Perubahan pada Pengurangan Pajak Pass-Begin Mulai tahun 2018
Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan tahun 2017 memiliki beberapa perubahan pajak yang dapat menguntungkan bisnis yang harus Anda ketahui. Manfaat potensial ini akan berlaku untuk 2018 pajak (untuk pengembalian yang diajukan pada 2019).
Apakah Bisnis Saya Bisnis Pass-through?
Melewati perlakuan pajak berarti bahwa pajak suatu bisnis "diteruskan" ke pengembalian pajak dari individu-individu yang memiliki bisnis.
Bisnis pass-through meliputi:
- Pemilik tunggal dan satu-anggota LLC bisnis mengajukan Jadwal C untuk melaporkan pendapatan bisnis mereka,
- Pemilik kemitraan, perusahaan LLC dan S multi-anggota yang mengisi bagian pendapatan bisnis mereka di Jadwal K-1.
Dua jenis bisnis bukanlah bisnis pass-through: korporasi dan pemilihan LLC untuk dikenakan pajak sebagai korporasi. Pajak untuk perusahaan tidak dilalui karena korporasi adalah entitas yang terpisah dari pemiliknya. Status pass-through juga berarti bahwa entitas bisnis ini tidak dikenakan pajak berganda , seperti juga korporasi.
Perubahan pada Pajak Pass-through Efektif di 2018
Sebagaimana disebutkan di atas, bisnis pass-through akan memiliki situasi pajak baru mulai tahun 2018.
Pengurangan 20% dari "pendapatan bisnis yang memenuhi syarat" (QBI) dapat diambil. Pendapatan bisnis yang memenuhi syarat terkait dengan investasi pemilik dalam bisnis, baik dalam upah yang dibayarkan kepada karyawan atau investasi dalam aset modal yang dibeli dan digunakan dalam bisnis. Aset modal bisa berupa mobil, peralatan, atau furnitur bisnis.
Dengan kata lain, jika bisnis kecil Anda tidak memiliki karyawan, dan Anda tidak memiliki banyak aset, Anda mungkin tidak akan dapat mengambil potongan ini.
Perhitungan untuk pengurangan QBI ini rumit. Kelly Phillips Erb di Forbes memiliki lebih banyak rincian tentang bagaimana perhitungan untuk pengurangan 20% ini akan berhasil. Dia juga menunjukkan bahwa pengurangan tersebut tidak mempengaruhi kemampuan Anda untuk mengambil potongan pada pengeluaran bisnis pada pengembalian pajak bisnis Anda.
Pengurangan ini akan dihapus untuk para profesional layanan (dalam profesi seperti akuntansi, hukum, perawatan kesehatan, dan lain-lain) setelah penghasilan mereka mencapai $ 157.500 untuk para lajang dan $ 315.000 untuk para pelapor bersama. Pengurangan standar ini akan berakhir setelah 2025.
Bagaimana Kerja Pajak Pass-Through
Karena pajak bisnis dilewatkan ke pajak pemilik, laba usaha dikenakan pajak pada tarif pajak pribadi pemilik perorangan, bukan pada tarif pajak perusahaan . Perbedaan ini dapat menghasilkan tarif pajak yang lebih rendah atau lebih tinggi untuk bisnis, tergantung pada tarif pajak dari pembayar pajak individu.
Pajak pass-through berfungsi dalam dua langkah untuk bisnis ini:
Langkah Satu: Bisnis menghitung laba bersihnya (pendapatan kotor dikurangi biaya yang dapat dikurangkan). Perhitungannya mungkin pada pengembalian pajak (untuk kemitraan dan perusahaan S) atau pada jadwal tentang pengembalian pajak orang tersebut (untuk bisnis satu orang).
Langkah Kedua: Pemilik bisnis memasukkan bagian mereka dari pendapatan bersih dari bisnis pada pengembalian pajak pribadi mereka. Untuk bisnis dengan satu orang, pajak dihitung atas seluruh pendapatan bersih pemilik. Untuk bisnis multi-pemilik, pajak dibagi di antara pemilik.
Pajak Melewati untuk Kepemilikan Tunggal dan Single-Member LLCs
Dalam bisnis pemilik tunggal, bisnis dan pemilik bisnis tidak terpisah, dari sudut pajak. Pengajuan pajak bisnis adalah bagian dari pengembalian pajak pribadi pemilik bisnis. Jadi keuntungan atau kerugian dihitung pada Jadwal C dari pribadi pemilik 1040 dan laba atau rugi bersih diteruskan ke Jalur 12 dari Formulir 1040, untuk pemilik.
Pajak penghasilan dibayar satu anggota LLC dengan cara yang sama seperti kepemilikan tunggal, sehingga pajak penghasilan dilewatkan kepada mereka dengan cara yang sama.
Pass-through Taxes for Partnerships dan S Corporations dan LLC's
Dalam jenis bisnis lain yang bukan korporasi, kewajiban pajak (laba bersih) dari bisnis dilewatkan ke pengembalian pajak pribadi pemilik dengan cara yang berbeda untuk masing-masing.
Untuk mitra dalam kemitraan, laba bersih (laba) dari kemitraan secara keseluruhan dihitung. Kemudian, pendapatan (atau kerugian) ini dibagi di antara para mitra menurut pembagian distributif mereka, sebagaimana diatur dalam perjanjian kemitraan. Setiap mitra individu menerima Jadwal K-1, yang menunjukkan bagian mereka dari laba, dan yang termasuk dalam Formulir 1040 seseorang.
Anggota (pemilik) dari beberapa anggota LLC dikenai pajak sebagai mitra, sehingga mereka akan menerima kemitraan K-1 berdasarkan bagian mereka dari keuntungan LLC.
Dengan cara yang sama seperti kemitraan, pemilik perusahaan S juga menerima Jadwal K-1 yang menunjukkan bagian mereka dari keuntungan perusahaan S untuk tahun pajak.
Pajak Pass-through dan Pajak Wiraswasta
Pajak wirausaha ( Pajak Jaminan Sosial dan Medicare untuk individu yang bekerja sendiri) juga diteruskan ke pemilik bisnis. Jumlah pajak wirausaha dihitung berdasarkan pendapatan bersih pemilik bisnis, dan diteruskan ke pengembalian pajak penghasilan individu yang harus dibayarkan. Seperti halnya pajak penghasilan pass-through, pajak wirausaha tidak dibayar oleh bisnis, tetapi oleh individu, karena itu berkaitan dengan manfaat Jaminan Sosial dan Medicare individu.
Penafian: Artikel ini mencakup diskusi umum tentang pajak pass-through, dan itu tidak dimaksudkan untuk menjadi pajak atau nasihat hukum. Setiap situasi pajak bisnis unik; sebelum Anda menyiapkan pajak bisnis Anda, diskusikan situasi pajak Anda dengan seorang profesional pajak.