Kerugian operasional bersih (NOL) dihasilkan dari situasi di mana bisnis atau individu memiliki pengurangan pajak yang lebih diperbolehkan daripada yang memiliki penghasilan kena pajak. Dalam hal ini, bisnis memiliki pendapatan negatif, atau kerugian operasi bersih. Itu kabar buruknya. Tetapi kabar baiknya adalah Anda mungkin bisa mengambil kerugian operasional bersih itu dan memindahkannya ke tahun pajak di mana Anda mendapat laba (sebenarnya, pendapatan operasional bersih) baik tahun-tahun sebelumnya atau tahun-tahun mendatang.
Untuk memiliki NOL, kerugian Anda umumnya harus disebabkan oleh pemotongan karena biaya dari:
- Bisnis (tetapi lihat pembatasan kerugian tergantung pada jenis bisnis di bawah)
- Pekerjaan Anda sebagai karyawan
- Kerugian karena korban atau pencurian
- Pindah biaya, atau
- Properti sewa.
Sebagian besar kerugian operasi bersih terkait dengan kerugian bisnis . Untuk dipertimbangkan, kerugian bisnis ini harus dimasukkan pada pengembalian pajak individu pemilik. Kerugian operasi bersih, oleh karena itu, hanya berlaku untuk bisnis pass-through , termasuk kepemilikan tunggal. IRS mengatakan bahwa pada umumnya kemitraan dan perusahaan S tidak dapat mengklaim kerugian operasi bersih, tetapi mitra individu atau pemilik S Korp dapat memperkirakan bagian mereka dari kerugian pada pengembalian pajak individu mereka. Kerugian operasi bersih untuk perusahaan adalah jenis kerugian yang berbeda, dan tidak termasuk dalam artikel ini.
Beberapa biaya bisnis tidak dapat digunakan untuk menghitung kerugian operasi bersih.
Misalnya, kerugian dari biaya bisnis rumah terbatas pada mereka yang mengimbangi pendapatan.
Kerugian operasi bersih yang terjadi sehubungan dengan kebangkrutan tidak termasuk dalam artikel ini.
Apa yang Harus Dilakukan Jika Anda Memiliki Kerugian Operasi Bersih
Berikut ini ikhtisar proses menemukan dan mengambil kerugian operasi bersih:
- Pertama, selesaikan pengembalian pajak pribadi Anda (termasuk Jadwal C untuk bisnis Anda, jika berlaku) untuk sampai ke Jalur 41, penghasilan Anda dari pengecualian.
- Maka Anda harus mengecualikan item tertentu pada pengembalian pajak Anda untuk memastikan Anda dapat memasukkan semuanya. Anda harus menghitung jumlah pasti dari kerugian operasi bersih untuk tahun itu.
- Setelah Anda menetapkan bahwa Anda memiliki kerugian operasi bersih, Anda dapat menentukan apakah akan membawa kerugian kembali ke tahun sebelumnya (atau tahun) atau maju ke tahun mendatang (atau tahun)
Menghitung Kerugian Operasi Bersih
Kerugian dari bisnis Anda hanyalah salah satu bagian dari perhitungan kerugian operasional bersih. Untuk tujuan perhitungan pada pengembalian pajak pribadi Anda (Formulir 1040):
- Hitung Penghasilan Kotor Disesuaikan (baris 37 Formulir 1040)
- Kurangkan pemotongan standar atau perincian, mana yang berlaku.
- Jumlah yang dihasilkan, di Jalur 41, mungkin kerugian operasi bersih.
Langkah selanjutnya adalah perhatikan dengan teliti barang-barang yang masuk ke dalam kerugian. Beberapa mungkin tidak termasuk. Misalnya, Anda tidak dapat menyertakan;
- Pengurangan untuk pengecualian pribadi
- Kerugian modal yang melebihi keuntungan modal
- Pengurangan nonbisnis yang melebihi pendapatan non-bisnis.
- Pengurangan kerugian operasional bersih, dan
- Pengurangan kegiatan produksi dalam negeri.
- Ada beberapa deduksi lain yang tidak bisa Anda sertakan. Lihat Publikasi IRS 536 untuk lebih jelasnya.
Anda dapat melihat seluruh perhitungan pada Formulir IRS 1045 , khususnya Jadwal A. Perhatikan bahwa judul "Pengembalian Dana Sementara" berarti "pengembalian uang cepat" dengan cara membawa kembali kerugian.
Jika sepertinya Anda memiliki kerugian operasi bersih, maka Anda memiliki opsi
Menggerakkan Rugi Operasi Bersih untuk Meminimalkan Pajak
Kerugian operasional bersih dalam satu tahun dapat digunakan untuk meminimalkan laba pajak dalam satu tahun atau lebih.
Kerugian operasi bersih dapat dibawa kembali (digunakan untuk mengimbangi laba pada tahun-tahun sebelumnya) sejumlah tahun tertentu, atau dibawa ke depan (digunakan untuk mengimbangi laba di tahun-tahun mendatang) tergantung pada peraturan IRS yang berlaku pada saat kerugian terjadi.
Lihat artikel ini yang menjelaskan pengembalian pajak dan ketentuan pajak dan bagaimana cara kerjanya.
Untuk rincian lebih lanjut tentang Kerugian Operasi Bersih, batasan dan perhitungan, lihat Publikasi IRS 536.
Mendapatkan Bantuan dengan Masalah Rugi Operasi Bersih
Seperti yang Anda lihat dari diskusi singkat ini, proses menentukan, menghitung, dan memindahkan kerugian operasi bersih rumit. IRS memiliki batasan dan batasan pada proses ini dan jumlah yang dapat Anda bawa dan bawa kembali. Jika Anda berpikir Anda memiliki kerugian operasi bersih dan Anda ingin menggunakannya untuk mengurangi pajak, dapatkan bantuan dari profesional pajak yang memenuhi syarat.