Pelajari Tentang Partisipasi Materi dalam Bisnis

Partisipasi material dan peraturan kehilangan aktivitas pasif dibentuk oleh IRS untuk menjaga pemilik bisnis yang tidak bekerja sehari-hari dalam bisnis dari keuntungan dari kerugian pajak. Kita akan melihat bagaimana partisipasi material dari pemilik bisnis ditentukan untuk tahun bisnis dan kemudian ketidakmampuan pemilik untuk mengambil pengurangan untuk kerugian bisnis di tahun itu.

Partisipasi Materi dalam Bisnis

IRS telah menetapkan bahwa seorang individu secara material berpartisipasi dalam kegiatan bisnis jika ia berpartisipasi pada "dasar yang teratur, berkelanjutan, dan substansial." Jika ditentukan bahwa partisipasi individu tidak material, dia tidak dapat mengurangi kerugian pada tingkat yang sama sebagai pemilik bisnis yang berpartisipasi secara material dalam bisnis.

Bagaimana Partisipasi Materi Ditentukan

Partisipasi material ditentukan setiap tahun. IRS memiliki tujuh tes untuk menentukan partisipasi materi:

1. Pembayar pajak bekerja 500 jam atau lebih sepanjang tahun dalam kegiatan tersebut.
2. Pembayar pajak benar-benar melakukan semua pekerjaan dalam kegiatan tersebut.
3. Wajib pajak bekerja lebih dari 100 jam dalam kegiatan selama setahun dan tidak ada orang lain yang bekerja lebih dari pembayar pajak.
4. Kegiatan ini adalah kegiatan partisipasi yang signifikan (SPA), dan jumlah SPA di mana wajib pajak bekerja 100-500 jam melebihi 500 jam untuk tahun ini.
5. Wajib pajak secara material berpartisipasi dalam kegiatan di 5 dari 10 tahun sebelumnya.
6. Kegiatan ini adalah kegiatan layanan pribadi dan wajib pajak secara material berpartisipasi dalam kegiatan itu dalam 3 tahun sebelumnya.
7. Berdasarkan semua fakta dan keadaan, wajib pajak berpartisipasi dalam kegiatan ini secara teratur, berkelanjutan, dan substansial selama tahun tersebut. Namun, tes ini hanya berlaku jika wajib pajak bekerja setidaknya 100 jam dalam aktivitas, tidak ada orang lain yang bekerja lebih lama daripada wajib pajak dalam aktivitas, dan tidak ada orang lain yang menerima kompensasi untuk mengelola aktivitas.

Contoh Penetapan Partisipasi Materi

Joe dan Sally Cotler adalah suami dan istri yang menjadi anggota (pemilik) dari LLC . Masing-masing memiliki persentase keanggotaan 50%. Sally melakukan sebagian besar pekerjaan dalam bisnis; Joe menawarkan komentar dan saran, dan terkadang dia membantu memperbaiki hal-hal.

Dia tidak bekerja lebih dari 100 jam setahun, jadi dia tidak berpartisipasi secara material dalam bisnis ini.

Mengapa Partisipasi Materi Penting untuk Pajak

Menentukan apakah partisipasi pemilik bisnis dalam kegiatan sehari-hari bisnis memengaruhi pajak pemilik. Pajak pemilik dipengaruhi secara khusus jika bisnis mengalami kerugian dalam satu tahun. Secara khusus, label IRS merugi menjadi pemilik bisnis yang tidak berpartisipasi secara material dalam bisnis sebagai "kerugian aktivitas pasif."

Jika pemilik bisnis secara material berpartisipasi dalam bisnis, dan bisnis tersebut mengalami kerugian, pemilik dapat mengambil jumlah penuh dari kerugiannya pada pengembalian pajak pribadi. Jika pemilik tidak berpartisipasi secara material dan bisnis mengalami kerugian, kerugian pemilik terbatas pada jumlah keuntungan.

• Contoh: Bisnis Joe dan Sally Cotter mengalami kerugian $ 10.000 untuk tahun ini. Mereka tidak memiliki penghasilan selain bisnis. Perjanjian operasi LLC mereka membagi keuntungan dan kerugian secara merata. Karena Sally aktif berpartisipasi dalam bisnis ini, dia dapat mengurangi seluruh kerugiannya sebesar $ 5.000. Tapi karena Joe tidak berpartisipasi secara material, dia tidak dapat memotong sebagian dari $ 5.000 sahamnya karena tidak ada penghasilan untuk mengimbangi kerugian.

• Penafian: Penentuan "partisipasi materi", dan aturan aktivitas pasif rumit. Artikel ini dan yang lainnya di situs ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak. Jika Anda berpikir kurangnya partisipasi material dapat menjadi masalah dalam bisnis Anda, hubungi penasihat pajak Anda. Artikel ini oleh IRS tentang Kerugian Aktivitas Pasif mencakup informasi lebih lanjut tentang hal ini.