Setiap bisnis, kecil atau besar, harus membuat keputusan tentang bagaimana dan kapan mencatat pendapatan dan pengeluaran. Dua opsi untuk rekaman ini disebut "uang tunai" dan "akrual".
Untuk tujuan pajak, Anda harus membuat keputusan ini untuk bisnis Anda sebelum Anda mengajukan pengembalian pajak bisnis pertama Anda .
Cara Kerja Akuntansi Tunai
Dalam akuntansi kas, suatu transaksi dicatat ketika uang benar-benar berpindah tangan.
Penghasilan dicatat ketika Anda menerima uang dan pengeluaran dicatat ketika mereka dibayar.
Contoh 1: Untuk transaksi pendapatan , jika Anda melakukan layanan dan menagih klien, Anda mencatat pendapatan untuk keperluan akuntansi tunai hanya ketika Anda telah menerima pembayaran untuk layanan itu. Jika Anda mengirim faktur pada 12 Agustus dan Anda tidak menerima pembayaran hingga 1 September, Anda mencatat pembayaran pada 1 September.
Contoh 2: Untuk transaksi biaya, Anda mungkin menerima tagihan untuk layanan telepon, tetapi dalam akuntansi kas Anda tidak mencatat biaya sampai Anda benar-benar membayar tagihan . jika Anda menerima tagihan pada tanggal 15 Agustus dan Anda tidak membayar tagihan hingga 1 September, Anda tidak mencatat biaya hingga 1 September.
Pro dan Con: Akuntansi kas lebih mudah diingat dan dicatat, karena mengikuti akun pengecekan bisnis Anda. Ketika penjualan tercatat di rekening giro Anda, ini dicatat dalam bisnis Anda.
Tetapi metode penghitungan uang tunai mungkin tidak menunjukkan gambaran nyata dari aktivitas bisnis Anda, karena bulan Anda sibuk atau lambat berbeda dari bulan ketika Anda menerima uang.
Cara Kerja Akuntansi Akrual
Dalam akuntansi akrual, transaksi dicatat ketika diperoleh (didirikan) dengan mengirimkan faktur atau menerima tagihan.
Dalam Contoh 1: Untuk transaksi pendapatan, menggunakan metode akrual, Anda akan mencatat pendapatan saat pekerjaan selesai atau produk telah diterima; artinya, Anda telah menerima pembayaran. Dalam contoh di atas, penghasilan untuk Anda dicatat ketika Anda mengirimkan tagihan, meskipun Anda belum dibayar. Biaya dicatat ketika Anda menerima tagihan, meskipun Anda belum membayar.
Dalam Contoh 2: Untuk transaksi biaya. Ketika Anda menerima tagihan untuk biaya, itu dianggap sebagai biaya untuk keperluan pajak. Jadi Anda dapat menguranginya untuk tahun itu, bahkan jika Anda belum membayar tagihannya.
Pro dan Con: Akuntansi akrual lebih membingungkan, tetapi ini menunjukkan aktivitas bisnis bulanan Anda lebih akurat.
Pengaturan Metode Akuntansi Anda
Sebagian besar perusahaan kecil menggunakan metode penghitungan uang tunai, karena lebih sederhana dan lebih mudah untuk menentukan kapan harus mencatat pendapatan dan pengeluaran. Anda harus menggunakan metode akrual jika
- bisnis Anda memiliki penjualan lebih dari $ 5 juta per tahun, atau
- saham bisnis Anda menginventarisasi barang-barang yang akan Anda jual kepada publik dan penerimaan bruto Anda lebih dari $ 1 juta per tahun.
"Umumnya, jika Anda memproduksi, membeli, atau menjual barang dagangan, Anda harus menyimpan inventaris dan menggunakan metode akrual untuk penjualan dan pembelian barang dagangan."
Inventaris mencakup semua barang dagangan yang Anda jual, serta persediaan yang secara fisik akan menjadi bagian dari barang yang dimaksudkan untuk dijual.
Transaksi Akhir Tahun dan Metode Akuntansi
Pada akhir tahun fiskal Anda, akuntansi kas dan akrual harus dipertimbangkan dalam waktu transaksi. Beginilah caranya:
- Penghasilan Jika Anda berada di akuntansi akrual dan Anda ingin penghasilan di tahun berjalan, kirim tagihan sebelum akhir tahun. Jika Anda ingin menunda penghasilan, jangan mengirimkan tagihan sampai awal tahun depan. Untuk akuntansi kas, bayar tagihan pada tahun ketika Anda mengharapkan total pendapatan terendah.
- Biaya-Biaya Mengambil pengeluaran pada tahun ketika Anda menginginkan biaya-biaya itu dihitung, untuk meminimalkan pajak Anda. Anda tidak perlu membayar tagihan pada tahun itu, jika Anda menggunakan akuntansi akrual.
Bills / Hutang Tidak Tertagih
Di bawah metode akrual, jika Anda memiliki pelanggan yang belum membayar Anda, Anda mungkin dapat menghapus, atau mengurangi pajak Anda, utang macet ini .
Sebagai contoh, katakanlah Anda memiliki klien yang ditagih pada bulan Februari. Anda telah berulang kali mencoba mengumpulkan uang dan akhirnya memutuskan bahwa klien ini tidak akan membayar. Jika Anda menggunakan metode akuntansi akrual, Anda sudah mencatat penjualan. Sebelum akhir tahun, Anda dapat mengambil jumlah yang tidak dapat ditagih dari penghasilan Anda, sehingga mengurangi pendapatan kotor dan kewajiban pajak Anda.
Untuk informasi lebih lanjut
Untuk informasi lebih lanjut tentang pembatasan IRS pada metode akuntansi, lihat bagian dari Publikasi IRS 538: Periode dan Metode Akuntansi.
Penafian: Informasi dalam artikel ini tidak dimaksudkan untuk menjadi pajak atau nasihat hukum. Jika Anda tidak yakin tentang metode akuntansi mana yang harus dipilih, tanyakan kepada penasihat pajak profesional Anda .