Dalam artikel ini, kita akan melihat bentuk bisnis LLC, bagaimana LLC biasanya dikenai pajak , bagaimana dikenai pajak sebagai perusahaan dapat bermanfaat bagi bisnis, dan proses pemilihan opsi pajak ini.
Haruskah Saya Memilih Mempunyai Pajak Saya sebagai Perusahaan?
Sebuah LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan, bukan kemitraan atau kepemilikan tunggal. Karena banyak penasihat pajak memuji keuntungan dari bentuk bisnis LLC , mengapa LLC ingin dikenai pajak sebagai perusahaan?
Bagaimana LLC Dikenai Pajak
Secara default, jika Anda tidak memilih sebaliknya, LLC Anda dikenakan pajak dengan salah satu dari dua cara, tergantung pada berapa banyak anggota pemilik di LLC:
- Sebuah anggota tunggal LLC dianggap sebagai entitas yang diabaikan dan dikenai pajak sebagai kepemilikan tunggal , mengajukan Jadwal C untuk pengembalian pajak pribadi individu.
- Beberapa anggota LLC dikenai pajak sebagai kemitraan . Kemitraan ini mengajukan pengembalian informasi pada Formulir 1065, dengan Jadwal K-1 untuk setiap anggota / mitra.
Situasi pajak ini adalah apa yang IRS sebut sebagai "default" untuk pajak penghasilan untuk suatu LLC. Tetapi ada opsi pajak lain untuk LLC, sebagaimana disebutkan di atas. Salah satu opsi ini adalah agar LLC dikenai pajak sebagai korporasi.
Keuntungan dari Pemilu untuk Dikenai Pajak sebagai Korporasi
Biasanya, bisnis memilih formulir pajak yang akan menghasilkan pajak terendah. Tarif pajak pribadi (untuk perseorangan dan kemitraan) di bagian atas tabel pajak lebih tinggi daripada tingkat perusahaan tertinggi, jadi jika total penghasilan kena pajak Anda (alias penghasilan kotor disesuaikan), termasuk laba bersih LLC Anda, sangat tinggi, Anda mungkin ingin menghapus bisnis Anda dari dimasukkan dalam pajak pribadi Anda.
Mempunyai LLC dikenakan pajak sebagai korporasi melakukan ini.
Keuntungan utama memiliki LLC yang dikenakan pajak sebagai korporasi adalah keuntungan bagi pemilik tidak harus mengambil semua pendapatan bisnis pada pengembalian pajak pribadi Anda. Mari kita lihat skenario:
LLC Anda memiliki laba bersih sebesar $ 50.000 untuk tahun ini. Jika Anda adalah satu-satunya pemilik LLC, Anda harus mengambil semua keuntungan ini pada pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda. Jika Anda memiliki pajak sebagai perusahaan, Anda dapat mempertahankan sebagian atau semua keuntungan (simpan dalam bisnis) dan tidak membayar pajak penghasilan pribadi atas laba ini.
Kerugian Pemilu untuk Dikenai Pajak sebagai Korporasi
Salah satu keuntungan besar dari LLC adalah bahwa pemilik menghindari pajak ganda - membayar pajak atas pendapatan perusahaan dan juga pendapatan yang diterima sebagai dividen. Jika Anda memutuskan untuk memangkas pajak LLC sebagai perusahaan, Anda (sebagai pemilik) akan dikenakan pajak ganda ini. Pergi ke bentuk perusahaan berarti Anda akan dikenakan pajak berganda, sehingga penurunan pajak sebaiknya menjadi signifikan.
Sebelum Anda membuat keputusan mengenai pajak LLC Anda, termasuk pemilihan ini, luangkan waktu untuk membuat skenario "bagaimana jika" dengan CPA dan / atau profesional pajak Anda. Pastikan Anda membuat keputusan berdasarkan pengetahuan yang wajar tentang masa depan (sebanyak yang bisa diketahui oleh kita).
Cara Membuat Pemilihan
Jika Anda memutuskan untuk membuat pemilihan ini, berikut ini beberapa informasi yang perlu Anda ketahui:
- Pemilihan dilakukan di IRS Form 8832 - Pemilu Klasifikasi Badan .
- Formulir tersebut memungkinkan "entitas yang memenuhi syarat" untuk mengajukan pemilihan ini. LLCs secara khusus dinyatakan sebagai entitas yang memenuhi syarat.
- Sebuah LLC file pemilihan ini menjadi "asosiasi." IRS menggunakan istilah "asosiasi" untuk mengartikan "entitas yang memenuhi syarat yang dapat dikenakan pajak sebagai perusahaan dengan pemilihan ..."
- Formulir ini mencakup pernyataan persetujuan yang dapat ditandatangani oleh semua anggota, atau oleh satu anggota atas nama semua anggota. Jika salah satu anggota menandatangani, harus ada catatan dalam rapat keanggotaan perusahaan bahwa semua anggota menyetujui pemilihan ini.
- Anda harus memberikan nama (s) dan mengidentifikasi nomor (s) pemilik (Nomor Jaminan Sosial untuk LLC satu anggota, dan Nomor ID Pengusaha untuk beberapa anggota LLC).
Apa yang Terjadi pada Entitas Lama
Ketika pemilihan Anda untuk status perusahaan menjadi efektif, IRS menentukan bahwa semua aset dan kewajiban dari bisnis sebelumnya ( kepemilikan tunggal atau kemitraan) dikontribusikan kepada perusahaan dalam pertukaran saham saham perusahaan.
Kapan Harus Mengajukan Pemilu Badan
Pemilihan untuk dikenakan pajak sebagai entitas baru akan berlaku pada tanggal yang dimasukkan pada baris 8 dari Formulir 8832. Pemilu tidak dapat berlaku lebih dari 75 hari sebelum dia tanggal pemilihan diajukan, juga tidak dapat berlaku lebih dari 12 bulan setelah tanggal pemilihan diajukan.
Penafian: Informasi ini diberikan untuk memberi Anda pengetahuan umum tentang subjek dan memungkinkan Anda memiliki informasi untuk didiskusikan dengan pengacara, CPA, atau penasihat pajak Anda. Saya bukan CPA, pengacara pajak, atau Agen Terdaftar , dan saya tidak memberikan nasihat pajak atau hukum. Setiap situasi bisnis unik, dan pajak serta undang-undang berubah secara teratur. Konsultasikan dengan profesional pajak dan pengacara sebelum membuat keputusan apa pun yang dapat memengaruhi bisnis Anda.
Kembali ke Semua Tentang LLCs dan Pajak