Perusahaan Swasta Kanada yang Terkendali Mendapat Kesepakatan Pajak Perusahaan Terbaik
Perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada (CCPC) adalah kotak yang Anda inginkan untuk dapat dicentang; Ini adalah jenis perusahaan yang mendapat kesepakatan pajak perusahaan terbaik .
Pengurangan Usaha Kecil untuk Korporasi Pribadi yang Dikuasai Kanada
Keuntungan pajak perusahaan terbesar sebagai perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada memenuhi syarat untuk pengurangan bisnis kecil .
Pengurangan pajak perusahaan ini dihitung dengan mengalikan tingkat deduksi usaha kecil sebesar 17% * paling sedikit dari
- pendapatan usaha aktif perusahaan (baris 400 pada pengembalian pajak badan T2)
- penghasilan kena pajak (baris 405)
- batas bisnis untuk tahun ini (baris 410)
- mengurangi batas bisnis untuk tahun ini (baris 425).
Jumlah Pengurangan Usaha Kecil perusahaan kemudian dimasukkan pada jalur 430.
* Tingkat pemotongan dijadwalkan naik lagi pada 2018:
- 18,5% per 1 Januari 2018
- 19% per 1 Januari 2019
Pengurangan usaha kecil berlaku untuk $ 500.000 pendapatan bisnis aktif pertama. (Lihat IT73R6 dari Badan Pendapatan Kanada : Pengurangan Usaha Kecil untuk informasi lebih lanjut.)
Keuntungan Pajak Lain untuk Korporasi Pribadi yang Terkendali Kanada
Selain potongan kecil bisnis, kualifikasi CCPC berhak untuk:
- satu bulan tambahan untuk membayar saldo hutang pajak berdasarkan Bagian I, I.3, VI, dan VI.1 untuk tahun ini;
- kredit pajak investasi yang ditingkatkan, yang dapat sepenuhnya dapat dikembalikan, untuk pengeluaran mereka yang memenuhi syarat pada penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental;
- kepemilikan pemegang saham untuk pembebasan keuntungan modal pada disposisi saham perusahaan bisnis kecil yang berkualitas; dan
- menunda manfaat kena pajak karyawan yang timbul dari pelaksanaan opsi saham yang diberikan oleh CCPC ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Mari kita lihat detail dari beberapa keuntungan pajak perusahaan ini:
Dalam hal pengeluaran penelitian dan pengembangan, perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada dapat mengklaim penelitian federal dan kredit pembangunan pada tingkat 35% (hingga maksimum $ 3 juta) untuk mengurangi pajak perusahaan, kesepakatan yang jauh lebih baik daripada untuk jenis perusahaan lain. yang dapat mengklaim kredit sebesar 15%.
Adapun "hak pemegang saham" yang mengacu pada definisi CCPC di atas, pemilik saham di perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada dapat mengklaim pembebasan keuntungan modal $ 750.000.
Dan, seperti yang dikatakan Jack M. Mintz dalam "Rewarding Stagnation", ( Financial Post) ,
"Pendapatan usaha kecil yang dikenai pajak yang dibagikan sebagai dividen kepada pemilik berpenghasilan tinggi biasanya dikenai pajak dua hingga tiga dan setengah poin lebih kecil dari pendapatan gaji. Ini berlaku untuk Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island dan Saskatchewan. (Pada $ 400.000, diterjemahkan menjadi penghematan pajak sebesar $ 8.000 hingga $ 14.000). "
Cara lain untuk melihat keuntungan pajak perusahaan dari perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada adalah untuk membandingkan tarif pajak perusahaan bersih. Untuk perusahaan swasta yang dikuasai Kanada yang mengklaim pengurangan usaha kecil, tarif pajak bersih adalah 11% * , sementara tarif pajak bersih untuk jenis perusahaan lain adalah 15%.
* Tarif pajak bersih untuk CCPC dijadwalkan menurun selama periode empat tahun mulai tahun 2016 sebagai berikut:
- 9,5% berlaku 1 Januari 2018
- 9% efektif 1 Januari 2019
Tentunya, ada keuntungan pajak perusahaan yang cukup besar untuk menjadi perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada. Jadi apa yang harus dilakukan perusahaan Kanada untuk memenuhi syarat sebagai CCPC?
Apa itu Perusahaan Swasta Kanada Terkendali?
Sesuai dengan namanya, perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada harus bersifat pribadi. Ini juga harus memenuhi semua kondisi berikut ( T4012: T2 Penghasilan Badan Pajak Pajak ):
- itu adalah perusahaan yang tinggal di Kanada dan tergabung di Kanada atau residen di Kanada dari 18 Juni 1971, hingga akhir tahun pajak;
- tidak dikendalikan langsung atau tidak langsung oleh satu atau lebih orang bukan penduduk ;
- tidak dikendalikan secara langsung atau tidak langsung oleh satu atau lebih perusahaan publik (selain dari perusahaan modal ventura yang ditentukan, sebagaimana didefinisikan dalam Peraturan 6700);
- itu tidak dikendalikan oleh perusahaan penduduk Kanada yang mencantumkan sahamnya di bursa yang ditunjuk di luar Kanada;
- tidak dikontrol secara langsung atau tidak langsung oleh kombinasi orang-orang yang dijelaskan dalam tiga kondisi sebelumnya;
- jika semua sahamnya dimiliki oleh orang bukan penduduk, oleh perusahaan publik (selain dari perusahaan modal ventura yang ditentukan), atau oleh perusahaan dengan kelas saham yang terdaftar di bursa yang ditunjuk, dimiliki oleh satu orang , orang itu tidak akan memiliki saham yang cukup untuk mengendalikan korporasi; dan
- tidak ada kelas saham sahamnya terdaftar di bursa saham yang ditunjuk.
Perencanaan Pajak Perusahaan Dimulai Pada Awal
Jika Anda berpikir untuk menggabungkan bisnis Anda, ada baiknya untuk membiasakan diri dengan berbagai jenis perusahaan dari sudut pandang pajak dan potensi masalah pajak perusahaan. Ketika waktu pajak bergulir, perusahaan swasta yang dikuasai Kanada memiliki keuntungan pasti yang mungkin ingin Anda manfaatkan.