Pemilik Tunggal sebagai Pass-through Businesses
Kepemilikan tunggal dianggap "melewati" jenis bisnis karena keuntungan atau kerugian dari bisnis melewati ke pengembalian pajak pribadi pemilik.
Bisnis tidak membayar pajaknya sendiri, karena bisnis pemilik tunggal tidak terpisah dari pemilik untuk pajak dan tujuan hukum.
Jika Anda adalah pemilik tunggal dari perseroan terbatas (LLC), Anda adalah anggota tunggal LLC , dan Anda membayar pajak penghasilan dengan cara yang sama sebagai pemilik tunggal, termasuk pajak wirausaha (dijelaskan di bawah). Jadi informasi ini berlaku untuk Anda juga.
Berikut ini cara kerjanya untuk tujuan pajak penghasilan:
Bagaimana Pemilik Tunggal Membayar Pajak Penghasilan
Kepemilikan tunggal dikenakan pajak melalui pengembalian pajak pribadi dari pemilik, pada Formulir 1040. Keuntungan bisnis dihitung dan disajikan pada Jadwal C - Untung atau Rugi dari Usaha Kecil. Untuk melengkapi Jadwal C, pendapatan bisnis dihitung termasuk semua pendapatan dan pengeluaran, bersama dengan biaya barang untuk produk yang dijual dan biaya untuk bisnis rumahan. Hasil perhitungan ini (pendapatan dikurangi biaya) adalah laba bersih dari kepemilikan tunggal.
Laba bersih adalah jumlah penghasilan usaha kena pajak.
Pendapatan bersih atau kerugian dari bisnis ini dimasukkan pada Baris 12 dari Formulir 1040 pemilik, untuk dimasukkan bersama dengan pendapatan / kerugian lain dari pemilik (dan pasangan) untuk tujuan pajak penghasilan. Jika bisnis mengalami kerugian, kerugian ini dapat digunakan untuk mengurangi total pendapatan kotor yang disesuaikan dari pemilik (pendapatan sebelum pembebasan dan pengurangan) pada pengembalian pajak.
Pemilik kepemilikan perseorangan membayar pajak penghasilan atas semua pendapatan yang tercantum pada pengembalian pajak pribadi, termasuk pendapatan dari kegiatan bisnis, pada tarif pajak individu yang berlaku untuk tahun itu.
Pajak Wirausaha
Seorang pemilik tunggal adalah seorang individu wiraswasta dan harus membayar pajak wirausaha berdasarkan pendapatan dari bisnis. Pajak wiraswasta dimasukkan dalam Form 1040 untuk pajak federal, dihitung menggunakan Jadwal SE ,, dan kewajiban pajak wirausaha total disertakan pada baris 57 dari Formulir 1040.
Sebagai contoh, jika bisnis pemilik tunggal memiliki laba $ 10.000, ini adalah jumlah yang digunakan untuk menghitung pajak wirausaha. Jika bisnis mengalami kerugian, tidak ada pajak wirausaha yang harus dibayar.
Pajak Ketenagakerjaan Lainnya
Jika pemilik tunggal memiliki karyawan, bisnis tersebut harus membayar pajak tenaga kerja atas penghasilan para karyawan tersebut, termasuk menahan dan melaporkan pajak penghasilan federal dan negara bagian, membayar dan melaporkan pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare), pajak kompensasi pekerja , dan pajak pengangguran. Jika bisnis Anda membayar pajak tenaga kerja, ini adalah pengeluaran bisnis yang dapat dikurangkan. Tentu saja, jumlah yang dipotong dari karyawan dan dibayar oleh bisnis Anda tidak dapat dikurangkan dari bisnis Anda.
Pajak properti
Jika pemilik tunggal memiliki bangunan atau properti nyata lainnya (tanah dan bangunan), pajak properti harus dibayarkan pada properti ini. Pajak didasarkan pada nilai yang dinilai dan tarif pajak untuk kota atau kota tempat bisnis berada.
Negara Penjualan, Cukai, dan Pajak Waralaba
Pemilik tunggal diharuskan membayar pajak penjualan negara atas produk dan layanan kena pajak yang dijual oleh bisnis. Selain itu, pemilik tunggal mungkin harus membayar cukai (menggunakan) pajak dengan cara yang sama seperti jenis bisnis lainnya.
Tanyakan kepada departemen pendapatan negara Anda untuk informasi lebih lanjut tentang pajak penjualan dan cukai. Kepemilikan tunggal biasanya tidak bertanggung jawab atas pajak waralaba, karena ini dipungut oleh negara pada perusahaan dan jenis lain dari bisnis yang terdaftar negara.
Pengurangan Pembayaran Pajak Bisnis
Pajak yang dibayarkan bisnis Anda dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis.
Tetapi Anda tidak dapat memotong pajak penghasilan federal atau pajak wirausaha.