalah $ 22.500 ditambah 39% dari jumlah lebih dari $ 100.000.
- Jadi, 39% dari 200.000 adalah $ 78.000.
- Total pajak adalah $ 22.500 ditambah $ 78.000, sama dengan $ 100,500.
Tarif pajak efektif untuk perusahaan Anda adalah 33,5%. Ini sedikit kurang dari 39% dalam jadwal.
Korporasi dan Dilema Pajak Ganda
Laba perusahaan dikenakan pajak kepada perusahaan ketika diperoleh dan kemudian dikenakan pajak kepada pemegang saham ketika dibagikan sebagai dividen. Ini menciptakan pajak ganda. Dalam contoh di atas, perusahaan itu sendiri membayar $ 100.500 dalam pajak atas penghasilan $ 300.000. Jika perusahaan mendistribusikan semua atau sebagian dari pendapatan itu kepada pemegang saham sebagai dividen , pemegang saham individu harus melaporkan pendapatan ini pada pengembalian pajak individu mereka. By the way, dividen dikenakan pajak dengan tarif pajak dividen khusus. (Jika perusahaan membayar kembali seorang pemilik untuk investasi di perusahaan, ini dianggap sebagai pengembalian investasi modal , dan itu tidak dianggap sebagai dividen dan tidak dikenakan pajak.)
Seperti yang Anda lihat, penghasilan dikenai pajak kepada perusahaan dan pemegang saham individu.
Untuk alasan ini, beberapa perusahaan berusaha untuk menghindari pajak dividen pemegang saham dengan tidak membagikan dividen. Tetapi IRS dapat mengenakan pajak tambahan yang disebut akumulasi pajak penghasilan.
Akumulasi Pajak Penghasilan
Selain pajak perusahaan reguler, perusahaan harus membayar pajak penghasilan akumulasi tambahan sebesar 20% jika perusahaan tidak mendistribusikan atau membayar dividen.
Kode Pajak IRS mengatakan pajak ini untuk korporasi:
dibentuk atau dimanfaatkan untuk tujuan menghindari pajak penghasilan sehubungan dengan pemegang sahamnya atau pemegang saham dari perusahaan lain, dengan memungkinkan penghasilan dan laba untuk mengakumulasi bukannya dibagi atau didistribusikan.
Pajak ini tidak berlaku untuk perusahaan pemegang saham pribadi, nirlaba, atau perusahaan investasi asing pasif.
Pajak ini dikenakan oleh IRS untuk mencegah perusahaan menumpuk pendapatan dan tidak mendistribusikannya kepada pemegang saham dalam bentuk dividen, sehingga menghindari pajak atas dividen.
S Korporasi - Tidak Dikenai Pajak sebagai Korporasi
Perusahaan S dikenakan pajak dengan cara yang berbeda dari perusahaan. Para pemegang saham perusahaan S dikenakan pajak atas persentase bagian mereka dari penghasilan kena pajak, yang diteruskan kepada mereka atas pajak pribadi mereka.