Kepemilikan tunggal biasanya tidak tunduk pada pajak waralaba dan bentuk lain dari pajak penghasilan bisnis negara, sebagian karena bisnis ini tidak terdaftar secara resmi dengan negara di mana mereka melakukan bisnis.
Mari kita lihat apakah kita bisa meluruskan kebingungan ini:
Apa itu Pajak Waralaba?
Pajak waralaba dibebankan oleh negara kepada perusahaan, kemitraan, dan LLC untuk hak istimewa menggabungkan atau melakukan bisnis di negara itu. Pajak waralaba, seperti pajak penghasilan, biasanya dikenakan setiap tahun. Kegagalan membayar pajak waralaba dapat mengakibatkan bisnis menjadi tidak memenuhi syarat untuk melakukan bisnis di negara bagian.
Pajak waralaba dikenakan pada perusahaan yang berbisnis di negara bagian; ini adalah konsep nexus , atau lokasi. Menentukan nexus rumit, termasuk apakah bisnis dijual di negara bagian, memiliki karyawan di negara bagian, atau memiliki lokasi fisik di negara bagian.
Sebuah bisnis dapat melakukan bisnis di beberapa negara (tergantung pada bagaimana negara memandang bisnis), dan biasanya bisnis tersebut terdaftar secara resmi di negara bagian, atau di beberapa negara bagian. Jika bisnis Anda terdaftar secara resmi di beberapa negara bagian, Anda mungkin harus membayar pajak waralaba di beberapa negara bagian, jika Anda berbisnis di negara bagian tersebut.
Apa itu Pajak Waralaba TIDAK
Pajak waralaba bukanlah pajak atas waralaba. Artinya, ini bukan cara untuk membebani semua waralaba McDonald dalam sebuah negara.
Mengapa Pajak Waralaba Tidak Mungkin Bagus untuk Bisnis
Anda akan melihat dalam definisi, saya menggunakan kata "hak istimewa." Pajak waralaba adalah apa yang disebut pajak "hak istimewa", yang berarti bahwa itu dikenakan pada entitas untuk hak istimewa melakukan bisnis di negara bagian.
Beberapa negara bagian (seperti Louisiana) memiliki pajak penghasilan dan pajak waralaba. Ini membuat tarif pajak efektif di negara-negara bagian ini lebih tinggi, dan ini memiliki efek mendorong bisnis dari negara.
The Heartland Institute mengatakan bahwa pajak waralaba sedang dieliminasi di beberapa negara bagian (seperti Virginia Barat), untuk mendorong pertumbuhan bisnis.
Negara Apa Memiliki Pajak Waralaba
Negara-negara yang saat ini memiliki pajak waralaba adalah: Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, North Carolina, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Texas, dan West Virginia.
Bagaimana Serikat Menentukan Pajak Waralaba
Setiap negara memiliki kriteria yang berbeda untuk menentukan apa jenis entitas bisnis harus membayar pajak waralaba, dasar untuk pajak (pendapatan atau modal), dan tarif pajak.
Dasar-dasar waralaba pajak negara pada kriteria yang berbeda:
- pendapatan (dengan demikian, pajak waralaba benar-benar merupakan pajak penghasilan)
- nilai nominal saham, saham, atau nilai persediaan modal
- modal disetor
- kekayaan bersih
- menilai nilai properti pribadi yang nyata dan nyata atau investasi bersih dalam properti pribadi yang nyata
- penerimaan bruto (pajak ini benar-benar merupakan pajak penerimaan bruto)
Negara Bagian Illinois memiliki bagan yang menunjukkan negara bagian yang memiliki pajak waralaba (per 2014) dan bagaimana pajak tersebut ditentukan.
Beberapa Contoh Bagaimana Pajak Waralaba Dihitung oleh Negara
Catatan: Ini adalah ikhtisar singkat; gunakan tautan untuk masuk ke situs web negara bagian untuk lebih jelasnya.
Texas memiliki pajak waralaba pada sebagian besar entitas bisnis, tetapi tidak pada kepemilikan tunggal. Pajak didasarkan pada apa yang disebut "margin" negara bagian, yang merupakan total pendapatan yang disesuaikan dengan salah satu dari 4 cara:
- Total pendapatan dikali 70%
- Total pendapatan dikurangi Harga Pokok Penjualan
- Total pendapatan dikurangi kompensasi, atau
- Total pendapatan dikurangi $ 1 juta.
Artikel ini dari Texas Comptroller of Public Accounts memiliki lebih banyak detail.
California memiliki Dewan Pajak Waralaba, dan dewan ini mengatur dan mengumpulkan pajak penghasilan dari bisnis dan pembayar pajak perorangan.
Louisiana memiliki pajak penghasilan dan pajak waralaba untuk bisnis. Pajak penghasilan dan pajak waralaba keduanya dikenakan pada perusahaan, atau badan yang dikenai pajak sebagai korporasi.
Pajak waralaba dikenakan pada " modal yang digunakan di Louisiana" dan tarifnya adalah:
$ 1,50 untuk setiap $ 1.000 atau bagian terbesarnya hingga $ 300.000 modal yang digunakan di Louisiana, dan $ 3 untuk setiap $ 1.000 atau sebagian besar daripadanya lebih dari $ 300.000 modal yang digunakan di Louisiana.
Bagaimana Saya Mendapatkan Set Up untuk Membayar Pajak Waralaba di Negara Saya?
Sebagian besar bisnis (kecuali pemilik tunggal) harus mendaftar dengan negara di mana mereka akan melakukan bisnis. Jadi, jika Anda memulai sebuah perusahaan, kemitraan, atau LLC, Anda mendaftar dengan mengisi aplikasi untuk jenis bisnis khusus tersebut. Negara bagian Anda akan menghubungi Anda setelah mendaftarkan bisnis Anda.
Anda juga dapat memeriksa dengan departemen negara bagian Anda untuk menentukan apakah negara Anda memiliki pajak waralaba atau pajak tahunan lainnya untuk bisnis.