Pajak Nexus dalam Pajak Penghasilan dan Pajak Penjualan
Apa itu Nexus Pajak?
Sebuah nexus secara umum berarti koneksi. Istilah nexus digunakan dalam hukum pajak untuk menggambarkan situasi di mana suatu bisnis memiliki "nexus" atau kehadiran pajak di negara itu.
Hubungan pajak mirip dengan istilah " melakukan bisnis " dalam suatu negara.
Nexus mendeskripsikan jumlah dan tingkat aktivitas bisnis yang harus ada sebelum suatu negara dapat mengenakan pajak atas pendapatan entitas atau untuk pajak penjualan di dalam negara bagian. Jika seorang wajib pajak memiliki nexus dalam keadaan tertentu, wajib pajak harus mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan di negara bagian itu dan membayar pajak penghasilan atas penghasilan yang dihasilkan di negara itu.
Apa yang Menentukan Nexus?
Nexus ditentukan secara berbeda untuk pajak penghasilan dan untuk keperluan pajak penjualan.Setiap negara memiliki aturan sendiri untuk menentukan nexus.
Untuk Kepentingan Pajak Penghasilan
Secara umum, nexus diciptakan untuk tujuan pajak penghasilan jika entitas memperoleh pendapatan dari sumber di dalam negara, memiliki atau menyewakan properti di negara bagian, memiliki karyawan di negara bagian dalam kegiatan yang melebihi "ajakan belaka", atau memiliki aset modal atau properti di negara. Persyaratan bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lain.
Untuk Kepentingan Pajak Penjualan
Nexus ditentukan untuk tujuan pajak penjualan lebih longgar.
Berikut adalah beberapa kasus di mana bisnis mungkin memiliki nexus pajak penjualan dalam sebuah negara:
- Jika bisnis memiliki lokasi fisik di negara bagian
- Jika ada pegawai penduduk yang bekerja di negara bagian
- Jika bisnis memiliki properti (termasuk properti tidak berwujud ) di negara bagian
- jika ada karyawan yang secara teratur mencari bisnis di negara bagian (yaitu, staf penjualan).
Isu-isu yang berkaitan dengan apakah suatu bisnis memiliki nexus dalam suatu negara dan dengan demikian tunduk pada otoritas pajak negara adalah kompleks dan masing-masing negara memandang konsep nexus berbeda.
Sebuah nexus untuk keperluan pajak penjualan negara di masa lalu membutuhkan kehadiran fisik dari bisnis perpajakan di negara bagian itu; paling baru nexus juga telah dipanggil dalam kaitannya dengan afiliasi .
Nexus Pajak di Beberapa Negara
Hanya untuk memperjelas, jika bisnis Anda memenuhi persyaratan untuk memiliki nexus pajak di beberapa negara bagian, Anda harus (a) mengumpulkan pajak penjualan untuk produk dan layanan yang berlaku di setiap negara bagian, dan (b) membayar pajak pendapatan negara atas penghasilan apa pun dihasilkan dalam negara itu. Karena alasan ini, banyak bisnis mendirikan pusat-pusat laba terpisah di setiap negara bagian tempat mereka berbisnis.
Nexus Penjualan Pajak dan Bisnis Online
Dalam 10 hingga 15 tahun terakhir, ada kekhawatiran yang berkembang oleh negara atas bisnis online dan tidak membayar pajak penjualan. Negara-negara merasa bahwa bisnis online tidak mengumpulkan pajak penjualan dari penjualan online, dan negara-negara merasa pendapatan ini harus diberikan kepada mereka. Persoalannya adalah kesulitan memantau koleksi dan menegakkannya.
Kongres telah mempertimbangkan beberapa tagihan (termasuk Undang-undang Keadilan Mainstreet) untuk memperbaiki kekacauan, tetapi tidak ada yang telah berlalu sejauh ini.
Afiliasi Nexus vs. Nexus Klik-Melalui
Untuk penjualan online, ada dua jenis nexus-click-through nexus dan afiliasi nexus yang berbeda. Nexus klik-tayang adalah koneksi langsung antara pembeli dan penjual, sementara nexus afiliasi mencakup kehadiran afiliasi antara pembeli dan penjual.
Banyak negara telah memberlakukan undang-undang yang mewajibkan pajak penjualan untuk dikumpulkan untuk penjualan daring atau mereka mengharuskan afiliasi dengan nexus pajak di negara bagian mereka untuk mengumpulkan dan membayar pajak penjualan. Meskipun afiliasi bukan karyawan atau bahkan kontraktor independen, afiliasi dikaitkan dengan bisnis, dan negara bagian telah menggunakan koneksi ini untuk menangkap pajak penjualan.
Tentu saja, Amazon adalah gajah terbesar di ruangan dalam pajak penjualan online yang berkelanjutan ini. Amazon menambahkan lebih banyak pusat distribusi, yang jelas merupakan titik penghubung pajak, di sebagian besar negara bagian, jadi bahkan Amazon mengumpulkan pajak penjualan untuk penjualan daringnya.
Pajak Penjualan Nexus dan Online
Baca lebih lanjut tentang kontroversi yang sedang berlangsung terkait dengan Pajak Penjualan Online , termasuk kemajuan Undang-undang Keadilan Marketplace yang saat ini mandek di Kongres. Lembaga Pajak Penjualan juga memiliki informasi lebih detail tentang masalah perhubungan dan nexus klik-tayang dan afiliasi.