Entitas yang diabaikan adalah jenis bisnis yang terpisah dari pemilik untuk tujuan kewajiban, tetapi sama dengan pemilik untuk tujuan pajak. Sebenarnya, cara IRS menggambarkan entitas ini adalah bahwa bisnis tersebut terpisah dari pemiliknya tetapi memilih untuk diabaikan sebagai terpisah dari pemilik bisnis untuk keperluan pajak federal . Artinya, itu adalah entitas yang tidak ingin menjadi entitas terpisah dari pemilik bisnis.
Jika ini terdengar seperti negatif ganda, itu.
Ada dua bagian pada puzzle entitas yang diabaikan, keduanya harus ada untuk bisnis menjadi entitas yang diabaikan:
- Jenis bisnis terpisah dari individu untuk tujuan kewajiban, dan
- Bisnis ini dikenakan pajak melalui pengembalian pajak pribadi individu, berdasarkan pendapatan bersihnya pada Jadwal C.
Untuk menjelaskannya secara sederhana (sebisa mungkin):
Bisnis biasanya adalah entitas terpisah dari pemilik bisnis. Pemisahan itu baik untuk pemilik, karena juga memisahkan tanggung jawab pemilik dan kewajiban bisnis untuk hal-hal seperti utang dan tuntutan hukum. Korporasi, kemitraan, dan perseroan terbatas adalah entitas terpisah dari pemiliknya. Entitas-entitas ini juga dikenakan pajak secara terpisah dari pemilik, pada berbagai formulir pajak.
Satu entitas bisnis yang tidak terpisah dari pemilik bisnis adalah kepemilikan perseorangan.
Formulir pajak kepemilikan perseorangan (Jadwal C) adalah bagian dari formulir pajak pribadi pemilik.
Jadi, pertanyaan entitas yang diabaikan adalah semua tentang pajak - bagaimana suatu bisnis mengajukan pengembalian pajak bisnisnya.
Seorang pemilik tunggal file pajak bisnis menggunakan Jadwal C , dan laba / rugi dari Jadwal C disertakan dengan pengembalian pajak penghasilan individu.
Jadi, Anggota Tunggal LLC "dikenakan pajak sebagai" suatu kepemilikan perorangan mengajukan suatu Jadwal C. Jadi, pada dasarnya, setiap SMLLC yang tidak dikenakan pajak sebagai korporasi adalah entitas yang tidak diindahkan untuk keperluan pajak. Artinya, SMLLC dikenakan pajak sebagai pemilik tunggal. Tapi di sinilah kebingungan datang: Seorang pemilik tunggal BUKAN entitas yang diabaikan karena perusahaan tidak terpisah dari pemiliknya.
Satu-satunya Entitas yang Tidak Dipedulikan: Anggota Tunggal LLC
IRS mengatakan bahwa "sebuah LLC dengan hanya satu anggota diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan sebagai terpisah dari pemiliknya untuk tujuan pajak penghasilan, ... kecuali ... secara tegas memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan .."
Sebuah LLC dapat memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan untuk tujuan pajak penghasilan. Jika SMLLC Anda telah memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi atau korporasi S, maka ia tidak dianggap sebagai entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan. Untuk membuat pemilihan ini, SMLLC harus mengajukan Formulir 8832 - Pemilu Klasifikasi Badan (PDF). Baca lebih lanjut tentang mengajukan pemilihan entitas untuk LLC.
Apakah Entitas-Entitas Bisnis Lain Ini Mengabaikan Entitas?
Bisnis diatur di bawah peraturan negara, melalui sekretaris negara untuk setiap negara bagian, dan tidak ada negara yang mengakui "entitas yang diabaikan" sebagai jenis bisnis. Lihatlah masing-masing jenis bisnis legal untuk melihat bagaimana membandingkannya dengan persyaratan untuk entitas yang diabaikan:
- Kepemilikan tunggal, di mana Anda dan bisnis adalah entitas yang sama. Pro tunggal dikenakan pajak pada Jadwal C, tetapi tidak ada entitas bisnis yang terpisah untuk memberikan perlindungan kewajiban bagi Anda jika bisnis tidak dapat membayar tagihan atau dituntut.
- LLC dengan banyak anggota terdaftar di negara bagian dan jenis bisnis ini memberikan perlindungan tanggung jawab, tetapi entitas ini membayar pajak penghasilan sebagai kemitraan.
- Kemitraan, seperti disebutkan di atas, bukanlah entitas yang diabaikan (termasuk kemitraan terbatas atau kemitraan tanggung jawab terbatas ) karena pajak kemitraan tidak digambarkan dalam Jadwal C. (Baca selengkapnya tentang pajak kemitraan tentang Bagaimana Kemitraan Membayar Pajak Penghasilan. )
- Korporasi adalah entitas bisnis terpisah dari pemilik, memberikan perlindungan tanggung jawab, dan membayar pajak pada Formulir 1120 .
- Perusahaan sub - bab (korporasi) , di sisi lain, memberikan perlindungan tanggung jawab dan mem- file pengembalian informasi pada Formulir 1120-S . Pemilik pajak dikenakan pajak penghasilan pribadi, tetapi tidak pada Jadwal C.
Bagaimana Bisnis Saya Menjadi Entitas yang Tidak Dipedulikan?
Jika Anda memiliki satu anggota LLC, Anda tidak perlu melakukan apa pun untuk "memilih" menjadi entitas yang diabaikan, meskipun itu memang terdengar seperti itu. SMLLC hanya perlu mengajukan pajak bisnisnya pada Jadwal C.
Bagaimana Entitas yang Tidak Diperbolehkan Mengajukan Pengembalian Pajak?
Untuk membayar pajak penghasilan bisnisnya, LLC dengan satu anggota melengkapi Jadwal C untuk melaporkan laba atau rugi dari bisnis, dan laporan ini termasuk dalam pengembalian pajak pribadi pemilik.
Apa EIN untuk Entitas yang Tidak Dipedulikan?
Anda mungkin diminta untuk melaporkan nomor ID pembayar pajak untuk LLC anggota tunggal Anda pada formulir W-9 atau bentuk lain yang berhubungan dengan pajak pendapatan federal. Hanya untuk membingungkan masalah ini, jika Anda memiliki satu anggota LLC, IRS mengatakan,
Untuk tujuan pajak pendapatan federal, LLC anggota tunggal yang diklasifikasikan sebagai entitas yang diabaikan pada umumnya harus menggunakan nomor jaminan sosial pemilik (SSN) atau EIN untuk semua pengembalian informasi dan pelaporan yang terkait dengan pajak penghasilan.
Jika LLC Anda memiliki EIN, jangan menggunakannya untuk tujuan pajak pendapatan federal. Tetapi Anda perlu menggunakan EIN LLC untuk pajak pekerjaan (untuk laporan karyawan) dan tujuan pajak .
Bagaimana dengan Pajak Penghasilan untuk Entitas yang Tidak Dipedulikan?
Status entitas yang diabaikan dari anggota tunggal LLC tidak berlaku untuk pajak pekerjaan (pajak penghasilan federal, pajak FICA, dan pajak pengangguran). Bisnis ini memiliki beberapa opsi yang nomor ID majikan untuk digunakan saat mengajukan pajak pengangguran. Baca lebih lanjut tentang opsi - opsi ini untuk mengisi pajak pekerjaan.