Mencoba untuk melacak bisnis dan penggunaan pribadi properti yang terdaftar sulit. Hingga IRS mengetahui cara yang lebih baik untuk melakukannya, Anda harus terus menyimpan catatan rinci tentang penggunaan komputer oleh karyawan, autos yang disediakan oleh perusahaan, dan properti terdaftar lainnya, jika Anda ingin mengurangi biaya ini sebagai pengeluaran bisnis.
Apa itu Properti Terdaftar?
Properti terdaftar adalah properti yang digunakan oleh karyawan atau pemilik dalam bisnis yang juga dapat digunakan untuk tujuan pribadi. Jenis-jenis properti yang terdaftar termasuk:
- Mobil penumpang seberat 6.000 pound atau kurang
- Properti lain yang digunakan untuk transportasi, seperti sepeda motor atau perahu
- Properti umumnya digunakan untuk hiburan, rekreasi, atau hiburan, termasuk kamera digital dan peralatan perekaman video
- Komputer dan peripheral terkait
Mulai 1 Januari 2010, telepon seluler dan perangkat telekomunikasi pribadi serupa lainnya tidak lagi dianggap "properti terdaftar".
Bukti Apa yang Diperlukan untuk Memotong Properti Terdaftar sebagai Beban Bisnis?
IRS mengatakan bahwa biaya yang terkait dengan penggunaan properti terdaftar tidak dapat dikurangkan sebagai pengeluaran bisnis kecuali wajib pajak memiliki bukti yang cukup untuk membuktikan jumlah biaya dan penggunaannya dalam bisnis. Artinya, Anda harus membuktikan tanggal pengeluaran atau penggunaan barang properti yang terdaftar dan tujuan bisnisnya.
Selain itu, Anda harus dapat membuktikan bahwa orang yang menggunakan properti tersebut memiliki hubungan bisnis dengan Anda sebagai pemilik bisnis. Artinya, orang yang menggunakan properti harus menjadi karyawan Anda atau pekerja kontrak .
Selain itu, Anda harus membuktikan setiap elemen penggunaan secara terpisah untuk setiap penggunaan properti bisnis, khususnya:
- Jumlah "setiap pengeluaran terpisah sehubungan dengan item properti yang terdaftar" (per IRS), seperti biaya pembelian, dan
- jumlah setiap penggunaan bisnis "berdasarkan ukuran yang tepat (yaitu, waktu) dan jumlah penggunaan total properti yang terdaftar untuk periode pajak." Dengan kata lain, seberapa banyak penggunaan itu untuk bisnis dan berapa banyak untuk pribadi.
Uji Penggunaan Dominan
Karena properti yang terdaftar dapat digunakan untuk tujuan pribadi, jika Anda ingin mendepresiasi properti ini atau memotong biaya untuk penggunaan properti, Anda harus membuktikan penggunaan bisnis properti tersebut.
Tes penggunaan yang dominan mengatakan bahwa aset harus digunakan secara dominan (lebih dari 50%) untuk tujuan bisnis. Jika lebih dari 50 persen dari total penggunaan aset terkait dengan perdagangan atau bisnis Anda, aset tersebut dianggap sebagai aset bisnis dan penggunaan bisnis dari aset tersebut dapat didepresiasi. Jika aset memenuhi "uji penggunaan dominan", biaya yang terkait dengan penggunaan aset yang terkait dengan penggunaan bisnis dapat dikurangkan.
Properti Terdaftar di Bisnis Rumah
IRS mengasumsikan bahwa peralatan bisnis dalam bisnis non-rumah sebagian besar digunakan untuk tujuan bisnis. Tetapi peralatan seperti itu dalam bisnis berbasis rumah - komputer dan periferal dan telepon seluler , misalnya - dapat digunakan untuk bisnis pribadi.
Dalam bisnis rumahan, lebih penting untuk menyimpan catatan yang baik pada semua properti yang terdaftar dan untuk memastikan Anda dapat membuktikan penggunaan bisnis untuk properti itu.
