Perusahaan terbatas bukanlah entitas pemajakan, dan tidak diakui oleh Internal Revenue Service untuk keperluan pajak. Jadi bagaimana cara membayar pajak penghasilan LLC? IRS mengatakan bahwa LLC dapat dikenakan pajak sebagai kemitraan atau perusahaan (untuk LLC dengan banyak anggota), atau diabaikan sebagai entitas yang terpisah dari pemiliknya (untuk LLC dengan anggota tunggal ).
Bagaimana sebuah perseroan terbatas membayar pajak penghasilan tergantung pada apakah LLC memiliki satu anggota atau lebih dari satu anggota, dan apakah LLC memilih untuk diperlakukan sebagai bentuk bisnis yang berbeda untuk keperluan pajak.
Bagaimana seorang Anggota-Tunggal LLC Membayar Pajak Penghasilan
Satu anggota LLC dikenai pajak sebagai kepemilikan tunggal . Yaitu, informasi tentang pendapatan dan pengeluaran LLC, dan laba bersihnya disusun menggunakan Jadwal C. Pendapatan bersih dari Jadwal C dibawa ke Jalur 12 dari pengembalian pajak pribadi pemilik ( Formulir 1040 atau lainnya).
LLC anggota tunggal dianggap sebagai entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan. Artinya, LLC dan pemilik adalah entitas yang terpisah. Ini adalah sebutan normal untuk LLC anggota tunggal.
Bagaimana suatu Perusahaan yang Beragam Anggota Membayar Pajak Penghasilan
Sebuah LLC yang memiliki lebih dari satu anggota biasanya membayar pajak penghasilan sebagai suatu kemitraan . Kemitraan itu sendiri tidak membayar pajak langsung ke IRS; masing-masing mitra membayar pajak berdasarkan pembagian kepemilikan mereka dalam kemitraan.
Kemitraan mengirimkan informasi kembali dengan IRS pada Formulir 1065. Kemudian Jadwal K-1 disiapkan untuk setiap mitra, menunjukkan bagian dari laba / rugi dari kemitraan. K-1 diajukan dengan pengembalian individu mitra dan keuntungan / kerugian ditunjukkan pada Formulir 1040 mitra.
Pajak Penghasilan untuk LLC diklasifikasikan sebagai Korporasi atau Korporasi S
Sebuah LLC dapat memilih untuk diklasifikasikan sebagai korporasi atau perusahaan S untuk keperluan pajak.
Biasanya, pemilihan ini dibuat karena itu adalah keuntungan dari bisnis karena kedua pajak lebih rendah untuk individu berpenghasilan tinggi. Pemilihan disampaikan melalui Formulir IRS 8832 - Pemilu Klasifikasi Badan .
LLC kemudian membayar pajak penghasilan berdasarkan status pajak baru ini, termasuk pajak pendapatan negara. LLC terus beroperasi sebagai LLC, mengikuti perjanjian operasi perusahaan . Bagaimana anggota LLC dikenai pajak akan berubah dengan penunjukan pajak baru ini.
LLC sebagai Bisnis Pass-through
Kecuali LLC memutuskan untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan, LLC dianggap sebagai bisnis pass-through . Artinya, pajak-pajak bisnis dilewatkan kepada pemilik (anggota), untuk dimasukkan dalam pengembalian pajak penghasilan perorangan. Persentase laba bersih untuk LLC dibagi di antara anggota sesuai dengan bagian mereka, sebagaimana ditentukan oleh perjanjian operasi.
Misalnya, pertimbangkan LLC dengan dua pemilik yang berbagi bisnis yang sama, dan dengan penghasilan bersih $ 50.000. Setiap pemilik akan membayar pajak atas $ 25.000 dari laba bersih.
Penghasilan atau kerugian dari LLC dianggap bersama dengan pendapatan lain dari pemilik (dan pasangan, jika berlaku) untuk tujuan menentukan kewajiban pajak total dari pemilik.
Setiap keuntungan dari LLC digunakan untuk menentukan kewajiban pajak wiraswasta pemilik; jika LLC tidak memiliki laba, tidak ada pajak wirausaha yang harus dibayar untuk tahun itu.
Bagaimana Pajak Penghasilan Negara AS
Setiap negara memiliki cara berbeda untuk mengklasifikasikan LLC untuk keperluan pajak pendapatan negara. Sebagian besar negara bagian menggunakan klasifikasi federal (IRS), tetapi mereka biasanya memodifikasi tarif pajak atau mengenakan tarif tetap. Baca lebih lanjut tentang bagaimana menyatakan pajak LLC .
Juga pelajari tentang pembayaran terjamin LLC .