Kerugian Bisnis untuk Pemilik Tunggal, Kemitraan, dan milik LLC
Dalam artikel ini, kita akan melihat bagaimana kerugian ditentukan untuk jenis bisnis yang berbeda dan bagaimana pengaruhnya terhadap pajak bagi pemilik bisnis.
Pertama, saya akan jelaskan secara umum, dan kemudian saya akan memberi Anda rincian untuk bisnis yang telah melewati pajak (yaitu, keuntungan dan kerugian bisnis mereka disertakan dengan pengembalian pajak pribadi mereka).
Kerugian Bisnis untuk Korporasi
Pemilik perusahaan tidak dikenai pajak secara langsung atas keuntungan dan kerugian bisnis karena pajak perusahaan terpisah dari milik pemilik bisnis. Pemilik perusahaan adalah pemegang saham; mereka dikenakan pajak distribusi (dividen). Tidak ada dividen, tidak ada pajak yang harus dibayar.
Kerugian Bisnis untuk Entitas Pass-through
Sebagaimana dibahas di atas, untuk beberapa jenis bisnis, pendapatan bisnis dan kerugian melewati ke pengembalian pajak pribadi pemilik. Jenis bisnis ini adalah:
- Pemilik tunggal dan satu-pemilik LLC (disebut anggota tunggal LLC ) yang menghitung pajak bisnis pada Jadwal C , dan
- Kemitraan , perusahaan S, dan beberapa anggota LLC yang menghitung pajak bisnis pada pengembalian pajak kemitraan.
Menentukan Kerugian Operasi Bersih
Penghasilan dan kerugian total Anda dari semua sumber bisnis dan pribadi dikumpulkan pada pengembalian pajak pribadi Anda. Kerugian operasi bersih dapat dihitung, menggunakan metode IRS spesifik. Jika Anda memiliki kerugian operasional bersih, Anda mungkin bisa mendapatkan pengembalian uang atas pengembalian pajak pribadi Anda.
Kerugian operasi bersih dihitung dengan menggunakan Pendapatan Kotor Disesuaikan pada Baris 37 dari Formulir 1040 dan mengurangkan pemotongan standar atau perincian (tetapi tidak mengurangi pengecualian pribadi. Detail lebih lanjut tentang kerugian operasi bersih tersedia dalam Publikasi IRS 536.
Kerugian operasi bersih dihitung pada Jadwal A dari IRS Form 1045 (PDF). Judul formulir ini termasuk istilah "Pengembalian Sementara." Pengembalian uang ini adalah persyaratan bahwa Anda memindahkan kerugian ke tahun pajak sebelumnya di mana Anda memiliki keuntungan. Ini disebut "loss carryback" (dijelaskan di bawah).
Aturan Beresiko dan Kerugian Bisnis
Aturan berisiko membatasi kerugian Anda dari bisnis ke jumlah Anda yang berisiko dalam aktivitas. Batasan risiko ini berlaku untuk mitra dan pemegang saham perusahaan dan pemilik perusahaan C tertentu yang dipegang erat . Aturan berisiko juga berlaku untuk jenis bisnis tertentu. Ini sangat rumit. Anda akan membutuhkan ahli pajak yang kompeten untuk menyelesaikannya.
Kerugian Aktivitas Pasif
Kerugian bisnis mungkin terbatas jika mereka hasil dari apa yang IRS sebut sebagai "aktivitas pasif", yaitu bisnis di mana pemilik tidak berpartisipasi secara reguler, berkelanjutan, atau substansial. Kerugian yang diakibatkan oleh aktivitas pasif hanya dapat dikurangi hingga jumlah penghasilan dari bisnis tersebut.
Untuk detailnya, lihat Publikasi IRS 925.
Kepemilikan Tunggal dan Anggota Tunggal LLC
Kepemilikan tunggal dikenakan pajak melalui pengembalian pajak pribadi pemilik bisnis (Formulir 1040 dan variannya). Pemilik bisnis mengisi Jadwal C dengan menunjukkan pendapatan dan biaya yang dapat dikurangkan dari bisnis. Pada akhir formulir ini, pada Baris 31, laba bersih atau kerugian bisnis ditampilkan. Jika ada keuntungan, nomor ini akan ditransfer ke Jalur 12 Formulir 1040.
Sebagaimana dibahas di atas, jika bisnis Anda mengalami kerugian, Anda harus menentukan apakah semua investasi Anda dalam bisnis "berisiko." Investasi sebagian besar pemilik bisnis berisiko; investasi yang tidak berisiko termasuk pinjaman "stop-loss" atau "non-recourse". Jika semua aktivitas bisnis Anda berisiko, Anda dapat mengurangi jumlah total kerugian bisnis.
Lihat instruksi untuk Formulir 6198 untuk informasi lebih lanjut, atau periksa dengan penasihat pajak atau BPA Anda. Ini adalah satu bagian yang tidak ingin Anda coba sendiri kecuali Anda yakin Anda tahu apa yang Anda lakukan.
Kemitraan, LLC, dan S Korporasi
Jika bisnis Anda adalah LLC dengan banyak anggota, kemitraan, atau perusahaan S, Anda juga dapat mengganti kerugian, hingga jumlah "basis" investasi Anda dalam bisnis. Sangat mudah untuk melihat contoh untuk melihat bagaimana ini bekerja:
- Jim dan Tom adalah mitra di sebuah perusahaan konsultan kecil. Mereka berdua memasukkan $ 10.000 ke dalam bisnis dan berbagi keuntungan dan kerugian 50/50. Mereka juga mengambil pinjaman sebesar $ 30.000 untuk startup. Dasar awal untuk setiap mitra adalah $ 20.000 ($ 5.000 ditambah $ 15.000).
- Tahun pertama, mereka memiliki penghasilan $ 5.000 dan biaya $ 25.000, dengan kerugian $ 20.000. Mereka membagi kerugian 50/50, jadi masing-masing memiliki kerugian $ 10.000. Karena mereka memiliki $ 15.000, mereka masing-masing dapat mengambil bagian penuh dari kerugian untuk mengimbangi pendapatan pribadi lainnya untuk tahun ini.
- Ini meninggalkan Jim dan Tom dengan dasar $ 5.000 pada tahun berikutnya kecuali mereka mengambil pinjaman lain atau menambah investasi mereka. Jika kehilangan mereka lebih besar dari $ 5.000 masing-masing, mereka hanya dapat mengambil kerugian hingga $ 5.000.
Mengurangi Kerugian di Tahun Lalu atau Tahun Mendatang
Jika Anda memiliki kerugian bisnis yang tidak dapat dikurangkan pada tahun ketika Anda mengalami kerugian, Anda mungkin diminta atau memilih untuk mengurangi kerugian ini di tahun-tahun sebelumnya atau tahun-tahun mendatang. Ini disebut pengembalian kerugian pajak atau kerugian dibawa ke depan, dan sekali lagi, itu adalah sesuatu yang harus Anda dapatkan dari seorang profesional pajak untuk membantu Anda.
Penafian: Seperti biasa, dengan masalah pajak, subjek ini lebih rumit daripada yang terlihat. Informasi dalam artikel ini, dan di situs ini, adalah untuk keperluan umum saja. Itu tidak dimaksudkan untuk menjadi pajak atau nasihat hukum. Untuk menghitung kerugian operasi bersih dan perhitungan lain untuk pengembalian pajak Anda, Anda akan memerlukan bantuan dari seorang profesional pajak berpengalaman.