Penggunaan Karyawan atas Properti Terdaftar
Kita akan melihat dua keadaan di sini: (a) Jika bisnis membeli properti terdaftar yang digunakan oleh karyawan, dan (b) jika seorang karyawan menggunakan properti terdaftarnya sendiri untuk bisnis Anda.
A. Jika Anda membayar untuk properti yang digunakan oleh karyawan dan penggunaannya adalah untuk tujuan bisnis, biaya dianggap oleh IRS sebagai "tunjangan tambahan. " Dengan demikian, itu tidak dikenakan pajak kepada karyawan dan dikurangkan oleh Anda sebagai biaya bisnis.
Jika Anda membayar untuk properti dan penggunaannya adalah untuk biaya pribadi, biaya dianggap pribadi. Itu tidak dikurangkan oleh Anda sebagai pengeluaran bisnis dan itu dikenakan pajak kepada karyawan. IRS menyatakan secara khusus: "nilai pasar wajar dari penggunaan tersebut dapat diikutsertakan dalam pendapatan kotor karyawan."
B. Jika karyawan menggunakan properti terdaftar miliknya sendiri (atau properti terdaftar yang disewa oleh karyawan) dalam melakukan layanan sebagai karyawan, penggunaan ini tidak dapat digunakan bisnis kecuali memenuhi kedua kriteria ini:
- Pengurangan untuk Karyawan
Karyawan dapat memotong properti terdaftar pada pengembalian pajak pribadi mereka hanya jika (1) untuk kenyamanan majikan, atau (2) diperlukan sebagai syarat kerja. Jika Anda ingin mengambil kesimpulan ini, pastikan Anda dapat membuktikan salah satu dari dua kriteria ini. - Kebutuhan Penggunaan Bisnis
Properti harus didominasi (lebih dari 50%) digunakan untuk tujuan bisnis yang memenuhi syarat. Sekali lagi, Anda mungkin harus membuktikan persyaratan ini.
Gunakan untuk kenyamanan majikan. Apakah penggunaan properti terdaftar adalah untuk kenyamanan majikan harus ditentukan dari semua fakta. Penggunaan ini untuk kenyamanan pengusaha jika itu untuk alasan bisnis yang kuat dari majikan. Penggunaan properti terdaftar selama jam kerja reguler karyawan untuk menjalankan bisnis majikan umumnya untuk kenyamanan majikan.
Gunakan diperlukan sebagai syarat kerja. Apakah penggunaan properti yang terdaftar adalah kondisi kerja tergantung pada semua fakta dan keadaan. Penggunaan properti harus diwajibkan bagi karyawan untuk melakukan tugas dengan benar. Majikan tidak perlu secara eksplisit mengharuskan karyawan untuk menggunakan properti. Pernyataan belaka oleh majikan bahwa penggunaan properti adalah kondisi kerja tidak cukup.
Mendepresiasi dan Mengurangi Properti Terdaftar
Properti terdaftar yang tidak memenuhi uji penggunaan utama tidak memenuhi syarat untuk depresiasi Bagian 179 atau metode penyusutan dipercepat lainnya. Pengeluaran untuk properti terdaftar yang tidak memenuhi uji penggunaan utama terbatas.
Untuk Informasi Lebih Lanjut dari IRS
Untuk informasi lebih lanjut tentang properti dan depresiasi yang terdaftar, lihat Publikasi IRS 946: Cara Mendepresiasi Properti.
Penafian: Penulis bukan CPA, Agen Terdaftar, atau pembuat pajak berlisensi. Informasi dalam artikel ini adalah untuk tujuan umum dan tidak dimaksudkan untuk menjadi pajak atau saran hukum. Setiap situasi bisnis unik, dan peraturan pajak serta undang-undang sering berubah. Pastikan untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak atau profesional hukum Anda sebelum mengambil keputusan yang dapat mempengaruhi pajak atau status hukum Anda.