Pajak Penghasilan dan Pajak Wirausaha Dibayar oleh Pemilik LLC
Perusahaan perseroan terbatas (LLC) adalah jenis khusus dari jenis bisnis, dan tambahan baru-baru ini untuk jenis bisnis. Pemilik LLC disebut anggota.
Ada dua jenis LLC - pemilik tunggal LLC (disebut "anggota tunggal LLC ") dan multi-pemilik (multi-anggota) LLC.
Bagaimana cara kerja keanggotaan LLC?
Sebagai anggota dari LLC, baik anggota tunggal atau salah satu dari beberapa anggota dalam bisnis, Anda adalah pemilik bisnis, bukan karyawan perusahaan Anda.
Anda tidak menerima gaji. Sebaliknya, setiap anggota memiliki akun modal, yang merupakan bagian anggota dari kepemilikan LLC (ditampilkan sebagai ekuitas pemilik pada neraca bisnis).
Dalam banyak kasus, ketika Anda menjadi anggota, baik ketika LLC terbentuk atau nanti, Anda perlu menyumbang uang ke akun ini. Ketika Anda membutuhkan uang, Anda menarik (mengambil distribusi dari) akun modal Anda.
Bagaimana cara saya mengambil uang dari akun modal saya?
Ketika Anda mengambil uang dari LLC Anda, Anda mengambil uang dari akun kepemilikan Anda untuk bisnis. Kepemilikan ini (atau ekuitas) ditunjukkan dalam akun modal Anda . Akun modal ditampilkan di neraca bisnis Anda.
Jika Anda membutuhkan uang untuk biaya hidup pribadi, Anda mengambil dari akun modal Anda. Terkadang ini disebut "distribusi" atau "undian". Hasil undian biasanya dalam bentuk cek, yang ditulis untuk Anda secara pribadi pada pemeriksaan bisnis.
Tapi cek ini BUKAN gaji. Tidak ada pajak pendapatan federal atau negara yang dipotong dari hasil undian Anda, juga tidak ada pajak FICA (Jaminan Sosial / Medicare) yang ditahan dari hasil undian Anda. Pastikan undian dibayarkan kepada Anda oleh bisnis, menggunakan akun pengecekan bisnis, dan bahwa undian disetorkan ke dalam akun cek pribadi Anda.
Catatan: Karena tidak ada uang yang ditahan secara otomatis dari hasil undian Anda, Anda mungkin perlu membayar pajak perkiraan kuartalan. Bicaralah dengan profesional pajak Anda.
Jika Anda tidak memiliki uang dalam akun modal Anda, Anda tidak dapat menarik uang untuk pengeluaran pribadi. Sebagai contoh, jika Anda memulai bisnis baru dan Anda memiliki sedikit pemasukan dan banyak uang yang harus dibayarkan - untuk sewa, peralatan, bunga pinjaman bisnis Anda - tidak ada lagi yang tersisa untuk membayar Anda untuk pengeluaran pribadi.
Apakah uang yang saya keluarkan dikenai pajak?
Anda (secara pribadi dan bisnis) tidak dikenakan pajak atas uang yang Anda tarik untuk penggunaan pribadi. Jumlah pajak bisnis Anda ditentukan oleh bagian Anda dari laba bersih atau kerugian dari bisnis Anda untuk tahun ini.
Hanya untuk menjadi jelas, jika Anda mengambil lebih dari pendapatan bersih, itu tidak meningkatkan kewajiban pajak penghasilan Anda. Jika Anda mengambil kurang dari laba bersih, itu tidak mengurangi kewajiban pajak penghasilan Anda.
Distribusi LLC Member-tunggal: Sebuah Contoh
- Keuntungan bulanan rata-rata $ 3.000, dan laba bersih tahunan LLC adalah $ 36.000.
- Anggota / pemilik tunggal mengambil undian setiap bulan, dan semua menarik total $ 30.000 untuk tahun ini.
- Penghasilan bersih sebesar $ 36.000 dihitung berdasarkan Jadwal C.
- Jadwal C laba bersih sebesar $ 36.000 termasuk dalam pengembalian pajak pribadi pemilik.
Distribusi Distributor Multi-member: Contoh
- Anggota LLC mengambil undian $ 2.000 per bulan, atau $ 24.000 setahun.
- Laba bersih LLC untuk tahun ini adalah $ 50.000. Ada dua anggota, masing-masing dengan separuh dari kepemilikan. Jadi setiap bagian anggota dari laba bersih (laba) adalah $ 25.000.
- LLC memberi anggota sebuah Jadwal K-1 yang menunjukkan bagiannya dari laba bersih pada $ 25.000. Anggota LLC dikenakan pajak atas laba bersih sebesar $ 25.000. Jumlah undian ($ 24.000 dalam tahun ini) tidak dikenakan pajak karena termasuk dalam laba bersih. Perhatikan bahwa bagian laba bersih dari anggota dapat dikenakan pajak bahkan jika tidak dikeluarkan dari bisnis.
Fakta bahwa anggota LLC membayar pajak penghasilan atas laba bisnis, bahkan jika keuntungan itu tidak dibayarkan kepada individu, dianggap sebagai kerugian dari bentuk bisnis LLC .
Bagaimana dengan Pajak Jaminan Sosial / Medicare?
Setiap orang yang bekerja di AS membayar pajak Jaminan Sosial / Medicare atas penghasilan mereka.
Anda harus membayar pajak wirausaha , yang merupakan pajak Jaminan Sosial / Medicare atas laba bersih (laba) dari bisnis LLC Anda. Dalam contoh di atas, pemilik LLC dengan satu anggota akan membayar pajak wiraswasta sebesar $ 36.000. Pemilik LLC dengan banyak anggota akan membayar pajak wiraswasta atas $ 25.000 bagian pendapatan.
Baca lebih lanjut tentang bagaimana pemilik bisnis dibayar. termasuk pembayaran bergaransi LLC , tergantung pada jenis bisnisnya.