Artikel ini menjelaskan LLC dan membahas kelebihan dan kekurangan bentuk bisnis ini.
Apa itu LLC?
Perusahaan terbatas adalah bentuk bisnis legal yang lebih baru daripada perusahaan lama atau bentuk kemitraan. Sebuah LLC dibentuk melalui negara di mana perusahaan melakukan bisnis dengan mengajukan Anggaran Dasar dan membayar biaya.
Bagaimana Apakah LLC Penghasilan Pajak Penghasilan?
Karena LLC cukup baru, IRS tidak memiliki kategori pajak khusus untuk jenis bisnis ini, sehingga mereka menggunakan kategori pajak dari jenis bisnis lainnya.
Status pajak default dari LLC dengan satu pemilik (disebut anggota ) untuk dikenakan pajak sebagai kepemilikan tunggal. Status pajak default dari suatu LLC dengan lebih dari satu pemilik (anggota) harus dikenai pajak sebagai suatu kemitraan.
Dalam kedua kasus, LLC tidak membayar pajak secara langsung, tetapi pendapatan bersih bisnis dikenakan pajak melalui pengembalian pajak pribadi dari pemilik atau pemilik - sebagai kepemilikan perseorangan, untuk LLC satu anggota atau sebagai kemitraan untuk banyak- anggota LLC. Ini disebut " perpajakan pass-through ."
Untuk pemilik tunggal / anggota tunggal LLC, pajak untuk bisnis dihitung menggunakan Jadwal C sebagai bagian dari pengembalian pajak, maka pendapatan bersih bisnis ditambahkan ke pendapatan pemilik lainnya pada pengembalian pajak. Untuk pemilik mitra / beberapa anggota LLC, pengembalian pajak kemitraan disiapkan pada Formulir 1065 , dan bagian pemilik individu dari pajak dihitung pada Jadwal K-1 dan itu termasuk pada pengembalian pajak individu pemilik.
Sebuah perusahaan membayar pajak perusahaan dan pemilik perusahaan dianggap sebagai karyawan jika mereka bekerja dalam bisnis (jika tidak, mereka dianggap pemegang saham). Ada keuntungan dan kerugian pajak LLC versus perusahaan.
Keuntungan Pajak dari LLC
- Tarif pajak . Tarif pajak untuk LLC tergantung pada total pendapatan pemilik. Pada tingkat laba bersih yang lebih tinggi, LLC mungkin membayar pajak dengan tarif pajak yang lebih rendah daripada perusahaan. Sebagai contoh, tarif pajak perusahaan untuk $ 75.000 penghasilan kena pajak adalah 34%, sedangkan tarif pajak pribadi untuk penghasilan kena pajak yang sama adalah 25%. (Faktor-faktor lain dan penghasilan lain dapat dimasukkan dalam pendapatan pribadi seorang pemilik bisnis.)
- Perpajakan ganda. Pemilik perusahaan dapat dikenakan pajak berganda , sementara pemilik LLC tidak. Pemilik perusahaan memiliki perpajakan ganda. Korporasi membayar pajak atas laba bersih perusahaan, dan pemilik perusahaan harus membayar pajak atas setiap pendapatan dividen yang mereka terima.
- Di beberapa negara, perusahaan harus membayar pajak waralaba perusahaan negara bagian, tetapi beberapa negara bagian tidak mengharuskan LLC membayar pajak ini. (Ini sangat bervariasi untuk menyatakan negara bagian, jadi periksa dengan departemen pajak negara Anda untuk melihat persyaratannya.)
Kekurangan Pajak dari LLC
- Semua laba kena pajak. Anggota LLC harus membayar pajak atas bagian distributif dari laba perusahaan, meskipun mereka belum menerima distribusi dari keuntungan tersebut. Pemilik perusahaan tidak membayar pajak atas laba kecuali mereka didistribusikan, biasanya dalam bentuk dividen.
- Tidak ada pembebasan pajak properti . Beberapa negara membebaskan perusahaan dari pajak properti, tetapi bukan entitas lain, termasuk LLCs .
- Pajak penghasilan mandiri. Pemilik LLC harus membayar pajak wirausaha (Jaminan Sosial / Medicare) sementara pemilik perusahaan yang melayani sebagai karyawan hanya membayar separuh dari jumlah pajak wiraswasta atas gaji mereka; sisanya dibayar oleh korporasi.
Disclaimer: Situasi pajak setiap perusahaan berbeda, dan situasi pajak berubah seiring waktu ketika perusahaan tumbuh dan menjadi lebih menguntungkan. Saya bukan CPA atau pengacara dan tidak ada dalam artikel ini atau di situs ini harus dianggap sebagai pajak atau nasihat hukum. Tujuan saya adalah memberi Anda informasi umum tentang subjek ini sehingga Anda dapat mendiskusikannya dengan penasihat pajak Anda. Pastikan untuk memiliki diskusi ini sebelum Anda membuat keputusan apa pun tentang struktur bisnis Anda atau mengubah struktur itu.